Сроки выплаты материальной помощи к отпуску

В этой статье:

Материальная помощь к отпуску

Материальная помощь сотруднику – это выплата организации, выполняемая, если одному из её работников срочно нужна поддержка.

Запрос на материальную помощь может сделать каждый сотрудник – но вот будет ли она получена, и полагается ли она, согласно действующим в организации локальным актам и законодательству в целом? Выделяется материальная помощь к отпуску – нередко на предприятиях предусмотрена такая выплата, и стоит знать, каковы особенности её учёта и оформления.

Начать следует с того, что законы РФ не оговаривают случаи предоставления материальной помощи, то есть руководству предприятия даётся возможность самостоятельно определить основные её параметры и указать их в локальных актах.

Она может быть либо системной, либо выборочной. Это зависит от того, каковы финансовые возможности компании.

Что до материальной помощи именно к отпуску, то при анализе того, каким из сотрудников она может быть доступна, обнаруживаем следующее: в числе обязательных выплат о ней ничего не говорится (ТК, статья 136), зато есть упоминание о надбавках и доплатах (135, 144).

Строгих ограничений не установлено, это значит, что она может быть доступна каждому сотруднику при наличии желания руководства. Работники бюджетных организаций здесь не являются исключением, и материальная помощь тоже доступна каждому. Более того, оказывать помощь им бюджетные организации даже обязаны.

Основные параметры материальной помощи, такие как её размер, случаи, в которых она выплачивается, какие документы надо будет представить – следует зафиксировать в локальных актах.

Относительно помощи к отпуску нужно также добавить, что если он разделён на несколько частей, то материальная помощь может быть выдана лишь к первой из них, то есть один раз за год.

А вот отказывают в выплате материальной помощи к отпуску обычно если:

запросивший её сотрудник слишком мало времени провёл на этой работе (как правило, менее полугода);
запрашивается материальная помощь к отпуску при увольнении;
отпуск берётся по беременности и родам, а значит, продлится долго, и организация понесёт большие расходы.

Отдельной строкой вновь про бюджетные организации: в отличие от частных, где всё будет зависеть от принятых на предприятии норм, у бюджетных существует обязательство: материальная помощь к отпуску должна выплачиваться как поощрительная мера к отпускным, выплачевыемым согласно статье 135 ТК РФ, – на это указывает ФЗ №79 статья 50, часть 6 пункт 5. Размер помощи при этом определяется не финансовым положением организации, а чёткими нормами – согласно Приказу Минтруда №163н, материальная помощь к отпуску должна составлять два оклада.

Условия получения материальной помощи

В приказе обычно используют понятие не «материальная помощь», а единовременная выплата.

Она может быть либо поощрительной, либо социальной. Соответственно, в первом случае она оформляется как поощрение за некие заслуги либо просто отрезок времени, проработанный в компании, во втором же необходимо указать определённые обстоятельства, позволяющие претендовать на получение помощи, то есть почему сотрудник нуждается в этих деньгах.

Многое зависит от того, что указано в документах компании.

Обычно рекомендуется не прописывать материальную помощь обязательным видом выплат, равно как и не осуществлять её жёсткую привязку к заслугам (на это есть премии).

Нежелательно обращаться к фонду оплаты труда – лучше использовать как источник для выплаты прибыль, причём с включенными налогами. Если применяется такая схема, то нет прибыли – нет помощи.

Как получить материальную помощь?

При оформлении материальной помощи в качестве поощрения не потребуется составлять отдельное заявление.

Вместо этого, непосредственно в заявлении на отпуск формулируется просьба о предоставлении материальной помощи к нему. Если же речь идёт о социальной матпомощи, то необходимо составить отдельное заявление – оформляется оно на имя директора.

Иногда может потребоваться приложить документы, подтверждающие необходимость её предоставления, например, понесённые сотрудником траты. Отдельно можно указать в заявлении сумму, которая необходима – лучше заранее осведомиться о том, в каком объёме помощь может быть предоставлена, и запросить именно эту сумму.

Не установлено единого стандарта, так что заявление на материальную помощь к отпуску можно писать в свободной форме, если на предприятии нет собственного стандарта. Всё же образец такого заявления, чтобы было на что ориентироваться, прилагаем к статье.

Везде есть свои нормы, и содержание заявления зависит от стандартов предприятия.

Но так как речь идёт о помощи к отпуску, обычно не требуется излагать проблему, из-за которой потребовалось выделять средства, как в случае, если они понадобились, например, в связи с дорогостоящим лечением.

Обращение к работодателю

Как правило, личного обращения к руководству не требуется: тем более, это единовременная выплата к отпуску, и никаких особенных обстоятельств для её получения обычно нет.

Так что заявление после составления отдают секретарю, в отдел кадров или в бухгалтерию – смотря по тому, как заведено в компании. После этого оно будет передано директору, который и поставит на него резолюцию: либо выдать в полном объёме, либо удовлетворить частично, с указанием суммы, либо отказать.

Если есть особые обстоятельства, которые сотрудник считает нужным изложить, возможно и личное обращение к работодателю.

Если у руководителя нет права принимать решение самостоятельно, либо же он не желает этого делать, собирается комиссия. Обычно она состоит из троих представителей: сам руководитель, главный бухгалтер и председатель профсоюза.

Иногда состав может быть иным. Проводится заседание комиссии, после чего составляется протокол о его итогах и фиксируется принятое решение.

