Расчет при увольнении облагается ли НДФЛ?

Облагается ли НДФЛ компенсация отпуска при увольнении?

Некоторые работодатели не знают, удерживается ли НДФЛ с компенсации при увольнении. Чтобы разобраться в данном вопросе, достаточно обратиться к нормам НК РФ – Кодекса, определяющего виды доходов, подлежащих налогообложению.

Какие положены выплаты при увольнении

ТК РФ устанавливает три способа расторжения трудовых договоров: по желанию работника, по инициативе работодателя и по соглашению сторон. При каждом из них руководитель обязан перечислить увольняющемуся не позднее последнего рабочего дня следующие выплаты:

• компенсацию за неиспользованный отпуск;
• зарплату за отработанный период.

Если увольнение производится по сокращению штата, перечисляется выходное пособие. Также оно может быть предусмотрено соглашением сторон.

Если увольняемый был на должности руководителя, его заместителя или главного бухгалтера, ему также полагаются компенсационные выплаты.

С каких выплат удерживается ндфл при увольнении

НДФЛ расшифровывается как налог на доходы физических лиц. Им облагается большая часть выплат, в том числе и компенсация при увольнении. Для резидентов РФ его величина составляет 13%, для нерезидентов – 30%.

Компенсация за неиспользуемый отпуск перечисляется вне зависимости от причины трудового договора. Обложение НДФЛ является первоочередным: только после исчисления налога от полученной суммы удерживаются алименты и прочие выплаты.

Также НДФЛ перечисляется от следующих доходов:

• зарплата, премии, надбавки;
• пособие по временной нетрудоспособности.

Организация-работодатель является налоговым агентом, поэтому обязательство по перечислению НДФЛ возлагается на нее. За нарушение данного правила предусмотрена административная ответственность в виде штрафа, поэтому очень важно соблюдать сроки и порядок исчисления налога.

Доходы, не подлежащие налогообложению

Перечень доходов, с которых НДФЛ не удерживается, определяется ст. 217 НК РФ. Сюда относится следующее:

• ежемесячные выплаты в связи с рождением детей;
• возмещение вреда здоровью;
• оплата довольствия в натуральном виде;
• выходного пособия, не превышающего трехкратный размер среднемесячного заработка, для жителей Севера – шестикратного размера;
• оплата суточных до 700 руб. при нахождении в командировке.

Таким образом, если на дату увольнения сотрудник должен получить компенсацию за неотгулянный отпуск и выходное пособие, эти выплаты облагаться налогом не будут.

Если же работник расторгает трудовой договор во время болезни, пособие по временной нетрудоспособности оплачивается не позднее 10 дней от даты получения больничного листка, при этом налог удерживается в день перечисления пособия, а уплачивается в ИФНС не позднее последнего дня месяца.

Как рассчитывается компенсация за неиспользованный отпуск

Минимальная продолжительность ежегодных оплачиваемый отпусков для граждан, работающих по трудовым договорам, составляет 28 календарных дней. Для некоторых категорий лиц предусматривается предоставление дополнительных дней отдыха.

Как рассчитывается компенсация:

1. Устанавливается количество дней неотгулянного отпуска. Для этого кадровик определяет произведение количества дней отдыха, полагающихся сотруднику за каждый отработанный месяц, и вычитает уже использованные дни.
2. Полученное количество дней отпуска умножается на среднедневной заработок гражданина.

Как удержать НДФЛ с компенсации при увольнении: пошаговая инструкция

Чтобы разобраться в данном вопросе, необходимо сначала изучить особенности процедуры увольнения:

1. Сотрудник подает заявление об увольнении. При необходимости работодатель вправе назначить обязательную отработку – 2 недели.
2. Руководителем издается приказ об увольнении с указанием конкретной даты. Увольняющийся знакомится с ним под роспись, затем документ передается в отдел кадров и бухгалтерию. Именно бухгалтер производит все отчисления, но сделать это можно только при наличии основания – приказа.
3. Бухгалтер производит расчет зарплаты, компенсации за неиспользованный отпуск и иных выплат за вычетом НДФЛ, взносов в ФСС и пенсионных взносов.
4. В последний рабочий день работнику перечисляются или выдаются наличными деньги. Также ему должны быть выданы документы об образовании, справка о зарплате, 2-НДФЛ, сведения о состоянии лицевого счета в ПФР.

Важно! Все начисления должны отражаться в документации. Ими занимается бухгалтер, он же оформляет проводки.

Срок перечисления налога в бюджет зависит от способа получения компенсации:

Наличные в банке	Не позднее дня выдачи
На банковский счет работника (безналичный перевод)	Не позднее дня перечисления
Наличными из кассы предприятия	Не позднее дня, следующего за датой выдачи

Важно! Если компенсация выплачивается не при увольнении, а во время работы гражданина, она должна быть перечислена в день зарплаты. Оплата труда согласно ТК РФ производится каждые 15 календарных дней. Если дата выплаты приходится на выходной день, деньги должны быть перечислены в предшествующий ему будний день.

Например, когда в организации зарплата выплачивается 15 числа, и дата приходится на воскресенье, деньги должны быть выданы в пятницу.

Перечисление средств на следующий рабочий день не допускается, т.к. это уже будет считаться задержкой зарплаты, и работодатель обязуется уплатить пеню за каждый день просрочки.

