Налог ип на усн при продаже земельного участка

В этой статье:

УСН при продаже нежилого помещения индивидуальным предпринимателем Индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, не признаются налогоплательщиками НДС, за исключением НДС, подлежащего уплате при ввозе товаров на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, а также НДС, уплачиваемого в соответствии со ст. ст. 161 и 174.1 НК РФ.

На основании изложенного индивидуальный предприниматель, применяющий УСН, при реализации нежилого помещения не исчисляет НДС.

ЕНВД при продаже недвижимости индивидуальным предпринимателем Деятельность по реализации объектов недвижимости не относится к видам деятельности, в отношении которых может применяться система налогообложения в виде ЕНВД. На основании изложенного индивидуальный предприниматель обязан исчислить и уплатить в бюджет НДС с дохода, полученного от продажи нежилого помещения, используемого в предпринимательской деятельности.

Если индивидуальный предприниматель наряду с применением системы налогообложения в виде ЕНВД применяет УСН, то НДС он не исчисляет и не уплачивает.

ПСН при продаже нежилого помещения индивидуальным предпринимателем Пунктом 2 ст. 346.43 НК РФ установлены виды предпринимательской деятельности, в отношении которых может применяться патентная система налогообложения.

Индивидуальные предприниматели на ПСН не уплачивают НДС, за исключением, в частности, НДС, подлежащего уплате при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых не применяется ПСН.

Деятельность по реализации объектов недвижимости не относится к видам деятельности, в отношении которых может применяться ПСН.

На основании изложенного индивидуальный предприниматель, применяющий ПСН, при реализации нежилого помещения обязан исчислить иные налоги в зависимости от применяемой одновременно с ПСН системы налогообложения.

Ип продает нежилое помещение налоги

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

В рамках круглого стола речь пойдет о Всероссийской диспансеризации взрослого населения и контроле за ее проведением; популяризации медосмотров и диспансеризации; всеобщей вакцинации и т.п.

Программа, разработана совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Физическое лицо имеет на праве собственности нежилое помещение и автотранспорт. Это же физическое лицо является ИП и сдает свое имущество в аренду. Денежные средства поступают на расчетный счет предпринимателя. ИП применяет УСН с объектом налогообложения «доходы». Если ИП расторгнет Договор аренды и захочет продать свое имущество (как физическое лицо), то имеет ли это отношение к его предпринимательской деятельности?
Является ли объектом налогообложения реализация нежилого помещения ИП, используемого в предпринимательской деятельности?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:Вопрос о налогообложении выручки от реализации имущества ИП, используемого в предпринимательской деятельности, при применении УСН с объектом налогообложения доходы, в настоящий момент окончательно не решен.
При превышении предельного размера доходов, в отношении которых применяется УСН, в том числе в результате продажи рассматриваемого имущества у ИП появляется обязанность по уплате НДФЛ.
Обоснование вывода:
Налогообложение доходов ИП от продажи имущества, используемого в предпринимательских целях при УСН
Утрата права на применение УСН
Ответ подготовил:Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
Графкин Олег
Контроль качества ответа:Рецензент службы Правового консалтинга ГАРАНТ
аудитор, член МоАП Мельникова Елена
14 января 2016 г.

Все права на материалы сайта ГАРАНТ.РУ принадлежат ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС». Полное или частичное воспроизведение материалов возможно только по письменному разрешению правообладателя. Правила использования портала.

Портал ГАРАНТ.РУ зарегистрирован в качестве сетевого издания Федеральной службой по надзору в сфере связи,информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзором), Эл № ФС77-58365 от 18 июня 2014 года.

ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 119234, г. Москва, ул. Ленинские горы, д. 1, стр. 77, [email protected]

8-800-200-88-88 (бесплатный междугородный звонок)

Редакция: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3145), [email protected]

Отдел рекламы: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3136), [email protected] Реклама на портале. Медиакит

Если вы заметили опечатку в тексте,выделите ее и нажмите Ctrl+Enter

Продажа юрлицом нежилого помещения ниже кадастр.стоимости

Продаем от юрлица (ООО на УСН) нежилое помещения ниже кадастровой стоимости (на 70% ниже).

Цену не занижаем, по рынку продаем. Налоговая не будет иметь к нам претензий?

Земельный Налог для ИП: кто платит, сдача декларации и расчет

Здравствуйте! В этой статье мы расскажем про особенности уплаты земельного налога индивидуальным предпринимателем.

Сегодня вы узнаете:

В каких случаях ИП необходимо платить налог на землю;
Когда земельный налог не учитывается;
Как рассчитать налог к уплате;
Должен ли ИП на УСН оплачивать земельный налог.

Общепринятая система налогообложения включает в себя и налог на пользование землёй. Если вы являетесь владельцем надела, то обязаны оплачивать за него взносы в казну. Это относится к физическим и юридическим лицам.

Земельный налог регулируется тремя основными правовыми актами:

Законом № 141 от 2004 года;
Законом № 382 от 2014 года (всё, что касается изменений начисления);
Налоговым Кодексом, в частности, главой 31.

Существует две основные ставки налогообложения, которые приняты на уровне государства. Они являются максимально возможными для каждого региона. Местные власти могут снизить данную ставку, тем самым уменьшив налоговую нагрузку в отдельном регионе страны.