Если оно положительное, то затем составляется приказ. Его образец прилагается к статье, здесь же отразим основные составляющие, которые должны в нём содержаться:

кому будет выплачена материальная помощь;
её сумма;
дата выплаты;
на кого возлагается контроль исполнения приказа;
на каком основании должна быть выплачена (обычно заявление работника);
иногда отдельно указывается, из каких средств необходимо провести выплату – это может быть как прибыль, так и зарплатный фонд или средства профсоюза.

Выплата

Выплата материальной помощи к отпуску производится после того, как в бухгалтерию попадает соответствующий приказ.

Следует обратить внимание: несмотря на то, что сама выплата матпомощи чаще всего необязательна (если указания на обратное не содержится в локальных актах предприятие), но после того, как решение о ней уже принято и приказ подписан, необходимо строго выдерживать те сроки, что фигурируют к приказе.

Если они не будут соблюдены, то сотрудник получит право на пени за время просрочки, а при долгой невыплате возможно судебное разбирательство, чреватое ответственностью по статье 236 ТК.

Потому не следует обещать сотрудникам матпомощь к отпуску, если нет гарантий того, что её удастся выплатить без всяких проблем. При наличии сомнений в этом следует прибегнуть к созыву комиссии.

Если средств нет или сотрудник не заработал право на материальную помощь, при этом действующие на предприятии правила не обязывают предоставлять помощь – рекомендуется просто отказывать в ней.

В каком размере возможна материальная помощь?

Первым вопросом, важным при расчёте размера материальной помощи, будет её налогообложение.

По законодательству (Налоговый кодекс, статья 217) облагаться налогами не будут выплаты по уходу за ребёнком и единовременная выплата женщинам при раннем сроке беременности, а также выплаты менее 4 000 рублей.

Если материальная помощь не подпадает под указанные виды, то она будет обложена НДФЛ по стандартной ставке в 13%. Помимо этого, удерживаются также и страховые взносы в размере 22% – тоже только с суммы свыше 4 000 рублей.

Приведём пример расчёта. Инженер Петров уходит в отпуск, и при этом в соответствии с коллективным договором ему предполагается единовременная выплата в размере 40% от оклада, составляющего 40 000. Следовательно, он должен получить 16 000 рублей. Какая же сумма ему положена в итоге? Для этого нужно рассчитать налоги, которые придётся с неё заплатить.

Сначала вычтем из налогооблагаемой базы вычет в 4 000 рублей – эта сумма не будет облагаться налогами. Из оставшихся 12 000 нужно вычесть сначала 13% НДФЛ:

12 000 – (12 000 x 0,13) = 10 440 рублей – НДФЛ составил 1 560 рублей.

Если бы мы считали заработную плату, то это означало бы, то именно эту сумму и получит на руки сотрудник, в то время как предприятие заплатит за него ещё 22% страховых взносов, то есть:

12 000 x 0,22 = 2 640 рублей.

Но так как речь идёт о материальной помощи, то страховые взносы тоже вычитаются непосредственно из суммы, выплачиваемой сотруднику, а это значит, что получит он в итоге:

10 440 – 2 640 + 4 000 = 11 800 рублей – вместо 16 000, которые выплатило предприятие. Отметим, что материальная помощь при расчете отпускных не учитывается.

Образцы документов

Образец заявления на материальную помощь

Образец приказа о выплате материальной помощи

Источник: http://ZnatokTruda.ru/otpusk/materialnaja-pomoshh/

Материальная помощь к отпуску согласно ТК РФ

Понятия «материальная помощь к отпуску» не существует в действующем законодательстве, соответственно и обязанности работодателей выплачивать подобные пособия не предусмотрено. Как правило, пособие выступает в качестве денежного поощрения сотрудника за добросовестное исполнение своих обязанностей и остается на усмотрение руководства компании.

Согласно Трудовому кодексу, правомочие на получение материальной помощи возникает лишь тогда, когда обязательность и условия предоставления подобных выплат отражены во внутренних локальных актах предприятия.

Согласно действующему законодательству РФ, пособия могут определяться как материальная помощь в тех случаях, когда они:

не учитываются в локальных актах как оплата трудовой деятельности;
не являются регулярными;
не зависят от результатов труда работника;
не являются мотивацией сотрудников.

Существует несколько способов отражения материальной помощи в документальном учете предприятия, что никак не отражается на сути выплаты для сотрудников, но играет большую роль для работодателя при налогообложении.

Наиболее распространенными являются следующие виды выплат:

Классическая — сумма выдается сотрудникам единовременно как материальная помощь и имеет фиксированный размер для всех должностей, не зависимо от оклада и стажа.
На основе результативного труда сотрудников — документально установленный процент от среднего заработка трудящегося, напрямую зависящий от финансовых и дисциплинарных факторов.

Особенности предоставления

В зависимости от видов организаций изменяются не только виды выплат, но и особенности их предоставления. Так, в бюджетных организациях единовременное пособие к отпуску регламентируется законом на федеральном уровне и является обязательным.

Размер пособия может отличаться от установленного в большую сторону, но зачастую составляет сумму двух окладных частей заработной платы. Обязательным является и отражение социальных выплат во внутренних документах предприятия.

Выплата двойного оклада в виде материальной помощи положена и работникам, осуществляющим свою деятельность в государственных учреждениях.