Расчет и бухгалтерские проводки

Как говорилось ранее, налоговая ставка по трудовым договорам для резидентов РФ составляет 13%. С нерезидентов удерживается повышенный налог – 30%. Если граждане оформляли налоговый вычет или иные социальные льготы, они должны быть вычтены из зарплаты, а НДФЛ будет удерживаться из итоговой суммы.

Рассмотрим практические примеры:

Второй пример – уплата государственных взносов за нерезидента РФ:

Бухгалтерские проводки

В проводках все выплаты бухгалтер отражает следующим образом:

ДТ 44 Кт 70 «Ф.И.О. работника»	Начисление зарплаты
ДТ 70 (Ф.И.О. сотрудника) Кт 68 НДФЛ	Удержание налога
ДТ 70 (Ф.И.О. работника) Кт 50 (51)	Выдача заработной платы
ДТ 68 НДФЛ Кт 51	Перечисление налога в бюджет

Ответственность за неуплату НДФЛ

Организация-работодатель является налоговым агентом, и обязательство по перечислению НДФЛ полностью возлагается на нее.

Ответственность агента за несвоевременное перечисление возлагается ст. 123 НК РФ. Здесь все зависит от конкретной ситуации:

Налог был удержан с работника, но не перечислен в бюджет	Взимается недоимка в размере 20% от неуплаченной суммы. Дополнительно взыскивается пеня за каждый день просрочки
Налог не перечислен в бюджет и не удержан	Согласно НК РФ, НДФЛ всегда удерживается только из зарплаты работников. Взимание налога с работодателя за персонал не допускается (п.9 ст. 226 НК РФ). Если недоимку взыскать нельзя, пеня не начисляется

Когда компенсация не облагается налогом

Во всех случаях компенсация за неиспользованный отпуск подлежит налогообложению. Исключение составляют случаи, когда за ней обращаются родственники умершего сотрудника: в такой ситуации удерживать НДФЛ не нужно.

Для получения компенсации и иных выплат к зарплате за умершего родственника необходимо выполнить следующее:

1. Руководствуясь ст. 141 ТК РФ, согласно которой на выплаты имеют право близкие люди погибшего сотрудника, составить заявление и собрать необходимый пакет документов для работодателя. Сделать это нужно в течение 4 месяцев от даты смерти гражданина.
2. Представить пакет документации в организацию. Деньги должны быть перечислены не позднее 1 недели от даты обращения.

Вместе с заявлением работодателю предоставляется свидетельство о смерти, паспорт и документ, подтверждающий родство гражданина с умершим работником.

Важно! Если оплата труда производится на банковские счета персонала, работодатель не должен перечислять средства, узнав о смерти сотрудника, в противном случае это уже не будет считаться законной выплатой. Деньги необходимо отдать близким родственникам. Если они не обращаются в течение 4 месяцев, сумма включается в наследственную массу, и за ней уже по истечении полугода могут обратиться только наследники.

Помимо компенсации неотгулянного отпуска, работодатель должен отдать родственникам сумму зарплаты за отработанный период, а также иные выплаты, полагавшиеся работнику при жизни. Налогами и страховыми взносами ни не облагаются, т. к. налоговые обязательства гражданина прекращаются в связи со смертью.

Компенсация за неиспользованный отпуск и иные выплаты при увольнении облагаются НДФЛ в обязательном порядке, за исключением смерти работника: в таком случае его родственники получают сумму без удержания налога. При несвоевременной уплате НДФЛ налогового агента может обязать ИФНС уплачивать недоимку и пеню, поэтому очень важно соблюдать сроки перечисления и знать особенности бухгалтерских проводок.

Последние изменения

В 2019 году значительных изменений в законодательстве по данному вопросу не предусмотрено.Наши эксперты отслеживают все изменения в законодательстве, чтобы сообщать вам достоверную информацию.

Источник: https://lawinfo24.ru/trudovoe-pravo/uvolnenie/ndfl-s-kompensacii-pri-uvolnenii

С компенсации отпуска при увольнении удерживается ндфл: рассчет и сумма

При увольнении сотрудника все премии и социальные выплаты должны вчитываться в расчетную сумму. Сюда входит и компенсация от неиспользованного отпуска. Однако, расчет с работником также считается доходом, поэтому все выплаты облагаются налогами наравне с другими видами заработка.

Обычно отчисление налога происходит автоматически без Вашего уведомления, тем более что для банков это стандартная процедура, но иногда может потребоваться самостоятельная оплата процентной части от дохода — например, во время внесения обязательного страхового взноса.

О том, как происходит выплата НДФЛ — далее в статье.

Ндфл при увольнении: срок перечисления, компенсация отпуска, примеры 6-ндфл и 2-ндфл

Налоговыми агентами, которые отчисляют НДФЛ, выступают работодатели, при этом следует соблюдать законодательно установленные сроки перечисления необходимых сумм в бюджет. Это требование распространяется на НДФЛ, который вносится в доход государства при разрыве трудовых отношений.