Основные налоговые ставки:

0,3% – для земель сельскохозяйственного назначения в городской черте, постройки жилья и проведения коммуникаций, ведения собственного сада или огорода, личного разведения домашних животных; земель, используемых в целях таможни, безопасности или оборонных позиций;
1,5% – для всех остальных видов земельных наделов, не включённых в выше приведённый список.

Внутри одного региона ставка земельного налога может быть дифференцированной, то есть различной между отдельными налогоплательщиками. Данное правило устанавливается на усмотрение местной администрации.

Узнать ставку, которая применяется в регионе проживания можно через интернет или обратившись напрямую к органам власти. Если вы хотите найти сведения онлайн, необходимо посетить официальный сайт налоговой службы субъекта РФ.

Чтобы отыскать принятую ставку, выполните следующие действия:

Укажите регион;
Зайдите в раздел «Электронные сервисы»;
Выберите ссылку «Справочная информация о ставках»;
Укажите интересующий налог, а именно земельный;
Выберите период;
На появившейся карте отметьте расположение вашего участка;
Нажмите на кнопку «Искать»;
Перед вами появится таблица с нормативным актом, устанавливающим ставку в выбранном регионе;
Справа в таблице вы увидите ссылку на документ, нажмите на неё для доступа к сведениям;
В открывшемся файле вы и найдёте всю необходимую информацию.

Платит ли ИП земельный налог

В вопросах оплаты налога на землю индивидуальный предприниматель приравнивается к физическим лицам. Если ваша деятельность, так или иначе, подразумевает использование надела, который приносит денежные средства, то необходимо уплачивать налог.

Обязательный взнос уплачивается в следующих случаях:

Если земля находится в частной собственности;
Надел передан в бессрочное пользование;
При пожизненном наследовании.

Если у вас имеются правоустанавливающие документы на используемый участок, то вы являетесь налогоплательщиком. При этом данный вид сбора является муниципальным, то есть, все отчисления направляются в местный бюджет, а не в общую казну страны.

Рассчитываемся по налогу

Не всем начинающим предпринимателям известно, сдают ли декларацию на уплату земельного налога. В настоящее время ИП освобождён от составления и подачи декларации.

Ранее необходимо было подавать отчётность в налоговую службу, теперь же на адрес предпринимателя приходят индивидуальные уведомления с суммой.

Рассылка таких уведомлений осуществляется до 31 октября года, следующего за отчётным. То есть, по налогу за 2017 год письмо об оплате поступит в октябре 2018 года. Сроки уплаты завершаются 1 числом декабря после получения квитанции из налоговой.

Нередки случаи, когда налоговый орган не высылает уведомления. Важно понимать, что это не освобождает вас от уплаты взноса. За несвоевременное погашение задолженности будут взиматься пени с вашего счёта независимо от того, вовремя налоговый орган прислал уведомление или нет.

Поэтому, если до 15 октября в вашем почтовом ящике так и не появилась квитанция на оплату, рекомендуем посетить налоговый орган в целях разъяснения обстоятельств и получения уведомления.
В зависимости от того, в какие даты месяца вы приобрели участок, этот месяц может включаться в оплату или нет.
Будет учитываться полный месяц, если:

Участок оформлен с 1 по 15 число месяца (для покупателя);
Надел продан с 16 по 31 число (для продавца).

Не будет учитываться месяц покупки/продажи в целях расчёта налога, если:

Участок куплен с 16 по 31 число (для покупателя);
Надел продан с 1 по 15 число (для продавца).

Процесс оплаты земельного налога включает следующие этапы:

Налоговый орган составляет уведомление об оплате с квитанцией;
Документ отправляется на адрес регистрации ИП;
Предприниматель оплачивает налог по указанным реквизитам в любом банке, предоставляющим такую услугу.

Земельный налог подлежит уплате один раз в год. Для ИП не предусмотрены авансовые платежи – это значит, что всю сумму налога нужно внести единоразово.

Льготы по оплате

Государство сформировало льготы на оплату налога по земельному участку для отдельных категорий граждан. Освобождение от взносов осуществляется на полной или частичной основе.

В размере 10 000 рублей уменьшается налоговая база для следующих лиц:

Инвалидов 1 и 2 группы;
Инвалидов с детства;
Героев СССР или РФ;
Ветеранов ВОВ;
Участников техногенных катастроф и лиц, принимающих участие в их ликвидации (лица, подвергшиеся действию радиации).

Для данных категорий из налогооблагаемой базы вычитается 10 000 рублей. Также каждый регион может установить дополнительные льготы. К примеру, в некоторых областях действует Нормативный акт, устанавливающий площадь участка, не облагаемую налогом.

Если же надел больше такой площади, то оплачивается только взнос с разницы между фактическим размером и установленным в законе. Для тех же, чей участок меньше или равен площади, указанной в правовом документе, налог приравнен к нулю.

Если вы являетесь владельцем нескольких участков в разных регионах, то льготы вам полагаются на каждый отдельный надел. Если же вы обладаете землями в пределах одного субъекта РФ, то можете использовать для целей льготного налогообложения только одну из них.

Читайте также: Входит ли время службы в советской армии в трудовой стаж

Кто не платит налог

Помимо действующих льгот для населения, существует и возможность полного освобождения от уплаты взносов.