Единовременная выплата производится раз в год и начисляется на основании заявления получателя.

Наличие обязательных условий предоставления пособий в муниципальных организациях обусловлено решением органов местного самоуправления, которые так же устанавливают обязательный минимальный размер и порядок предоставления социальных выплат.

Документально утвержденные права работников на получение материальной помощи к отпуску в частных организациях встречаются не часто, поскольку никак не регламентируются законодательством.

В тех случаях, когда в трудовых или коллективных договорах, внутренних положениях предприятия зафиксировано правомочие сотрудников на получение пособий, сроки и порядок их предоставления, размер и периодичность определяются исключительно руководством компании.

Удерживаются ли алименты?

Ответ на поставленный вопрос не может быть однозначным, поскольку напрямую зависит от обозначения пособия в документации предприятия.

Выплата к отпуску не является целевой и не служит финансовой поддержкой в случае рождения ребенка или смерти родственника, поэтому зачастую включается в общий доход работника и учитывается при удержании алиментов.

Особое внимание обращается и на срок выплат, поскольку в тех случаях, когда единовременная помощь не включается в общую сумму отпускных, необходимо дополнительное подтверждение ее целевого назначения.

Учитывается ли при расчете отпускных?

Поскольку пособие к отпуску является своеобразной надбавкой, то не принимается к вниманию при расчете отпускных работника как в частных организациях, так и в муниципальных.

Что касается государственных учреждений, то здесь все расчеты происходят в соответственно с действующими Федеральными законами. В соответствии с ныне действующим законодательством, материальная помощь учитывается при расчете суммы отпускных не в полном объеме, а лишь в размере 1/12 от фактически начисленных пособий за расчетный период.

Порядок расчета и налогообложения

Документальное оформление материальной помощи к отпуску в бухгалтерском учете напрямую зависит от формулировки и наличия соответствующих пунктов во внутренних локальных актах предприятия. Таким образом:

документально утвержденная выплата входит в фонд оплаты труда и признается соответствующими расходами;
материальная помощь, не отраженная в коллективном или индивидуальном договоре, а также во внутренних положениях, входит в состав прочих расходов предприятия.

В бухгалтерских проводках материальная помощь отражается следующим образом.

В составе расходов на заработную плату сотрудников:

ОперацияСчета

Удержание НДФЛ из материальной помощи к отпуску	Дт 70 Кт 68
Выплата помощи	Дт 70 Кт 50 (51)
Начисление страховых взносов	Дт 20 (26, 44) Кт 69

В составе прочих расходов:

ОперацияСчета

Начисление материальной помощи	Дт 62 Кт 73
Удержание НДФЛ	Дт 73 Кт 68
Выплата материальной помощи	Дт 73 Кт 50 (51)
Начисление страховых взносов	Дт 91 Кт 69

Отражение данных выплат в налоговом учете также зависит от их вида, поскольку не облагается налогом на прибыль лишь классический вид выплат фиксированного размера. При этом, дополнительная выплата считается доходом работника и учитывается при удержании подоходного налога в тех случаях, когда помощь превышает минимальный установленный лимит в 4000 руб.

При этом, налогообложению подвергается не вся сумма, а лишь разница между фактически выплаченной суммой и минимально установленным размером.

Пример. Менеджер предприятия Иванов В.В. уходит в основной очередной отпуск. Согласно внутренним актам предприятия, материальная помощь к отпуску составляет 40% от среднемесячного заработка сотрудника. Среднемесячный доход сотрудника 68000 руб. Какие налоги будут удержаны с выплаты?

Сумма помощи к отпуску составляет:

68000 * 40% = 27200 руб.

База для налогообложения составляет:

27200 – 4000 = 23200 руб.

Сумма налогов составит:

23200 * 13% + 23200 * 22% = 3016 + 5104 = 8120 руб.

Таким образом, сумма материальной помощи к отпуску Иванова В.В. составит 19080 руб.

В тех случаях, когда пособие к отпуску отражается в документах как поощрение сотрудника за результативный труд, абсолютно вся сумма учитывается в затратах на оплату труда, а значит облагается налогом в полной мере.

Пример. В уставных документах ООО «Стройинвест» предусмотрено вознаграждение за эффективный труд в размере 40% от оклада, выплачиваемое единовременно, перед уходом сотрудника в отпуск. Иванов В.В. написал заявление на оплачиваемый отдых и имеет доход в размере 68000. Какая сумма будет учитываться при налогообложении?

В данном случае базой для вычета налогов будет считаться вся сумма полностью, без исключения минимального размера выплат.

Оформление документов

Оформление пособий к отпуску происходит в два этапа:

Подача сотрудником заявления на полагающуюся выплату, содержащее ФИО руководителя и работника, суть просьбы, ссылку на регламентирующий выплату документ, а также дату начала и продолжительность отпуска.
Издание руководством организации соответствующего приказа, содержащего такую информацию, как личные данные сотрудника, сумму к выплате, а также дату перечисления.

Основания для отказа и ответственность работодателя

Материальная помощь к отпуску выплачивается официально трудоустроенным гражданам, имеющим стаж, достаточный для предоставления оплачиваемого отдыха.

Таким образом, основной причиной для отказа в подобного рода выплатах является недостаточный стаж работника на нынешнем рабочем месте, кроме того, в локальных актах организации зачастую оговариваются и такие причины, как следующее за отпуском увольнение сотрудника, а также уход в отпуск по беременности и родам.