Нормативная база по НДФЛ при увольнении

Для корректного расчёта НДФЛ при увольнении работников необходимо изучить законодательную базу, которая регулирует настоящий вопрос:

• Трудовой кодекс Российской Федерации, статьи 127, 136, 140, 178, 217
• Налоговый кодекс Российской Федерации, статьи 45, 123, 84.1, 140, 207, 223, 226.
• Письмо федерального Министерства финансов, опубликованное в 2013 году за номером №03-04-06/4831.

Данные акты регламентируют порядок расчёта НДФЛ тех работников, которые увольняются, а также сроки его уплаты.

Сроки уплаты подоходного налога

Когда сотрудник покидает учреждение, работодатель обязан произвести начисление оставшихся выплат в последний рабочий день. Оплата налога производится по тому же принципу, как при выплате заработной платы.

• Если расчёт переводится на зарплатную карту, то подоходный налог следует начислить в день банковского перевода.
• При получении средств в кассе предприятия налог может быть уплачен на следующий день.
• Нередко возникают ситуации, когда работодатель выплачивает расчёт в кассе за счёт средств, которые сняты с банковского счёта учреждения. Тогда налог необходимо заплатить в тот же день, когда деньги обналичены, но уже со счёта работодателя.

Увольнение и компенсация за неиспользованный отпуск

При увольнении работников следует произвести расчет компенсации за неиспользованный отпуск. Данная норма прописана в Трудовом кодексе Российской Федерации. Компенсационная выплата подлежит обложению подоходным налогом, который уплачивается в казну в те же сроки, что и с основного расчета.

Важно помнить, что законодательством определяется случай, когда компенсация не подвергается налоговому обременению. Это касается выплаты родственникам сотрудника, который скончался.

6-НДФЛ

Нюансы заполнения справки по форме 6-НДФЛ зависят от условий расторжения трудовых отношений с сотрудником:

1. Использование отпуска с последующим увольнением. Необходимо в строке 100 указать дату выплаты отпускных, в строке 110 – дату удержания подоходного налога, в строке 120 – заключительный день того месяца, в котором была произведена оплата отпускных, в строке 130 обозначается величина полученного дохода, в строке 140 – сумма удержанного НДФЛ.
2. Начисление выплаты за неиспользованный отпуск при увольнении. В разделе 2 по строке 100 необходимо указать дату, когда уволенный сотрудник получил выплату. Эта дата совпадает с той, что вносится в строку 110, в строке 120 указывается день, следующий за тем, что отражен в строке 110. Строка 130 определяет сумму дохода, строка 140 – сумму удержанного налога.
3. Указание суммы выходного пособия и суммы среднего заработка. Заполнение раздела 2 осуществляется по аналогии с предыдущим пунктом.

Предоставление недостоверных сведений в справке по форме 6-НДФЛ наказывается штрафными санкциями, размер составляет 500 рублей. Для недопущения подобных ситуаций следует производить контрольные расчеты на основании письма налоговой структуры федерального уровня № БС-4-11/3852, опубликованного в 2016 году.

2-НДФЛ

Выдача справки по форме 2-НДФЛ уволенному сотруднику производится в течение трех дней с момента поступления заявления. При этом налоговыми периодами могут быть предыдущие годы полностью и месяцы, отработанные до момента увольнения.

В справке 2-НДФЛ не отражаются следующие виды доходов:

• пособие в сумме трехмесячного заработка;
• пособия по беременности и родам;
• пособия по уходу за ребенком;
• пособия по возмещению вреда.

Заявление на справку 2-НДФЛ

Работодатель обязан направить в налоговую службу документы на уволенного сотрудника, в том числе справку по форме 2-НДФЛ, до 1 апреля следующего года.

Если у сотрудника имелись доходы, которые не облагались налогом, то документы подаются до 1 марта следующего года.

С сайта: http://uriston.

com/kommercheskoe-pravo/nalogooblozhenie/ndfl/pri-uvolnenii.html

Компенсация отпуска при увольнении ндфл

В Трудовом кодексе РФ сказано, что у любого гражданина, работающего официально, есть право на отпуск. Чаще всего отпуск является ежегодным. Если человек увольняется с работы, не успев использовать право на отпуск, то он получает компенсацию. При этом возникает резонный вопрос: облагается ли компенсация при увольнении НДФЛ?

Ответ – да. Отпускные средства – это часть дохода физических лиц. А все доходы, как известно, облагаются налогами. Поэтому компенсация при увольнении за неиспользованный отпуск НДФЛ — это обязательное явление.

Не стоит даже сомневаться в том, берется ли НДФЛ с компенсации. При официальном трудоустройстве этого нельзя избежать. Можно, конечно, работать по договору, чтобы в случае увольнения получить отпускные без вычета налога. Но у работы по договору есть ряд других недостатков, и лучше все-таки вписывать место работы в трудовую книжку.

Отпускные при увольнении. Правовое подспорье

Человек, который собирается уволиться с работы, должен четко знать свои права.

Если увольнение произошло незапланированно, и остался неиспользованный работником отпуск, то работодатель обязан выплатить отпускные в полном размере.

При увольнении неважно, по какой именно причине был уволен работник. Даже его отстранили после грубого нарушения правил безопасности, он обязан получить отпускные.