Это правило распространяется по всей территории РФ и действует в отношении участков:

Находящихся в ведении лесного фонда;
Изъятых вследствие решения местных властей (к примеру, для целей заповедника или захоронения радиоактивных отходов);
Ограниченных в использовании (занятых культурным наследием или природными водными объектами);
Используемых для проведения автомобильных дорог;
Являющихся общей собственностью многоквартирного дома;
Находящихся в безвозмездном пользовании;
Арендуемых (в этом случае оплачивает налог собственник надела);
Заселённых малочисленными коренными жителями (если надел используется для проживания и ведения собственного промысла).

У собственника существует возможность снизить стоимость налогооблагаемой базы. Это связано с кадастровой стоимостью, которая не всегда может быть адекватной.

Если вы считаете, что цена на ваш участок завышена (а чем она выше, тем больше налог к уплате), необходимо пригласить независимого оценщика, который на основе опыта и знаний составит документ о реальной стоимости объекта.

С полученной справкой вам необходимо обратиться в комиссию по рассмотрению подобных споров. Если вопрос не будет разрешён в вашу пользу в досудебном порядке, то необходимо составлять Исковое заявление.

Сумма налога

Для расчёта взноса к уплате существует простая формула:

Земельный налог = налоговая ставка, принятая в регионе*кадастровая стоимость надела.

Кадастровая цена уточняется 1-го числа отчётного года (того, за который нужно оплатить налог).

К примеру, кадастровая стоимость составляет 578 000 рублей. Налог к уплате при ставке в 0,3% составит; 578000*0,3% = 1734 рубля. Если применяется ставка, равная 1,5%, то налог будет равен: 578000*1,5% = 8 670 рублей.

Кадастровая стоимость и применяемая налоговая ставка будут указаны в квитанции на оплату. Если же у вас есть льготы на оплату, их необходимо зафиксировать в налоговой инспекции. Для этого потребуется собрать пакет документации, подтверждающий наличие льгот, и предоставить оператору для дальнейшего учёта.

Отдельные случаи уплаты налога

Рассмотрим нестандартные ситуации оплаты налога на землю. Первый такой случай – учёт обязательного взноса при совместном владении участком. Если имеется несколько собственников на один надел, то они оплачивают земельный налог пропорционально своей доле.

Пример. Вы владеете наделом площадью 75 квадратных метров. Ваш участок является частью одного большого надела площадью 238 квадратных метров. Общая кадастровая стоимость земли приравнена к 300 000 рублям.

Так как надел используется для разведения скота в целях продажи, то налоговая ставка составляет 0,3%. Для начала нужно рассчитать кадастровую стоимость 75 квадратных метров. Она равна: 300000*75/238 = 94 538 рублей.

Сумма налога составит: 94538*0,3% = 283 рубля.

Важно понимать, что если вы являетесь собственником участника совместно с государственными властями, то платить налог будете за весь участок. Даже если вы используете только небольшой надел, взнос будет начислен на все квадратные метры.

Это связано с особенностями государственного владения землёй. Местные власти ограничены в способах распоряжения наделом, а потому освобождаются от уплаты налогов.

Рассмотрим второй случай, когда участок находился в вашей собственности неполное количество лет.

Пример. Приобретён надел 23 мая 2017 года. 1 января 2017 года кадастровая стоимость составила 652 000 рублей. В регионе установлена ставка 0,3%. Для учёта налогообложения принимаются только месяцы с июня по декабрь, так как Недвижимость приобретена во второй половине мая. Получаем сумма налога к уплате: 652000*0,3 %/12*7 = 1141 рубль.

Бывают и такие ситуации, в которых при оплате налога на землю учитываются одновременно и льготы и неполное число месяцев пользования участком.

Пример. Инвалид 1-ой группы оформил ИП в августе 2017 года. Для целей предпринимательской деятельности Гражданин приобрёл земельный участок 19 ноября 2017 года. Кадастровая стоимость земли приравнена к 523 000 рублей.

Местная администрация установила налоговую ставку для данного надела – 0,9%. Для расчёта налога, необходимого к уплате в 2018 году, необходимо рассчитать налоговую базу. Она составит (с учётом льготы в 10 000 рублей для инвалида 1-ой группы): 523000 — 10000 = 513 000 рублей.

Участок находился в собственности 1 полный месяц. Сумма налога составит: 513000*0,9%/12*1 = 385 рублей.

Земельный налог на УСН

Если вы в своей деятельности применяете УСН, то при наличии в собственности земельного участка, также обязаны оплачивать налог в бюджет. При этом декларацию вам подавать не нужно, все расчёты выполняет налоговый орган. Необходимо лишь оплатить сумму налога, указанную в квитанции.

При УСН используемый участок не относится к расходам. Однако, можно возместить те траты, которые были понесены в процессе приобретения надела.

К таким могут относиться:

Суммы на нотариальное заверение документов;
Оформление всех необходимых справок;
Стоимость бланка, отражающего кадастровую стоимость;
Пошлины, уплаченные при совершении сделки;
Приобретение бумаг, подтверждающих Право собственности.