Поскольку подобные выплаты являются поощрением эффективной работы сотрудников организации, ТК не предусматривает наказаний для работодателей, нежелающих совершать дополнительные начисления своим сотрудникам.

Ситуация кардинально изменяется при регламентировании помощи к отпуску внутренними нормативными актами предприятия.

В таких случаях нарушение своих обязанностей работодателем может повлечь законодательно предусмотренную ответственность, а значит, привести к административному наказанию, штрафным санкциям, компенсации за задержку заработной платы.

Как отражается материальная помощь в 1С? Ответ на вопрос — в данном видео.

Рекомендуем другие статьи по теме

Источник: https://ZnayBiz.ru/kadry/oplata/premirovanie/materialnaya-pomoshh-k-otpusku.html

Выплата материальной помощи к отпуску

Во многих организациях сотрудникам положена материальная помощь перед отпуском. Она не относится к обязательным выплатам, работодатели выплачивают ее с целью стимуляции работников.

Для получения денежной суммы пишут заявление, которое в дальнейшем рассматривается руководством.

Какой порядок его написания? Когда следует отказ от предоставления выплаты, как рассчитать сумму — подробнее в статье.

Материальная помощь к отпуску по ТК РФ

В отпуске за сотрудником сохраняется заработок средний для оплаты согласно нормам ст. 136 ТК РФ. Дополнительная сумма выплачивается добровольно работодателем.

Закон не устанавливает обязательство, указывает его как право. Дополнительные премии, надбавки, компенсации предусматриваются ст. 135 и 144 ТК РФ.

Сведения о них фиксируются в трудовом или коллективном договоре, внутренних документах учреждения, актах, положении о премировании.

Такое положение регламентировано для коммерческих предприятий, которые самостоятельно устанавливают расходы. При рассмотрении государственных структур выплату регулирует ст. 50 ФЗ № 79. На ее основании денежная компенсация уплачивается в обязательном порядке.

Скачать ТК РФ

Выплачивается ли при увольнении?

Материальная помощь к отпуску при увольнении, как и в декретном или по уходу за ребенком, не предусматривается законодательно.

При наличии соответствующего заявления от работника, руководство организации имеет право отказаться выплачивать денежную компенсацию.

ТК РФ устанавливает один вид выплат, обязательным из которых при увольнении является компенсация за дни отдыха, не использованные сотрудником. Это прописано в ст. 127. Соответственно, полагаться на дополнительные средства не стоит.

Налогообложение

Облагается ли НДФЛ материальная помощь к отпуску в 2018 году? Ответить на вопрос поможет ст. 217 НК РФ. Она содержит информацию о доходах, к которым вычет НДФЛ не относится.

Сведения о единовременных выплатах указаны в пункте № 8, доносящие информацию о том, что эти денежные суммы не облагаются НДФЛ. Имеются пояснения в пункте № 28, когда оплата превышает 4000 рублей в год.

Денежная сумма в виде прибавки облагается налогом в размере 13% на сумму, которая больше указанной.

Заявление на материальную помощь к отпуску

Для получения материальной помощи к отпуску пишут заявления на имя главного бухгалтера либо руководителя. Поэтому, в заявлении указывают причину написания и прилагают подтверждающие документы. Заполняется оно по следующему образцу:

шапка, так называемое обращение на имя руководителя от имени сотрудника;
наименование документа;
просьба предоставить сумму, начинающаяся со слова «Прошу»;
данные об отпускном периоде;
причины, позволяющие получить;
дата и подпись.

Чтобы принять решение, созывают комиссию, которая передает решение в бухгалтерию. Если оно положительное, то оформляют приказ на предоставление денежной суммы.

Скачать образец заявления

Входит ли материальная помощь в расчет среднего заработка для отпуска?

Расчет средней зарплаты и отпускных производится согласно следующим постановлениям:

ст. 139 ТК РФ говорит о вхождении всех выплат работнику, которые он получил на предприятии;
Положение «Об особенностях исчисления…» № 922 п. 2 указывает информацию о премиях и надбавках, входящих в расчет заработка;
п. 3 Положения осведомляет, что не учитываются выплаты, системой оплаты не учтенные.

Исходя из последнего пункта, выплата в расчет не входит, в системе оплаты она не фиксируется, является единовременным платежом. Размер отпускных тоже не увеличивается.

Как рассчитывается?

Расчет материальной помощи к отпуску осуществляется на основе сведений, указанных в договоре или документах компании. Приведем пример:

Менеджер Петров уходит в ежегодный отпуск. Оклад составляет 51000 рублей. По договору при нахождении в отпускном периоде полагается помощь в размере 30% от оклада. Какую сумму получит сотрудник:

Выплаты = 51000*0,3 = 15300 рублей
Цифра, облагаемая налогами = 15300 – 4000 = 11300 рублей
Налог = 11300*0,13 + 11300*0,22 = 3955 рублей

Итак, менеджер Петров получит 15300-3955 = 11345 рублей.

Таким образом, уходя в отпуск, получают дополнительную прибыль — материальную помощь. Работодатель не обязан ее выдавать по закону, осуществляет добровольно. Поэтому, указывают причины с документальным подтверждением относительно необходимости денежной суммы.