Важные особенности выплаты отпускных при увольнении:

1. Отпускные выплачиваются в том же размере, в котором идет компенсация при уходе работника в отпуск.
2. Если человек трудился в течение неполного рабочего дня, то отпускной период не сокращается.
3. Право на отпуск не имеет временных рамок, и если работодатель вынуждает работника использовать его в конкретное время года, то он нарушает Трудовой кодекс РФ.
4. Когда выплачивается компенсация при увольнении за неиспользованный отпуск – НДФЛ обязателен.

Есть всего 2 ситуации, в которых при увольнении работнику не положена компенсация за отпуск:

• если он работает не по трудовой книжке, а по договору, где нет такого пункта;
• если он проработал перед увольнением меньше, чем полмесяца.

Во время компенсации при увольнении за неиспользованный отпуск НДФЛ может быть разным. Налог зависит от суммы компенсации. Для ее расчета используется общая формула СДЗ*КДО.

В этой формуле СДЗ – это средний дневной заработок, а КДО – количество дней отпуска.

В среднем, гражданин РФ получает по 2,3 дня отпуска за каждый месяц своей работы, итого – 28 дней.

Но есть группы работников, отпуск которых длиннее, и НДФЛ компенсации для них оказывается немного больше. К этим группам относятся:

• гражданские госслужащие (35 дней отпуска);
• судьи в обычных районах (30 дней);
• судьи на Крайнем Севере (51 день);
• судьи в районах, сравнимых с Крайним Севером (45 дней).

Как рассчитать НДФЛ при неиспользованном отпуске? Распространенные ошибки

НДФЛ с отпускных при увольнении рассчитывается по формуле БН*НС. В этом случае БН – это база налога, а НС – налоговая ставка. Эта формула распространяется только на доходы физлиц. Но случаются нестандартные ситуации, в которых НДФЛ с отпускных при увольнении рассчитывается немного иначе.

Например, если работник не полностью использовал отпуск или был экстренно вызван на работу на несколько дней. В таких случаях работодатель должен обращаться к законодательству. Его задача – правильно высчитать компенсацию и НДФЛ, чтобы не иметь проблем ни с работником, ни с налоговой службой.

Часто допускаются ошибки при расчете компенсации за неиспользованный отпуск и НДФЛ на отпускные:

1. При расчете используют другую формулу, а не БН*НС. По непонятной причине это случается очень часто. Люди используют неправильные формулы, и у них выходят непонятные суммы.
2. Компенсацию выплачивают за дни, которые человек не отгулял.
3. Компенсацию рассчитывают только за последний год работы. Эта ошибка встречается в основном у людей, которые недавно работают в отделе кадров. От недостатка опыта они не учитывают тот факт, что человек может не использовать отпуск несколько лет подряд, и при увольнении ему нужна компенсация за все периоды.
4. Отпускные дни округляют по правилам арифметики. Это неправильно. Согласно Трудовому кодексу РФ, округлять можно только в пользу работника, даже если это противоречит математическим правилам.

Из расчетного периода нужно исключать такие дни:

• дни начисления зарплаты;
• дни пребывания в отпуске по родам и беременности;
• дни пребывания на неоплачиваемом больничном;
• дни пребывания в неоплачиваемом (!) отпуске.

Остальные дни (командировки, оплачиваемые больничные и отгулы) нельзя исключать из расчетного периода. Допущение неточностей влечет за собой проблемы с налоговой службой.

Источник: http://blogfinansista.com/kompensatsiya-otpuska-pri-uvolnenii-ndfl/

Расчет НДФЛ в случае увольнения

Даже при увольнении налоги продолжают вменяться за полученные компенсационные выплаты. НДФЛ — прямой фискальный платеж, преследующий работающего человека действительно на протяжении всей жизни.

Подоходный налог рассчитывается исходя из сумм полученных доходов.

Увольнение сотрудника для добросовестного работодателя, как и во время его работы в штате, оборачивается рядом документальных формальностей в бухгалтерском учете, а также расчетом последней заработной платы, компенсации за отпуск, при определенном стечении обстоятельств — выходного пособия, налогов, обязанность по исчислению и уплате которых лежит на нем.

Подоходный налог в России — тема постоянных обсуждений, особенно перспективы введения дифференцированной шкалы ставок, которая более справедливо взимала бы налог со слоев населения в соответствии с их доходами.

Такая система действует во многих странах Европы.

В России пока установлена фиксированная основная ставка 13%, а также дополнительные ставки 35%, 30% и 9% для иностранных лиц, особых доходов (например, выигрыш в лотерею).

НДФЛ — прямой налог, взимается почти всегда у источника дохода, т. е. посредством налогового агента в лице работодателя, в результате чего к налогоплательщику поступают суммы уже с учетом удержанного налога.

В некоторых случаях налогоплательщику необходимо самостоятельно уплачивать платеж. Например, при продаже имущества (автомобиля, недвижимости) предусмотрены дополнительные формы отчетности (декларация 3-НДФЛ).

Заработная плата

Как говорилось выше, подоходный налог не избежать гражданину, получающему какой-либо доход на территории страны, если только он не окажется в числе тех, для которых предусмотрены льготы или освобождение от налога.

НДФЛ посвящена глава 23 Налогового кодекса РФ. В статье 208 указывается, что подлежат налогообложению источники дохода в пределах Российской Федерации. Трудовой кодекс дает определение заработной плате — вознаграждение за трудовую деятельность, размер которого зависит от количества и качества, сложности и условий труда, а также квалификации работника.