Эти статьи расходов указаны в Налоговом Кодексе, а значит, вы имеете право их использовать для уменьшения налоговой базы. Все имеющиеся квитанции, чеки, платёжные поручения, которые сопровождали процесс покупки, необходимо зафиксировать в книге доходов и расходов.

Если у вас имеются налоговые льготы, документ, подтверждающий их, должен быть также отражён в учёте.

После учёта всех расходов, необходимо уплатить полученную сумму в бюджет. ИП на УСН платит земельный налог в сроки, не отличающиеся от общепринятых. Оплату нужно произвести до 1 декабря во избежание просроченной задолженности и начисления пени.

Налог на землю в 2022 году для физических и юридических лиц — налог при продаже земельного участка

Активному внедрению рыночных отношений в нашу жизнь уже 15 лет, а налог на недвижимость все эти годы оставался на уровне, при котором большая часть населения могла его заплатить без ущерба для своего кошелька. Однако, с 2016 года ситуация меняется и ежегодный налог становится ощутим как для граждан, так и для бюджета государства.

Суть новых правил проста — налог будет взыматься исходя из суммы кадастровой, а не инвентаризационной стоимости земельного участка. Новое правило принято с 1 января 2015 года. Рассчитываться по новым правилам налог будет только в 28 субъектах Российской Федерации. Остальные решили пока взимать налог по инвентаризационной стоимости, но с 2020 году на новую форму расчёта перейдёт вся страна.

Какой налог на землю для физических лиц

Земля — это недвижимость и на неё распространяются все нововведения налогового законодательства, а плательщиками земельного налога признаются собственники. Теперь налоговые ставки на земельные участки будут составлять:

Готов бесплатно проконсультировать вас по телефону

8 800 350 56 07

Звонок бесплатный для всех регионов РФ

0,3% от кадастровой стоимости на земли сельскохозяйственного назначения, ИЖС и ЛПХ;
1,5% — на земли, предназначенные для иных целей.

Величина налога рассчитывается по схеме: площадь участка умножается на кадастровую стоимость 1м2, а потом на 0,3% или 1,5%.

Сразу следует отметить, что в первый год граждане заплатят только пятую часть реальной величины налога. Затем каждый год будет прибавляться ещё по 20%, до тех пор, пока величина не достигнет 100%. Например для участка под ИЖС, налог будет увеличиваться на 0,06% кадастровой стоимости в год. При этом все существовавшие ранее льготы сохраняются.

Для удобства граждан, на сайте ФНС появился налоговый калькулятор на основе кадастровой стоимости. Чтобы узнать сумму налога на землю, достаточно вести кадастровый номер участка.

Для жилых объектов вводится такое понятие, как налоговый вычет. Это так называемые бесплатные метры, некая норма, которая вычитается из общей площади жилья. Например, если квартира имеет площадь в 60 м2, а количество бесплатных метров составляет 20, то облагаться налогом будет только площадь в 40 м2.

Кроме того, вводится трёхуровневые ставки:

Для жилых зданий, гаражей и хозяйственных строений — 0,1%;
Для производственных, торговых, административных, офисных и иных коммерческих помещений — 0,5%;
Для элитной дорогой недвижимости повышенной комфортности — 2%.

Кто освобождается от уплаты земельного налога

Освобождаются ли пенсионеры от уплаты земельного налога — вопрос как никогда актуальный. В конце 2017 года по поручению В.В. Путина Госдума и Правительство предусмотрели возможность, при которой пенсионеры и некоторые категории льготников могут быть освобождены от земельного налога.

В налоговый Кодекс РФ внесли изменения, заключающиеся в том, что с 2018 года пенсионерам предоставлено право на налоговый вычет, который снижает размер земельного налога на кадастровую стоимость 6 соток земли. Согласно новым поправкам, теперь земельный налог на территорию площадью 600 кв.м.

пенсионерами не платится вообще.

Все категории граждан, которые освобождается от уплаты земельного налога, перечислены в статье 395 Налогового Кодекса РФ, но к физическим лицам применим только один пункт — это жители северных и дальневосточных малочисленных народов. Однако правовыми актами и законами муниципальных образований могут устанавливаться льготы для отдельных категорий граждан, включая пенсионеров.

Какой налог на землю для юридических лиц

Рассчитывается земельный налог для ИП и ООО, исходя из кадастровой стоимости участка и ставки налога, определенной местными органами власти.

Ставка налога на землю для юрлиц не должна превышать:

0,3% от стоимости для участков сельхозназначения, жилищного фонда и его инфраструктуры;
остальные земли облагаются налогом 1,5% от кадастровой стоимости в год.

Размер и ставку налога на землю юрлица рассчитывают самостоятельно (гл. 31 НК РФ) и оплачивают по месту нахождения. Налоговый период — календарный год. По окончании периода в налоговую нужно предоставить декларацию по земельному налогу. Сроки уплаты земельного налога для юридических лиц до 1 февраля.

Как снизить земельный налог для юридических лиц

Некоторые организации пользуются льготами по земельному налогу — перечислены условия в налоговом кодексе РФ.

Например, при прохождении по участку государственной автодороги владелец участка освобождается от уплаты земельного налога;
Также не предусмотрено налогообложение участков в свободных экономических зонах, если владельцы являются резидентами. В данном случае освобождение от налогообложения действует только первые пять лет с момента вступления в право собственности.
Кроме того, местные администрации имеют право на введение дополнительных льгот и снижение налоговой ставки;
Не нужно платить налог за изъятые или ограниченные в обороте земли лесного фонда, государственных водных объектов, заповедников и т. д.