Если у Вас есть вопросы, проконсультируйтесь у юриста Задать свой вопрос можно в форму ниже, в окошко онлайн-консультанта справа внизу экрана или позвоните по номерам (круглосуточно и без выходных): (5 4,20 из 5)
Загрузка…

Источник: https://legionfg.ru/vyplata-materialnoj-pomoshhi-k-otpusku/

Материальная помощь к отпуску в 2019 году по ТК РФ

Конкретного понятия «материальная помощь к отпуску» в законодательстве не отражено, поэтому его следует рассматривать как один из видов собственно материальной помощи.

Она выплачивается нуждающимся сотрудникам, уходящим в отпуск, на основании коллективного договора или положений в других документах компании. Размер выплаты определяется исходя из финансовых возможностей организации на данный момент.

О том, как начисляется матпомощь, каков порядок ее получения и удержания налога, подробно рассказывается в статье.

Скачать образец заявления на предоставление материальной помощи к отпуску (pdf)

Кому положена

Строго говоря у работодателя перед сотрудником есть только 1 обязательство. Оно связано с начислением зарплаты, которая может состоять не только из оклада, но также из премиальных, компенсационных выплат и т.п.

Материальная поддержка не относится к зарплате, поэтому ее начисление является правом, но не обязанностью компании.

Решение о предоставлении или непредоставлении этой выплаты принимает руководитель или иное ответственное лицо в зависимости от того:

действительно ли сотрудник нуждается в этих средствах;
располагает ли компания реальными возможностями, чтобы оказать помощь.

Получить средства может любой работник, который уходит в оплаченный отпуск. Однако на помощь не могут рассчитывать сотрудники, которые:

отработали менее полугода (в таком случае они пока не заработали права на оплаченный отпуск);
уходят в отпуск, после чего сразу увольняются;
уходят в отпуск, связанный с беременностью и родами.

Таким образом, почти каждый работник может претендовать на матпомощь к отпуску, вне зависимости от типа и формы организации, где он работает – ИП, ООО, бюджетное учреждение и др. Однако чаще всего при обращении он получит отказ ввиду недостаточности финансирования.

В большинстве случаев работодатели не предусматривают в зарплатном фонде статью «Материальная помощь». К тому же она в первую очередь выплачивается в связи с более вескими основаниями (смерть близкого человека, рождение ребенка, утрата имущества в связи с пожаром и др.).

Размер и налогообложение: примеры расчета

Поскольку матпомощь к отпуску не относится к зарплате, премии, другим обязательным выплатам, ее размер определяется произвольно, в зависимости от решения ответственного лица. Ограничений по нижнему и верхнему пределу нет, однако все определяется финансовыми возможностями бюджета компании.

На практике доплата к отпускным часто предоставляется в размере нескольких тысяч рублей. При этом если будет начислено 4000 р, то данная сумма не облагается НДФЛ. С любой суммы, превышающей это значение, удерживается 13%. Указанная величина 4000 р представляет собой сумму всех видов помощи, выделенных за календарный год.

ПРИМЕР 1

В 2019 году сотрудник уже получил матпомощь в связи с рождением сына в размере 3000 руб. Когда он запросил выплату перед уходом в оплаченный отпуск, руководитель разрешил выделить еще 2000 руб.

В сумме это составляет 5000 руб. (за 1 и тот же календарный год), что превышает допустимый лимит на 1000 руб. С этой разницы будет удержано 13%, поэтому на руки сотрудник получит не 5000, а 4870 руб.

ПРИМЕР 2

В 2019 году у сотрудника умер отец, поэтому он получил материальную помощь в размере 10000 руб. В том же году он решил уйти в оплаченный отпуск и запросил еще 4000 руб.

Руководитель принял положительное решение; общий размер помощи за календарный год составил 14000 руб. Однако с этой суммы НДФЛ не удерживается, поскольку умер близкий родственник – отец. А 4000 руб.

укладывается в установленную законодательством необлагаемую сумму.

Порядок получения

Предложить оказать материальную помощь может сама организация, однако формально она все равно выделяется на основании письменного заявления работника. Поэтому сначала попросите его оформить заявление, после чего примите решение, издайте соответствующий приказ и переведите необходимую сумму.

Шаг 1. Получите заявление от сотрудника

Заявление можно оформить в произвольном виде или на фирменном бланке компании. В документе сотрудник указывает:

ФИО и должность руководителя;
свои ФИО и должность;
просьбу о предоставлении помощи;
даты отпуска;
дату составления заявления;
свою подпись с расшифровкой (фамилию, инициалы).

При составлении документа можно ориентироваться на такой пример.

Шаг 2. Примите решение о предоставлении помощи

Заявление поступает руководителю, который рассматривает его в разумные сроки, т.е. в течение нескольких рабочих дней. Он может принять положительное решение или отклонить заявление без объяснения конкретной причины. Однако иногда на предприятии предусмотрен более сложный порядок действий.

Например, в случае отрицательного решения руководителя формируется специальная комиссия. Либо она образуется сразу после поступления заявления, поскольку только она может решить, предоставлять помощь сотруднику или нет. Обычно членами этой комиссии являются:

сам руководитель;
бухгалтер;
член профсоюза.

Все участники комиссии принимают участие в отдельном заседании, по итогу которого составляется протокол с описанием принятого решения.