Поскольку законодательные акты различных сфер прекрасно коррелируют, в статье 208 в пункте 1 и подпункте 6 употреблена следующая фраза: «вознаграждение за выполнение трудовых и иных обязанностей…». Речь идет о доходах от источников в России.

Таким образом, заработная плата, выплачиваемая при увольнении, тоже входит в понятие дохода по НДФЛ.

Остальные выплаты

Что касается компенсации за неиспользованный отпуск, то с нее в обязательном порядке взимаются налоговые платежи, причем будь то компенсация за основной отпуск либо за дополнительный (предусмотрен для лиц, работающих в особых условиях, например, место работы связано с опасным для здоровья и жизни производством).

Выходное пособие в соответствии со статьей 217 о доходах, не входящих в налоговую базу, не облагается ни НДФЛ, ни взносами в ПФР, ФСС, ФФОМС, Фонд страхования от несчастных случаев.

Выходное пособие не облагается до тех пор, пока его перечисление не выйдет за границы 3 месяцев, а для трудящихся на Крайнем Севере — 6.

Выплачиваемые сотруднику при увольнении платежи полностью облагаются налогом, кроме сумм, причитающихся работнику в связи с:

Читайте так же:   Как заполнить нулевую декларацию 3-НДФЛ для ИП

• ликвидацией организации;
• сокращением персонала;
• призывом на военную службы;
• коллективным договором.

К последним относятся, например, выплаты при увольнении по соглашению сторон или в связи с выходом на пенсию.

Срок перечисления от работодателя

Поскольку на работодателе лежит еще и обязанность налогового агента, он, руководствуясь статьей 226 НК РФ, удерживает и перечисляет налоговые платежи не позднее дня после дня фактической выплаты заработной платы сотруднику и не позднее последнего дня месяца, в котором выплачены компенсационные платежи и выходное пособие.

Коды

Приказ Минфина РФ №230н определил КБК для перечисления налогов и других платежей.

КБК — коды бюджетной классификации, необходимы для упорядочения доходной и расходной системы бюджетом государства. Формируются согласно Бюджетному кодексу РФ и актам Минфина.

1. 182 1 01 02010 01 1000 110 — НДФЛ.
2. 182 1 01 02010 01 2100 110 — пени.
3. 182 1 01 02010 01 3000 110 — штрафы.

Порядок увольнения

Итак, само увольнение, как юридическая процедура, ясно обозначено в статьях Трудового кодекса РФ — основного гаранта и защитника трудящихся.

Увольнением признается прекращение трудового договора, а также самих трудовых отношений между сторонами с соблюдением всех установленных учетных норм и норм отчетности. Главное — полноценный и справедливый расчет, а также выдача работнику необходимых документов.

Отправной точкой для начала процедуры является, как правило, заявление об увольнении. При негативных обстоятельствах увольнение проводится без заявительной части.

Опорой для юридической силы дальнейших действий выступает приказ о прекращении трудового договора, имеющий строгую форму и правила составления и ведения в разделе учета кадров.

Отталкиваясь от приказа, бухгалтерия начинает расчет сотрудника. Кодекс установил следующие платежи в пользу увольняющегося:

• остаток заработной платы (зарплата за неоплаченные дни работы);
• компенсация за отпуск (за неоплаченные дни предусмотренного трудовым законодательством отпуска);
• выходное пособие (при определенных обстоятельствах).

Эти обязанности инкриминируются работодателю Трудовым кодексом РФ и пресекают возможность с его стороны неправомерного, несправедливого ущемления трудящихся.

Сроки

В ТК РФ крайний срок выплат — день прекращения работы, последний рабочий день, день увольнения. Рассчитать сотрудника до наступления этого дня позволено, но после — нет, происходит нарушение прав с последующими санкциями.

1. В случае, когда сотрудника не было на работе в последний день, расчет с ним производится на следующий день после его явки и требования выплаты.
2. В случае, когда последний рабочий день и день увольнения не совпадают (например, при сменном или вахтовом режиме), выплаты сотрудник получает в более поздний из дней.
3. В случае возникновения разногласий срок выплаты откладывается до исчерпания спора.

Остаток зарплаты, не полученный в последний месяц, входит в окончательный расчет. Увольняющийся получает плату за все отработанные дни, начиная с первого числа месяца и до дня прекращения действия трудового договора, т. е. вплоть до фактического увольнения и ухода с места работы.

За отпуск, так и оставшийся не использованным и положенный работнику Трудовым кодексом, тоже предоставляется выплата. Компенсация рассчитывается с учетом среднегодовой зарплаты и месяцев, не использованных в отпуске.

Этот вид платежа обусловлен внешними обстоятельствами, влекущими увольнение сотрудника. Т.е. без его добровольного желания, но при сложившихся условиях он не может оставаться на прежнем месте. В них включаются:

• уменьшение персонала, штата;
• ликвидация организации;
• воинский призыв работника;
• невозможность работника выполнять свои должностные функции из-за медицинского состояния;
• неспособность при необходимости перевода или переезда на новое место работы.