Подробности о начислении, уплате и налоговых льготах для юридических лиц изложено в документе ФНС РФ от 13.07. 2011 г.

Обратите внимание, что вы можете уменьшить земельный налог до 50% путем снижения кадастровой стоимости.

2. Налог при продаже земельного участка

Ситуация имеет свои особенности — при общей либерализации земельного права наблюдается ужесточение налогового пресса.

Читайте также: Возврат некомплектного товара в интернет магазин

До изменений в налоговом законодательстве 2015 года продажа недвижимости не облагалась налогом только в том случае, если она находилась во владении одного человека не менее трёх лет, а также при продаже за сумму менее 1 миллиона рублей.

Это правило позволило создать хорошо работающий рынок жилья и избавить от дополнительного налогового бремени владельцев дешёвой недвижимости, построенной в советский период.

В соответствии с новыми правилами, сделка на сумму менее миллиона рублей теряет свою защищённость от налогообложения. Вводится так называемая минимальная сумма налога. Неважно, какая сумма была указана в договоре — хоть 10 000 рублей, платить налог всё равно придется.

Готов бесплатно проконсультировать вас по телефону

8 800 350 56 07

Звонок бесплатный для всех регионов РФ

Налог с продажи земельного участка (НДФЛ 13%) теперь будет рассчитываться от кадастровой стоимости объекта.

То есть, если земля в собственности менее 3-х лет, то в любом случае придётся заплатить 13% НДФЛ, от 70% кадастровой стоимости объекта, либо от суммы указанной в договоре, если она превышает те самые 70% кадастровой стоимости. Единственным способом законно уйти от налога при продаже жилья — это длительное владение недвижимостью.

Какой налог с продажи земли для физических лиц

Аналогичные изменения внесены и в правила начисления налога при продаже земельного участка физическим лицом.

Поскольку это тоже недвижимость, то налог с продажи и расчет земельного налога, будет идти по кадастровой стоимости. Определить объективно кадастровую стоимость земельного участка крайне трудно.

Она хоть как-то будет приближена к действительно рыночной оценке только в больших городах, да и то лишь в некоторых районах.

За пределами городов приблизить рыночную стоимость к объективной оценке можно только на особо ценных сельхоз угодьях, например, в чернозёмной зоне. В некоторых регионах рыночная цена вообще может отсутствовать по причине минимального спроса.

Например, в Сибири и на Дальнем Востоке продать дачный участок бывает просто невозможно — земли и так полно, зачем её покупать? Однако это не мешает рассчитывать налог на такой участок по кадастровой стоимости. Возможно появление парадоксов, когда налог с продажи превысит сумму продажи.

Какой налог при продаже земли юридическим лицом

При продаже земли юридическим лицом нужно рассматривать три варианта налоговых обязательств, которые зависят от принятой системы налогообложения.

На общей системе налогообложения. Юридические лица общей системы налогообложения с продажи земли должны платить налог на прибыль (ставка 24%), где налоговая база — разница между стоимостью продажи и покупки. Налоговую базу допустимо уменьшить на сумму расходов, которыми могут быть затраты, связанные с извлечением доходов.
На упрощенной системе УСН по ставке 6% от дохода. Согласно п. 1 ст. 346.20 НК налог составит 6% от стоимости продажи земли. Земельный налог при УСН доходы минус расходы здесь не работает.
На упрощенной системе по ставке 15% от дохода за вычетом расходов. Перечень расходов при начислении базы налога при этом лимитирован. Важно, что в него не войдет первоначальная стоимость земли, т. к. земля входит в основные средства (п. 2 ст. 256 НК РФ). К расходам здесь можно отнести нотариальные Услуги, оплату кадастровых и технических документов, госпошлину за регистрацию прав на участок.

Обратите внимание, что обязательств по НДС при продаже земельного участка юридическим лицом не возникает.

Налоговые риски при продаже земли юридическим лицом

Фирма должна быть действующей. Если деятельность не ведется, а на балансе фирмы только земельный участок, это может стать поводом для повышенного внимания налоговых органов.
Если при реализации земли цена была занижена, то налоговая вправе доначислить налог, учитывая рыночную стоимость участка, а также дополнительно наложить Штраф и пеню.
Если конечным покупателем земли является юридическое лицо, следует обратить внимание, на предельную сумму расчета наличными между организациями — на сегодня 100 тыс. рублей.
При приобретении земли у физического лица, юридическое лицо (покупатель) обязано удержать 13% НДФЛ с суммы покупки.

Какой налог при продаже земли сельскохозяйственного назначения

По этому вопросу есть судебная практика и она признает продажу основных средств не выручкой по основной деятельности, а внереализационным доходом, который не должен учитываться при расчете 70% доли доходов от реализации сельхозпродукции, при условии, что такая реализация носит разовый характер, а проданный актив использовался в сельскохозяйственной деятельности. ПРЕЗИДИУМ ВЫСШЕГО АРБИТРАЖНОГО СУДА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПОСТАНОВЛЕНИЕ от 9 февраля 2010 г. N 10864/09 (Выдержка из решения — Согласно пункту 4 статьи 346.3 Налогового кодекса Российской Федерации).