Шаг 3. Издайте приказ

Если помощь будет предоставлена, предварительно необходимо составить и издать приказ. Документ также оформляется в произвольном виде, поскольку единого образца для него не предусмотрена. В тексте отразите такую информацию:

Название компании (в полной форме).
Номер и название приказа (нумерация сквозная или в соответствии с другой системой, принятой в компании).
Дата и место составления.
Основание действий – в связи с поступившим заявлением, во исполнение пункта коллективного договора или других локальных документов, связанных с выплатой матпомощи.
Собственно указание к действию после слова «Приказываю».
Подпись директора, расшифровка подписи (фамилия, инициалы).
ФИО, подпись сотрудника, которая означает факт ознакомления с документом и согласия с ним. Также работник должен поставить дату.
Печать организации (если она использует оттиск в документообороте).

При составлении приказа об оказании материальной помощи отпускнику за основу можно взять такой пример.

Шаг 4. Начислите выплату в разумный срок

Далее приказ передается в бухгалтерию, которая производит соответствующее начисление.

Обычно средства поступают на зарплатную карту работника, однако по его желанию и при наличии возможности их можно перевести и на другие реквизиты, указанные им в заявлении.

Срок перевода регламентируется внутренними документами компании и обычно составляет несколько рабочих дней. Очевидно, что помощь к отпуску должна быть переведена до начала первого дня отдыха.

Рекомендуем вам также ознакомиться с образцом и примером составления заявления о перечислении зарплаты на банковскую карту.

Шаг 5. Получите подпись сотрудника после перевода

Помощь может быть предоставлена не только переводом, но и наличными деньгами – например, изъятыми из кассы. В этом случае составляется расходный ордер, а работник получает средства на руки. Тогда он обязан поставить подпись в финансовом документе или журнале, чтобы подтвердить факт получения.

ссылкой:

(1 5,00 из 5)
Загрузка…

Источник: https://2ann.ru/materialnaya-pomoshh-k-otpusku/

Порядок и правила выплаты материальной помощи к отпуску – кому положена? Налогообложение – НДФЛ и страховые взносы

> Трудовое право > Материальная помощь > Важное > Порядок и правила выплаты материальной помощи к отпуску – кому положена? Налогообложение – НДФЛ и страховые взносы

Каждый сотрудник организации вправе попросить материальную помощь у своего работодателя.

Однако стоит понимать, что она выплачивается не на всех предприятиях.

Как правило, работодатель редко отказывает в материальной поддержке работникам, но размер выплаты не всегда совпадает с запрашиваемой суммой.

В Трудовом кодексе не прописаны принципы назначения стимулирующих выплат и правила их расчета, но есть некоторые нюансы, которые необходимо учитывать при поощрении сотрудника, уходящего в отпуск.

К материальным выплатам, согласно законодательству, относятся поощрения сотрудника, не связанные с выполнением его прямых обязанностей и трудовых функций.

Такие доплаты направлены на социальную поддержку сотрудника компании.

Получить поддержку от работодателя могут, как работники бюджетных структур, так и коммерческих организаций различных сфер обслуживания:

здравоохранения;
культуры;
науки;
образования и т.д.

Немалое значение при расчете выплаты и определении ее существования играет финансовое состояние предприятия.

Например, работники организации, находящейся на стадии банкротства, вряд ли могут рассчитывать на получение поддержки от работодателя.

Лица, работающие в казенных учреждениях, также могут не получить материальной помощи в связи с возможным дефицитом бюджета, в результате чего в казне организации могут отсутствовать необходимые денежные средства.

Выплата, с целью поощрения сотрудника, не положена следующей категории работников:

Сотрудники, отработавшие в компании менее полугода, так как право на отпуск положено спустя полных 6 месяцев.
Лица, которые уходят в отпуск, с последующим увольнением из организации. Так как человек после отпуска не планирует возвращаться на прежнее место работы, то и материальная помощь с целью поощрения ему не положена.
Женщины, уходящие в отпуск по беременности и родам, а также в отпуск по уходу за ребенком до 3 лет. Так как такой вид отдыха не является ежегодным, он не подразумевает начисление дополнительных выплат беременным девушкам, кроме тех, что предусмотрены по закону.

В законодательстве не определены конкретные категории трудящихся, которые имеют право на получение материальной поддержки от предприятия.

Однако работники бюджетных структур более защищены, чем сотрудники коммерческих организаций, так как надбавка к их отпускным выплатам обязательна и не зависит от конечного результата труда и трудовых функций.

Получается, что рассчитывать на мат.помощь может любой сотрудник, который:

Стоит отметить, что такая выплата может быть перечислена только по заявлению работника, а не автоматически при уходе на заслуженных отдых.

Размер денежной суммы по Трудовому кодексу

Процедура расчета и начисления материальной помощи определена в документах государственного учреждения, таких как:

трудовой или коллективный договор, а также доп.соглашения к нему;
специальные приказы или положения руководителя.

Как правило, размер поощрения зависит от уровня заработной платы сотрудника, его окладной части и тарифной ставки.

Также могут быть учтены личные качества работника, общий стаж трудовой деятельности в данном учреждении и другое.

Конечная сумма поощрения будет рассчитана бухгалтерией организации, без учета различного рода надбавок, премий и т.д., исключено исходя из оклада сотрудника.

Например, размер мат.помощи для госслужащих составляет два среднемесячных оклада, а для всех остальных сотрудников бюджетных компаний, выплата может составлять от 1 до 3 ежемесячных окладов.