При таких ситуациях сотрудник получает выходное пособие, которое зависит, во-первых, от среднемесячной зарплаты, во-вторых, от причины увольнения. Пособие в течение двух недель выплачивается в связи с призывом, состоянием здоровья и невозможностью переезда, т. е. когда причина кроется в самом сотруднике.

Читайте так же:   Пени по НДФЛ

В случаях сокращения и ликвидации работник обеспечивается пособием на месяц, на второй месяц — если не успел устроиться на новую работу и может предоставить документальное подтверждение этого. На третий месяц — если не позднее двух недель после увольнения обратился в Службу занятости своего муниципалитета, но данное ведомство не сумело его трудоустроить.

Пример расчёта: итак, сотрудник Петрова по трудовому договору с ООО «Фирма» получала оклад в размере 50 000 рублей ежемесячно.

В связи с предложением о переводе на новое место работы в другой населенный пункт, она не смогла продолжить трудовую деятельность в «Фирме», так 18 января 2017 года стал последним ее рабочим днем и, соответственно, днем увольнения.

В январе 31 день, из них 9 выходных дней — субботы и воскресенья, 22 рабочих днях (праздничные тоже считаются). С учетом выходных Петрова работала 13 дней, включая 19 января.

Остаток зарплаты = 50 000 / 22 * 13 = 29 545 рублей.

Так как обстоятельством увольнения послужило условие, при котором выдается выходное пособие, сотрудник получит его за две недели. Для расчета пособия необходима среднемесячная зарплата за отчетный период, т. е. за 12 предыдущих месяцев — за весь 2016 год. В прошлом году было 247 рабочих дней.

Среднемесячный заработок = 50 000 * 12 / 247 = 2429 рублей в день.

Выходное пособие дается за рабочие дни, из двух недель это 10 дней:

2429 рубля * 10 = 24 290 рублей.

Допустим, она не использовала 28 дней отпуска, за что получит еще и компенсацию в размере:

2429 * 28 = 68 012 рублей.

В результате 18 января Петрова получит окончательный расчет:

29 545 + 24 290 + 68 012 = 121 847 рублей.

Следовательно, работодатель перед перечислением расчета Петровой, равного 121 847 рублям и состоящего из заработка 29 545 рублей, компенсации 68 012 рублей и выходного пособия 24 290 рублей, удерживает НДФЛ и взносы во внебюджетные фонды и страхование от несчастных случаев на работе с частей зарплаты и компенсационного платежа. Ставка по НДФЛ — 13%, по фондам — 30%, по страхованию — 0,2%.

НДФЛ = (29 545 + 68 012 = 97 557) * 0,13 = 12 682 рубля.

Взносы = 97 557 * 0,3 = 29 267 рубля.

Страхование = 97 557 * 0,002 = 195 рублей.

В итоге удержание составляет 42 144 рубля, а окончательный расчет — 79 703 рубля, который и получит Петрова в последний рабочий день.

Вернуть часть уплаченных в бюджет сумм она сможет, воспользовавшись налоговыми вычетами — стандартными, социальными или имущественными.

Вывод

Увольнение — поэтапный процесс, проходящий большей частью в отделе кадров. Начинается заявлением об увольнении и заканчивается окончательным расчетом. Рассчитывая на положенные выплаты, следует учитывать НДФЛ, а также взносы во внебюджетные фонды.

Рекомендуем другие статьи по теме

Источник: https://ZnayBiz.ru/nalogi/obshaya-sistema/ndfl/raschet-pri-uvolnenii.html

Оплата НДФЛ при увольнении: пошаговая инструкция :

Увольнение — окончание трудовых отношений между работником и работодателем. В результате этого действия работник прекращает выполнять свои обязанности в организации, а работодатель перестаёт оплачивать труд уволившемуся работнику, трудовой договор расторгается.

Отношения и порядок их прекращения (увольнение) между сотрудником и работодателем определены в Законе «О занятости населения в РФ » и Трудовом Кодексе РФ.

Трудовое законодательство предусматривает следующие основные мотивы увольнения:

• Инициатором выступает работник (увольнение по собственному желанию).
• Инициатором является работодатель (увольнение за несоблюдение требований работодателя, ликвидация предприятия, сокращение штатов и т.п.).
• По общему решению работника и работодателя (по соглашению сторон).

Процедура увольнения и окончательный расчёт сотрудника с работодателем зависит от причин расторжения трудового договора.

Увольнение: как оформляется

Прекратить трудовые отношения с сотрудником возможно только при наличии документов, подтверждающих основание для процедуры увольнения:

• Заявление сотрудника (увольнение по собственному решению).
• Соглашение между сотрудником и работодателем, если увольнение происходит по обоюдному согласию.
• Уведомление о прекращении трудовых отношениях, если истёк срок заключения срочного договора.

Далее работодатель обязан:

• Издать приказ об увольнении сотрудника, в нём обязательно указывается дата и основание.
• К приказу оформить записку-расчёт с указанием количества дней неиспользованного отпуска и всех причитающихся выплат при окончательном расчёте.
• Сделать необходимые записи в трудовой книжке увольняющегося сотрудника.
• Выдать трудовую книжку.
• Рассчитаться с увольняющимся сотрудником.
• Выдать справки 2НДФЛ, 182н, СЗВМ-СТАЖ.