Если кооператив не осуществлял продажу основных средств и других материалов на систематической основе, а реализация носила разовый характер, то в целях признания кооператива сельскохозяйственным товаропроизводителем при определении доли дохода от реализации сельскохозяйственной продукции полученные кооперативом денежные средства не должны учитываться в общем доходе от реализации упомянутого имущества. Судом первой инстанции установлено, что в таком случае доля дохода кооператива от продажи сельскохозяйственной продукции в общем доходе от реализации составляет более 70 процентов, в связи с чем кооператив не утратил права на применение единого сельскохозяйственного налога.

Девятнадцатый апелляционный арбитражный суд 1 декабря 2011 г. (Дело № А35-7574/2011) Выдержка из решения — Суд установил что полученные средства от реализации имущества не должны учитываться в общем доходе при расчете долей для определения возможности применять ЕСХН, потому что организация не продавала имущество систематически.

Вывод: Допускается РАЗОВАЯ продажа имущества и сохранение при этом ЕСХН.

Когда не платится налог с продажи недвижимости

Законодатели предусмотрели только одно исключение из правил — владельцы недвижимости, которые вступили в права владения по наследству или в процессе приватизации, могут не платить налоги при продаже. Но до продажи они несут всю полноту ответственности по содержанию жилья и оплате налогов собственника недвижимости.

Также, налога с продажи недвижимости можно избежать, если подать налоговую декларацию и документально подтвердить покупку у предыдущего собственника.

Так вы заплатите 13% только от разницы между ценой покупки и продажи, если сумма превысит 1 млн. рублей за налоговый период (один год). Обратите внимание, что не облагаемая налогом сумма (1 млн. руб.

) складывается со всех объектов недвижимости, проданных в течение года.

Что делать, если приходит налог на проданную землю

С момента составления договора купли-продажи земельного участка, номинально этот объект переходит в собственность приобретателя, но только «номинально» т.е.

официально право собственности переходит к другому лицу с момента государственной регистрации.

Бремя содержания и распоряжения объектом недвижимости ложится на собственника, соответственно, пока вы собственник — вы должны совершать все необходимые действия для уплаты земельного налога.

Отменить составленный и законно зарегистрированный договор купли-продажи через суд можно только на основании не уплаты земельного налога. В своей практике я такого никогда не встречал, да и взыскать с вас необоснованно уплаченный земельный налог тоже вряд ли получится.

Выводы

Увеличение налоговой нагрузки на граждан может носить прямой и косвенный характер. Переход на кадастровый расчёт — это пример прямого увеличения. К косвенному характеру увеличения нагрузки относится изменение системы налогообложения при продаже жилья.

Вполне возможно, что косвенное повышение налогов скажется на финансовом благополучии граждан гораздо сильней, чем прямое. В любом случае реализация своего права на жилье, которое, согласно ст. 40 Конституции РФ, государство гарантирует своим гражданам, становится всё более сложным.

Нужно ли платить налог при продаже земельного участка? Нюансы для физических и юридических лиц

При отчуждении земли сделка между лицами облагается налогом. Земельный участок – недвижимость, которая может являться объектом гражданских прав.

Соответственно, независимо от статуса владельца, он обязан будет в обязательном порядке уплатить налог.

Рассмотрим особенности налогообложения для юридических и физических лиц — с какой суммы платится налог, а с какой не берется, как продать землю и не платить налог, можно ли вообще обойтись без этого.

Показать содержание

Законодательные основы

Для того, чтобы ориентироваться в налогообложении в области реализации земельных территорий, понимать, какие налоги платятся, правильным будет обратиться к Налоговому кодексу РФ.

Нужно ли платить налоговые взносы, и кто это делает?

При условии, что какое-либо физлицо продает свою землю, у него автоматически возникает обязанность уплатить налог на доходы физлиц согласно нормам (НДФЛ), установленным в НК РФ (глава 23 Налогового кодекса РФ). Важно лишь то, чтобы Продавец и продаваемый участок попадали под те параметры, которые устанавливаются Налоговым кодексом.

Налогоплательщиками в этом случае могут стать лица с российским и зарубежным гражданством: условие только в том, чтобы на территории России находился сам участок.

По отношению к НДФЛ, потенциальные иностранные плательщики подразделяются на 2 общие группы:

Не резиденты. Это лица, которые не бывают в России 183 и более дня за календарный год.
Резиденты. Эти лица по той или иной причине как раз выполняют этот норматив или перевыполняют его. То есть живут в РФ больше полугода.

Если резидент или не резидент получает от продажи земли в РФ прибыль, он должен заплатить налог.

Внимание: обратив внимание на письмо ФНС РФ от 11.12.2015 № ОА-3-17/4698, станет понятно, что само по себе нахождение гражданина России в стране менее оговоренного количества суток в течение 12 месяцев – это не причина отнять статус резидента.

В первую очередь все зависит от наличия постоянного места жительства в России, а срок пребывания за последний год – второстепенный вопрос.

Особенности налогообложения

Налоговая нагрузка при совершении сделок с участками земли зависит от того, кто его продает: юридическое или физическое лицо. Итак, это может быть:

земельный налог;
НДФЛ;
налог на прибыль (24%);
налог при УСН со ставкой 6% или 15%.