Сроки выплаты при очередном ухода на отдых

Срок выплаты мат.помощи прописывается в соответствующем приказе, подписанном работодателем.

Бывают ситуации, когда работодатель, в силу каких-то финансовых сложностей или нюансов, может произвести перечисление денежных средств после или до отпускных, вместе с авансом за текущий месяц, или заработной платой.

Начисляется ли районный коэффициент?

Согласно законодательству, а именно ст. 316 ТК РФ ч.1,3, размер районного коэффициента определяет Правительство России. Данная сумма относится к расходам на оплату труда.

Так как материальная помощь не относится к расходам на оплату труда, а является мерой поощрения, которая выплачивается добровольно работодателем, районный коэффициент на эту сумму начисляться не будет.

Налогообложение — облагается ли НДФЛ и страховыми взносами

Что касается налогообложения, механизм расчета налогов довольно прост: размер материальной помощи, который составляет меньше 4000 рублей за отработанный календарный год, не облагается НДФЛ.

Если денежная сумма выше указанной величины 4000 рублей, то на сумму превышения будут начислены страховые взносы в размере 30% и удержан налог на доходы с физических лиц (НДФЛ) по ставке 13%.

Для наглядности, разберем пример:

Исходные данные:

Иванов И.И. имеет право на выплату материальной помощи при уходе в очередной отпуск в размере 50% от окладной части, его ежемесячный оклад составляет 30000 рублей.

Расчет выглядит следующим образом:

Сумма выплаты: 30000*0,5=15000 рублей.

Налоговая база: 15000-4000=11000 рублей.

Налогообложение НДФЛ: 11000*0,13=1430 рублей.

В итоге, Иванов И.И. получит отпускные вместе с матпомощью в размере 43570 рублей (30000+(15000-1430)).

Выдается ли при увольнении работника?

В том случае, если работник решил уволиться по собственному желанию, в последний рабочий день он должен получить полный расчет заработной платы и компенсацию за неиспользованный отпуск.

Но это правило не относится к материальной помощи от работодателя, так как такая сумма может быть начислена только при уходе на очередной оплачиваемый отдых.

Он может сначала уйти в ежегодный отпуск, получить вместе с отпускными материальные выплаты, а уже потом написать заявление и уволиться.

Но не стоит забывать, что если работник уволен по инициативе работодателя, а не по собственной воле, то ему могут не предоставить очередной отпуск с последующим увольнением.

Выводы

Иными словами, можно сказать, что финансовая поддержка со стороны нанимателя работникам бюджетных структур предусмотрена законодательством, хотя и носит поощрительный характер.

Получить такую выплату может любой сотрудник вместе с положенными отпускными 1 раз в год, по письменному заявлению, написанному предварительно перед уходом на отдых.

Если размер поощрения превышает сумму 4000 рублей, то она подлежит налогообложению НДФЛ и страховых взносов в размер 13% и 22%.

При увольнении сотрудника из компании, никаких материальных поощряющих выплат не предусмотрено, кроме компенсации за неиспользованные дни отпуска.

Источник: https://azbukaprav.com/trudovoe-pravo/materialnaya-pomoshh/vazhnoe-matpom/k-otpusku.html

О материальной помощи к отпуску: как рассчитывается выплата госслужащим

После долгого трудового периода вполне естественное желание уйти в отпуск. От постоянной нагрузки трудовых будней хочется отвлечься и полноценно отдохнуть. В организациях государственных и частных предприятиях каждому работнику полагается период отпуска. Как оформить отпуск и как он оплачивается, как рассчитывается — далее в статье.

Материальная помощь в организации

Предоставление материальной помощи к отпуску в Российской Федерации носит добровольный характер. Но некоторые моменты все же должны соблюдаться со стороны закона. Мат помощь к отпуску работника должны выплатить, исходя из среднего заработка сотрудника. Отдых должен предоставляться раз в год, сотрудник должен отработать определенный период.

Предоставление матпомощи к отпуску

Предприятие или учреждение при принятии очередного сотрудника на должность подписывают совместное трудовое соглашение, которое будет выступать гарантом отпуска.

В этом договоре имеется перечень не только должностных обязательств работника, но и права, обязанности каждой стороны.

Отдельным пунктом должен определяться порядок предоставления отпускного периода сотруднику либо сотруднице, его оплата, расчет и пр.

Поскольку в законодательстве ТК РФ четкого определения «материальная помощь к отпуску» не имеется, то в компаниях по части интерпретируют это пособие по-своему. Это законом не запрещено. Данный платеж пропорциональный средней зарплате.

Обратите внимание! За предприятием остается право определить для себя, в каком виде и количестве предоставить работнику матпомощь к отпуску — в денежной поддержке или имуществом (продуктами, вещами и т. д.) Кроме этого, в организациях она может носить как системный, так и выборочный характер. Но, в отношении социальный платеж, должен выплачиваться работникам предприятий и организаций любой формы собственности.

Для получения ответа на данный вопрос, стоит окунуться в Трудовой Кодекс РФ, а именно в ст.136. Однако конкретного указания на материальную помощь к отпуску в ней не оговаривается.

Более расширенно можно получить ответ из статей 135 и 144 Трудового законодательства РФ. В перечисленных статьях имеется уточнение материалки в качестве доступной для любого работника помощи (доплаты).