Увольнение: окончательный расчёт

В последний рабочий день (день увольнения) необходимо оформить окончательный расчёт и выплатить все причитающиеся работнику суммы.

Как правило, это:

• Заработная плата (оклад, премии, надбавки, доплаты за совмещение и прочее), начисленная за отработанное время.
• Компенсация отпуска при увольнении (НДФЛ облагается).
• Компенсационные выплаты по основанию увольнения.

К компенсационным выплатам по основанию увольнения относятся:

• Выходное пособие по сокращению штатов.
• Выходное пособие при увольнении на пенсию по инвалидности.
• Пособие по сокращению штатов на время поиска нового рабочего места.
• Компенсации руководителю, его заместителям, главному бухгалтеру при прекращении трудового контракта.

В день увольнения необходимо перечислить всю начисленную сумму за минусом подоходного налога (исчисленного по Налоговому Кодексу РФ) на лицевой счёт работника или выдать её в кассе предприятия.

Работодатель не имеет права задерживать выплату (даже если обходной лист не подписан).

Увольнение: НДФЛ

Бухгалтер предприятия со всех причитающихся сумм начисляет и удерживает НДФЛ при увольнении.

Налогом на доходы физических лиц облагаются:

• Заработная плата (премии, надбавки, оплата по тарифу или окладу, доплаты за замещение и подобное).
• Компенсация за дни неиспользованного отпуск.

Внимание:

• Компенсации, связанные с увольнением и предусмотренные трудовым или коллективным договором, не облагаются НДФЛ, если они не превышают трёхкратный размер среднемесячного заработка (для работников Крайнего Севера и приравненных к ним районов — шестикратный размер).
• Суммы, превышающие трёхкратный (шестикратный) размер среднемесячного заработка облагаются налогом в установленном порядке.
• Этот порядок удержания НДФЛ общий для всех, не зависит от должности увольняющегося сотрудника.

Важно: удержанный НДФЛ при увольнении должен быть уплачен в бюджет не позднее дня, следующего за днём увольнения (окончательного расчёта).

Увольнение: справка 2 НДФЛ

После всех необходимых расчётов выдаётся справка НДФЛ при увольнении. В ней отражаются все начисления текущего календарного года по месяцам, облагаемые подоходным налогом. В справке 2 НДФЛ при увольнении должны быть учтены начисления окончательного расчёта. Они отражаются следующим образом:

• заработная плата с кодом 2000;
• премии с кодом 2002;
• компенсация за неиспользованный отпуск — 4800;
• компенсационные выплаты в сумме превышения трёхкратного (шестикратного) среднемесячного заработка — 4800;

Справки 2 НДФЛ по уволенным подаются в ИФНС по окончании календарного года.

Оформление 6 НДФЛ при увольнении

Работодатель в день увольнения производит окончательный расчёт с увольняемым. Это событие отражается в отчёте по форме 6 НДФЛ следующим образом.

Во втором разделе отчёта записывается:

• по строке 100 — день окончательного расчёта с работником (в идеале — день увольнения);
• по строке 110 — дата исчисления (удержания) подоходного налога (совпадает с датой по строке 100);
• по строке 120 — дата, следующая за днём удержания налога (день, который следует за днём увольнения).

В отчёте 6 НДФЛ указываются только доходы, с которых взимается подоходный налог. Компенсационные выплаты, с которых не удерживается НДФЛ, в отчёте не отражается.

Пример: Иванов И.И. увольняется 26 апреля. В день увольнения ему начислили:

30000 руб. — оплата по окладу за отработанные в апреле дни.

10000 руб. — компенсация за неиспользованный отпуск.

15000 руб. — выходное пособие (не облагается подоходным налогом).

С начисленных сумм удержан подоходный налог по ставке 13% — (30000+10000)*13% = 5200 руб.

На руки Иванов И.И. получил (30000+10000+15000)-5200=49800 руб.

В форме 6 НДФЛ отражается так:

Источник: https://BusinessMan.ru/oplata-ndfl-pri-uvolnenii-poshagovaya-instruktsiya.html

Облагается ли компенсация при увольнении НДФЛ: разновидности выплат, правила расчета налога

Найм Труда > Увольнение > Применение НДФЛ к компенсациям при увольнении: облагаются ли, общие сведения о налоге

Налогообложение сумм при увольнении сотрудников – тема, достойная отдельного рассмотрения. Ведь этот процесс связан со множеством нюансов, вызывает у работодателей сомнения и определенные затруднения. Вопрос о том, облагается ли компенсация при увольнении НДФЛ, рассмотрим в этой статье.

На что может рассчитывать работник при увольнении

Какие выплаты положены при увольнении

Немногие руководители понимают, какими нормативными документами стоит руководствоваться при принятии тех или иных решений. Особенно это касается налогообложения.

Когда сотрудника увольняют, руководитель должен перечислить ему соответствующий заработок. Как говорит статья 210 НК РФ, такие выплаты являются объектом налогообложения. Но расчет по заработной плате – не единственное действие, которое требуется выполнить при увольнении работника.

Увольняемым полагаются также компенсации, льготы, другие виды выплат.

Один из видов компенсаций для сотрудников – в связи с днями отпуска, право на которые не было использовано. С таких средств НДФЛ также требуется уплачивать.