Для физических лиц

Ставка НДФЛ утверждена налоговым законодательством в размере 13%. Как и в большинстве случаев, не обошлось без исключений. Что касается продажи части территории России, тринадцатипроцентная ставка применяется к налоговым резидентам, а лица, не относящиеся к этому понятию, используют ставку в 30%.

Законопослушный гражданин, не пытающийся уклоняться от платы государству, может применять имущественный вычет (своеобразный бонус описан в статье 220 НК РФ). Если лицо, продающее участок земли, освобождено от налога (основываясь статьей 217 НК РФ), он имеет право сократить базу, облагаемую налогом, на 1 млн рублей.

Например, какой-либо кусочек земли продали за, скажем, 3 000 000 рублей, а владелец смог урезать базу на 1 000 000 рублей, проведя простой расчет, получим налоговую базу – 2 000 000. Значит, налог будет равен 2 000 000*0,13=260 000.

Читайте также: Право собственности после реновации

Затем каждое физлицо, опираясь на личные выводы, может или использовать законные вычеты, или учесть при исчислении в форме 3-НДФЛ те расходы, которые относятся к покупке участка. База попросту уменьшается на величину этих затрат. Последний вариант нужно использовать, если:

сохранились документы, подтверждающие расходы, или их можно восстановить (это могут быть чеки, договор, подтверждающий покупку и прочие);
если сумма расходов на участок больше миллиона.

Для юридических лиц

Согласно НК РФ, товаром, подлежащим налогообложению, является каждое возможное имущество, которое создано или приобретено для реализации (подробнее в п. 3 ст. 38 НК РФ).

В то же время, операции по реализации долей участков земли объектом обложения НДС не являются (п. 2 ст. 146 НК РФ).

Налог с продажи земельного участка: сколько, как избежать уплаты

Продажа земельного участка – это выгодное дело. Так считают многие владельцы объектов, но лишь до тех пор, пока не столкнуться с налогами.

Да, так бывает, что в большинстве случаев с продажи квартиры необходимо отдать часть денежных средств государству. Чтобы знать, когда можно уйти от налога, а когда его необходимо обязательно заплатить, обратимся к статье.

Также рассмотрим весь процесс декларирования и сроки ее предоставления для налоговой службы.

Что собой представляет земельный налог

Когда физическое лицо, индивидуальный предприниматель или юридическое лицо продает землю, они получают с него прибыль, с которого должны уплатить государственный налог на доходы физических лиц. Это обязанность установлена налоговым кодексом РФ в главе 23, 25, 26.

Все физические лица, которые продают земельный участок, обязаны заплатить Подоходный налог. Это касается не только физических лиц, индивидуальный предприниматель или юридическое лицо будет также платить налог, но только в зависимости от выбранной системе налогообложения.

Кто обязан платить налог

В обязательном порядке налог должен платить продавец земельного участка. Причем не имеет значение, какой статус имеет человек. Главное – это то, что объект, который подвергается продажи, находится на территории Российской Федерации.

Обратите внимание! Гражданство человека также не имеет значение. Платить налог обязаны все.

При расчете НДФЛ налогоплательщиков делят на 2 группы, от которой зависит налоговая ставка:

Резиденты РФ – 13%.
Нерезиденты РФ – 30%.

Есть определенные нюансы.

Если собственник является индивидуальным предпринимателем, который пек торты, а участок использовал в качестве своего рабочего места, то при регистрации всей документации ему необходимо указать «продажа недвижимости». В таком случае полученная от продажи сумма будет облагаться налогом на доход от предпринимательской деятельности независимо от срока владения объектом.

Но если юридическое лицо занимается своей деятельность не на территории продаваемого участка, доход от продажи будет считаться по правилам, которые действуют для физических лиц.

Какой размер налога для юрлиц и ИП

Размер налога, если земельный участок продает юридическое лицо или индивидуальный предприниматель, бывает совершенно разный. Чтобы не запутаться, рассмотрим каждый случай отдельно в таблице:

Ситуация	Налоговая ставка	Пояснение
ОСНО – общая система налогообложения	Варьируется в пределах 20% от стоимости земельного участка	Организация включает полученный от продажи земли доход в расчеты по доходу на прибыль. А вот покупную стоимость земли –в расходы.
УСН – упрощенная система налогообложения	В районе 15% от стоимости земельного участка	Компания включает выручку от продажи земельного участка в состав доходов. Если земельный участок изначально покупали для перепродажи, его стоимость можно списать как расходы на товар.

ИП платит в зависимости от того, для какой цели была куплена земля. Если индивидуальный предприниматель использует участок в предпринимательской деятельности, доходы от продажи земельных участков учитывают в составе доходов по налогу при упрощенной системе налогообложения.

Обратите внимание! Если организация или предприниматель утрачивает право иметь упрощенную систему налогообложения, то декларация подается не позднее 25 числа месяца, следующего за кварталом, в котором они лишились такого права.

Если компания или индивидуальный предприниматель работает по общей системе налогообложения, но совмещает его с УСН, тогда доход от продажи земельного участка будет облагаться упрошенной системой налогообложением.