Аналогично и для бюджетных организаций.

В каждой компании имеется свой внутренний устав, по которому организовывается процесс ухода в отпуск работника, в том числе, и его оплата.

В основных документах имеется перечень предоставляемых документов для этого и т. д.

Основное правило, когда новый работник может впервые воспользоваться правом ухода в отпуск — после отработки первых 6 месяцев со дня трудоустройства.

Заявление на материальную помощь к отпуску: образец

Важно! По большей части, материальная помощь к отпуску больше схожа с единовременной выплатой работнику при его личном прошении. Для этого рабочий должен предоставить работодателю готовое заявление, в котором описывает оное прошение.

Не стоит забывать, что за работодателем остается право отказать в предоставлении отпуска, но только по обоснованным на то причинам. Например:

работник подал заявление на отпуск раньше минимального срока;
заявление на отпуск было подано с уточнением последующего увольнения с должности;
работник является госслужащим;
женщинам в декрете.

Бюджетные организации предоставляют отпускные выплаты со средств бюджета. Если таковые имеются в наличии. Но, как показывает практика, бюджете средств всегда не хватает.
Образец заполнения заявления

Для того чтобы уйти на заслуженный отпуск, работнику необходимо предоставить готовое заявление. В заявлении обязательно отображается период отпуска (количество дней).

Сотрудник вправе написать прошение на матпомощь отдельным письмом на имя директора, если тот испытывает некоторые материальные трудности.

Но в таком случае, дабы выглядеть не голословно в своей просьбе, желательно как-то документально подтвердить свою нужду в финансовом пособии.

Образец заявления на материальную помощь к отпуску: https://buhguru.com/wp-content/uploads/2018/04/zajavlenie_materialinuu_pomoschi_otpusku_obrazets.pdf

Важно! Как правило, уточнение о предоставлении материальной выплаты не является обязательным, чаще работники просто пишут заявление на отпуск и бухгалтерия сама выплачивает матпомощь. Выплата всегда происходит за несколько дней до начала отпуска. Но, в некоторых частных организациях, не бюджетных, встречается практика применения дополнительного заявления на выплату.

Образец заявления на оказание матпомощи

Порой практикуется созыв состава комиссии, чтобы руководитель смог корректно принять решение — предоставить работнику отпуск или нет. В состав комиссии обычно входит до трех человек. По завершению заседания комиссии выносится протокол или акт заседания. В протоколе описывается, как происходило заседание, как рассматривалось, и какой итог был принят.

Как правило, в комиссию входят председатель профсоюза, руководитель и бухгалтер.

Приказ о зачислении матпомощи на отпуск направляется в бухгалтерию. В его содержании отображается следующая информация:

сумма средств, сколько положено выплатить работнику, будет считаться среднее значение зарплаты;
дата, когда должна произойти перечисление;
личные сведения работника, которому предназначается матпомощь;
основания, послужившие к выплате;
из каких источников взяты средства для матпомощи.

Материальная помощь при рождении ребенка

Вопросы налогообложения

Возникает вполне логический вопрос, а подлежит ли материальная помощь к отпуску сотруднику налогообложению? В данном случае стоит руководствоваться положениями ст.217 НК РФ. В данной статье оговаривается, что налогообложению не подлежат следующие выплаты:

женщины, которые на ранних сроках беременности встали на учет;
выплаты, полагающиеся по уходу за ребенком;
матпомощь, которая начисляется за ст.217 НК РФ п.28.
доходы, суммарно составляющие не более 4000 руб.

Если доходы превышают порог в 4000 руб., тогда налог взимается в зависимости от суммы в размере 13% и отображается в справке 2-НДФЛ, код 2760 (доход) и 503 (вычет).

Касательно страховых взносов, то главное не отображать в приказе фразу «материальная помощь». Иначе данная выплата будет рассматриваться, как оплата труда, что имеет размер вычета в 22 % при выплате свыше 4000 руб. В противном случае, страховые взносы полагается взимать с каждой выплаты работнику.

Стоит принять во внимание, что при расчетах отпускных, не берутся во внимание:

материальная помощь бюджетным работникам;
соцвыплаты;
премиальные;
курсы, коммуналку, иные расходы работника и пр.

Расчёт материальной помощи к отпуску

Ответственность нанимателя: суммы и сроки

У руководителя есть прямая обязанность — предоставить своему сотруднику, который уходит в отпуск материальную помощь или по нашему отпускные. Расчетом оной суммы занимается бухгалтерия, принимая во внимание все положенные для того сведения. Законодательно право работника получить денежную сумму закреплено строго и контролируется соответственно.

Несоблюдение порядка выплаты матпомощи карается законом в виде начислений пени и штрафных санкций. В самых крайних и тяжелых случаях дело доходит до суда.

В какие сроки поступает выплата? Стоит ориентироваться примерно за три дня до начала отпуска. Можно прописать дату выплаты в заявлении, что будет принято во внимание предприятием, либо ожидать в день проведения всех выплат (зарплаты).

Выплата материальной помощи для работников является добровольной мотивацией их к труду. И данный вид является одним из самых актуальных. Использовать его необходимо в установленном порядке — чтобы не получить проблем с документацией и отчислением налоговых сборов, которыми могут облагаться такие выплаты.

Источник: https://shtrafsud.ru/dokumenty/materialnaya-pomosh-k-otpusku.html