Иногда выплачиваются и выходные пособия. Например, когда сокращают штат, либо закрывают предприятие. Если случай общий – то осуществляется выплата в размере одной стандартной заработной платы.

На время трудоустройства работники также получают заработную плату, но на это можно рассчитывать лишь на протяжении двух месяцев, не больше.

Зарплата за две недели выплачивается при наличии следующих обстоятельств:

1. При отказе от продолжения сотрудничества, когда в основное соглашение вносят поправки.
2. Когда гражданина признают нетрудоспособным.
3. В случае восстановления того, кто раньше занимал должность.
4. Призыв в армию работника.
5. Отказ на перевод в другое место в связи с медицинскими показаниями.

Общие сведения о налоге

НДФЛ относится к так называемым прямым налогам. Источником перечислений служит доход, получаемый физическими лицами. Уплата осуществляется в адрес структур на федеральном уровне.

Обязательство возникает, когда налоговый резидент государства получает доход любого вида. Это касается процентов по банковским вкладам и выигрышей, сумм при продаже имущества, заработной платы и так далее.

Статус плательщика налога появляется у следующих граждан:

1. Физические лица, являющиеся официальными резидентами.
2. Нерезиденты, проводящие на территории страны не менее 183 дней на протяжении года.

Лицо продолжает быть резидентом, даже если оно выезжает на учебу или лечение за пределы страны, но на срок не больше шести месяцев. Кроме того, статус резидентов официально присваивается работникам региональных органов самоуправления, государственного правительства, военнослужащим.

Правила обложения выплат при увольнении

Налогообложение выплат при увольнении: правила

В разных ситуациях следует учитывать такие особенности, связанные с НДФЛ:

1. Если увольнение происходит по собственному желанию, то налог нужно перечислить в тот же день, когда и сами суммы переходят гражданину.
2. Дополнительное выходное пособие перечисляется при сокращении штатов или ликвидации, на время трудоустройства. Такие выплаты налогами не облагаются.
3. Налог не уплачивается и в том случае, когда увольнение связано с изменениями руководящего состава.
4. А вот при наличии нарушений, в связи с которыми и увольняют сотрудника – налогом облагаются все выплаты.
5. Общие правила удержания сборов используются и когда основание для увольнения – соглашение сторон.
6. Если причиной ухода послужили проблемы со здоровьем – тогда от налога тоже отказываются.

Следующие суммы не облагаются сборами в адрес государственного бюджета:

1. Компенсации для главного бухгалтера.
2. Компенсации для заместителя руководителя.
3. Компенсации руководителю.
4. Средний заработок на время, пока ищется работа.
5. Выходные пособия.

От налогов освобождаются в том случае, когда сумма не превышает размер трехкратной заработной платы. Или шестикратной, когда речь идет о предприятиях Крайнего Севера.

При увольнении по сокращению речь идет не о компенсациях. Потому налог удерживается в общем порядке. За оформление всей документации отвечает руководство.

Руководителю полагаются дополнительные компенсации только в том случае, если они покинули свое место из-за решения уполномоченного управляющего органа, либо владельцев компании.

При оформлении бланка справки 2-НДФЛ обязательно вписать код дохода, который используется при работе компании. 4800 – код, который используется для отображения прибыли в виде компенсаций по неиспользованным отпускам. Если НДФЛ не удерживается при увольнении, то на работодателя накладывают штраф.

Когда осуществляется перечисление?

Когда налог нужно перечислить в бюджет

Любые окончательные расчеты проводятся в последний день работы. Если в этот день физическое лицо не появляется, то можно рассчитаться на следующие сутки.

В данной ситуации считается, что прибыль приходит в конце месяца. Если же процедура увольнения проводилась в середине месяца, то день получения дохода – последние сутки, когда гражданин выполнял свои обязанности.

Налог должен быть перечислен не позднее дня получения дохода работающим лицом. Данное действие может быть выполнено на следующий день, если деньги выдаются из кассы.

Декларация после увольнения: кто подаёт?

Имеют право взять на себя решение данного вопроса следующие лица-работники:

1. Те, кто получил прибыль в виде дарения. Это могут быть резиденты и нерезиденты.
2. Наследники автора научного либо других видов произведений.
3. Лица, получившие выигрыш.
4. Граждане, получившие прибыль, которая облагается налогом, но за которую налоговый агент не отчитывается.
5. Резиденты, получающие доходы от источников за пределами нашей страны.
6. Граждане, продавшие имущество.
7. Иностранные граждане, работающие по патенту.
8. Физическое лицо должно подавать декларацию и в том случае, если нужно получить вычет.

Итак, при увольнении сотруднику выплачиваются различные суммы. Часть из них допускает применение налогообложения, а для других перечислений этого не требуется.

Руководителю следует заранее изучить данный вопрос, чем подробнее – тем лучше. Работнику также не будет лишним ознакомиться со своими правами и обязанности в данном направлении. Это поможет избавиться от спорных и конфликтных ситуаций.

О новом порядке учета расходов и налогообложения в случае компенсации при увольнении по соглашению сторон смотрите в этом материале:

Выделите ее и нажмите Ctrl+Enter, чтобы сообщить нам.

Источник: https://naimtruda.com/uvolnenie/oblagaetsya-li-kompensatsiya-pri-uvolnenii-ndfl.html