Система подачи заявления

Если владелец земли получил по договору купли-продажи деньги от продажи земли, он должен подать в налоговый орган декларацию, которая подтверждает этот факт и облагает его доход государственными налогами.

Обратите внимание! Декларация – это официальное сообщение государственным органам требуемых данных о доходах.

Вы можете предоставить декларацию сами, либо через официального представителя, который получил ваше письменное разрешение, а также отправить почтой с описью. Кроме того, можно подать декларацию в электронной форме.

Если владелец земли является еще и налоговым резидентам, и он никогда не использовал участок в коммерческих целях, в декларации сразу можно заявить о требовании имущественного налогового вычета в размере полученного дохода от продажи земли. При этом он не должен быть больше 1 млн. руб.

Саму декларацию можно распечатать на бумаге и заполнить от руки, либо распечатать на принтере уже заготовленное по форме заявление. Печатать можно только на одном стороне листа, то есть двухсторонняя печать не допускается, и как официальный документ принята не будет.

Рассмотрим форму и содержание декларации подробнее:

Титульный лист.
Раздел №1 и №2.
Заявление о полученном доходе с продажи земельного участка.
Приложение №1 «Расчет дохода от продажи недвижимого имущества».

Важно то, что титульный лист и два первых раздела составляют налогоплательщики, представляющие продавцу земельного участка, декларацию. Самостоятельно человек не может его составить.

Документы к декларации

К декларации прилагается пакет документов, который подтверждает факт совершения сделки и говорит о корректности внесенных в нее сведений. Это может быть следующие варианты документов:

Копия договора купли-продажи;
Выписка из финансового учреждения, что на счет продавца поступила указанная в договоре купли-продажи сумма;
Копия договора продавца и покупателя земельного участка.

Также к декларации необходимо приложить документы о расходах, если продавец хочет получить вычет в виде уменьшения суммы НДФЛ. Это может быть: договор, по которому продавец приобрел участок; договор с риелтором на оказание юридических услуг.

Сроки предоставления налоговой декларации

Существуют общие правила предоставления налоговой декларации. Если их не соблюдать, то это повлечет за собой уголовную ответственность. Человек обязан подать заявление не позднее 30 апреля, следующего за годом, в котором был получен доход от продажи.

Как и когда уплачивать налог за продажу земли

Налог за продажу земли человек должен внести не позднее 15 июля года, следующего за годом получения прибыли с продажи земли. Получается, что если договор купли-продажи заключили в 2021 году, то налог должен быть уплачен в 2022 году. Но при этом не позднее 15 июля.

Существует еще одна особенность, которую следует учесть при уплате налога. Земельный участок и строение, возведенное на нем – это разные объекты. При продаже человек должен заплатить налог со всего дохода.

Но вот если право собственности на то и другое возникло у человека не одновременно, то необходимо проверить, сколько времени каждый из этих объектов находился во владение человека. Если где-либо истек минимальный срок владения, то заплатить человеку придется только за один объект.

А если сразу по двум объектам, то и никакой налог платить не нужно.

Например, если сроки разные, то за один из объектов человек может и вовсе не платить налог. Например, на землю, если она находится во владение более 5 лет. А вот само здание стоит уже на территории этого же участка всего лишь год.

Чтобы уплатить налог, можно воспользоваться сайтом «Уплата налогов». Сервис позволяет каждому желающему человеку самостоятельно, используя составленную налоговую декларацию, внести деньги в «государственную казну». При этом человеку не придется даже никуда идти, а сама Процедура займет пару минут.

Второй вариант – это обратиться в налоговую инспекцию. Специалисты составят форму как для физических, так и юридических лиц, индивидуальных предпринимателей.

Когда можно не платить налог

Что делать, если физическое или юридическое лицо не хочет платить налог? Существует обходной вариант. Он совершенно несложный. Человеку необходимо всего лишь дождаться, пока истечет минимальный срок владения земельным участком по законодательству. Тогда власть дает право не платить человеку НДФЛ.

По общему правилу, минимальный срок владения земельным участком составляет 5 лет, либо 3 года, если земля получена в собственность по договору дарения от члена семьи, либо наследству.

Ответственность за неуплату

Когда человек уклоняется от уплаты налога на землю, то на него будет возложен административный штраф. По общему правилу, за неуплату НДФЛ в срок предусмотрен штраф в размере 20% от стоимости земли.

А вот если человек не уплатил налог специально, то штраф поднимут на 40% от стоимости земельного участка.

Если человек и после этого не соглашается вносить указанную сумму в бюджет государства, то последует уголовная ответственность.

Но вот если собственник не заплатит НДФЛ в срок, но правильно его определит и предоставит в налоговую инспекцию декларацию, то с человека взыщут только пени, а штраф налагать не будут. Пени рассчитывается за каждый календарный день просрочки и определяется в процентах от неуплаченной суммы. На сегодняшний день процентная ставка равна 0,03% от суммы НДФЛ.

Заключение

Уплата налога с продажи земли – это обязательная процедура для всех. Иначе на человека будет возложен штраф. А если не хочется платить деньги, то альтернативный вариант – это подождать до истечения минимального срока владения земельным участком. К тому же, как заявляют специалисты, с годами стоимость земли только продолжает расти, поэтому у вас получится продать ее намного выгоднее.