Проекты законов о самозанятых гражданах РФ

В этой статье:

Закон о самозанятых гражданах: обзор плюсов и минусов | Юридические Советы

Последнее обновление Апрель 2019

Вопрос о прозрачности доходов населения давно приковывает внимание. Еще многие зарабатывают без трудоустройства и регистрации ИП, не отчитываясь за свои, пусть и скромные, доходы.

Самозанятое население, вернее, его деятельность, это потенциальная часть госбюджета. Поэтому вовлечение таких граждан в налоговые отношения одна из целей законодателя.

По этой причине недавно и был принят нашумевший нормативный акт ФЗ №422.

К сведению, закон о самозанятых с 01 января 2019 года уже вступил в силу. То есть это не какой-то проект, все обсуждения уже позади. Он действует и полным ходом регулирует правоотношения.

Но этот нормотворческий акт имеет особенности.

В отличие от обычных федеральных норм сила распространяется не на всю страну, а на отдельные регионы. Их всего четыре:

Москва;
Московская область;
Калужская область;
Татарстан.

То есть в других областях/краях/республиках воспользоваться механизмами закона нельзя. Почему выбраны именно указанные регионы, не совсем ясно.

Действовать нормативный акт будет 10 лет, до 31.12.2028года без права внесения в него существенных изменений.

Это в чистом виде эксперимент. Хоть он регулирует налоговые отношения, тем не менее, не принят в виде изменений в налоговый кодекс. Просто является отдельным фед.законом.

Для кого принят

Цели ФЗ дать четкое определение самозанятого лица (также СЗЛ), то есть чем оно занимается и какие имеет обязательства перед государством.

Федеральный акт не является поголовным принудительным призывом. Тут тонкая грань.

Гражданам дается возможность декларировать свои доходы на льготных условиях (ставка 4 и 6 %), заявляя о себе добровольно.

И в тоже время, кто этого не сделает, подвергается риску быть уличенным в теневой деятельности со всеми негативными налоговыми последствиями.

Поэтому закон, неверное, учитывает как государственные интересы, так и населения.

Кто такие самозанятые

Статус самозанятого определяется по следующим критериям:

не должен быть работником или работодателем;
иметь годовой доход не более 2,4 млн. руб.;
определенная профессиональная деятельность недопустима.

Какие виды деятельности подходят?

Проще говорить об этом, перечисляя род занятий:

репетиторы,
юристы,
сиделки,
парикмахеры,
настройщики компьютеров,
люди выполняющие ремонты (квартир, автомашин, бытовой техники),
оказывающие услуги по уборке, переезду,
сдающие в аренду квартиры, гаражи, дачи и т.п.

Вообще к с/занятым могут относиться не только физлица, но и индивидуальные предприниматели.

Какие виды деятельности не подходят?

Есть виды деятельности по закону о самозанятых в России, которые исключают получение статуса. К ним относят:

продажа алкоголя, сигарет и прочей подакцизной продукции;
товарно-посредническая деятельность (перепродажа);
работа в сфере добычи и переработки полезных ископаемых;
продажа недвижимости/транспортных средств;
предпринимательство в сфере агентской деятельности, поручений и подобное;
по реализации прав требований (долгов);
по которым получается натурдоход (не денежной форме);
отдельные виды лицензионной деятельности или где предусмотрено членство в саморегулируемых организациях.

ФЗ напрямую запрещает с/занятость арбитражным управляющим, адвокатам, нотариусам, медиаторам.

Как получить статус

Вначале нужно установить на свой смартфон приложение «Мой налог» (программа разработана налоговым ведомством, существуют версии для Андроид и iOS).

Далее следует встать на учет в территориальной ИФНС (где будет вестись деятельность).

Для этого через «Мой налог» или «Личный кабинет» на сайте ФНС подается заявление с приложением копии паспорта и фотографии.

Затем следует одобрение налоговиков. Или отказ, если есть несоответствия и нарушения.

Налогоплательщиком может стать как гражданин РФ, так и подданный государств Евразийского экономического союза (Белоруссия, Армения, Казахстан, Киргизия).

Для ИП существует дополнительная обязанность — подать заявление об отказе в применении других налоговых режимов. И хотя на это заявление дается срок в 1 месяц, лучше подать одновременно оба заявления.

В новом законе РФ о самозанятых большинство статей посвящено налогообложению. Уплачиваемый сбор называется налог на профессиональный доход.

Ставка

Существуют две ставки:

4% — четыре процента для всех облагаемых операций;
6% — шесть когда услуги и товары предлагаются ИП и юридическим лицам.

Способ определения суммы налога прост: полученный с/занятым лицом доход умножается на соответствующую ставку. Полученный результат и будет сумма налога.

Отчетность

Вся деятельность должна быть предельно прозрачна. Для этого каждая операция должна будет проведена или через онлайн-кассу, или чеком, который формируется в специальной программе «Мой налог».

Таким образом, налоговая видит все операции и на основании их подготавливает требование на уплату конкретной суммы в бюджет. Гражданин сам никаких деклараций не подает.

Платежи ежемесячные (то есть налоговый период – месяц). Требование налогоплательщик получает 10-12 числа месяца, следующего за отчетным. Оплата должна быть произведена не позднее 25 числа.

Налоговый вычет

СЗЛ может получить вычет, то есть уменьшить профессиональный налог на 10 тыс. руб. Вычет формируется в зависимости от результатов фин.деятельности и имеет накопительный эффект до тех пор пока весь вычет не реализуется. Когда сумма вычета будет выбрана, то повторить процедуру нельзя.

Предполагается, что такой вычет гражданин может использовать в трудной экономической ситуации, по своему выбору.

Можно ли сочетать с другими налоговыми режимами?

Если самозанятый гражданин или ИП поставлены на учет как плательщик налога на профессиональный доход, то некоторые налоги (НДС, НДФЛ) и специальные налоговые режимы (упрощенный, вмененный, единый сельхоз налог и пр.) не уплачиваются/не применяются. Также не начисляются и не переводятся обязательные страховые взносы.

Об ответственности

За непостановку на учет по самозанятости ответственности нет.

Но если не получить статус, то при выявлении неуплат может наступить налоговая ответственность. То есть принудительное взыскание 13% НДФЛ, штрафов и пени за неподачу декларации, неуплату средств в бюджет.

В последнее время практика показывает, что физлицам могут доначислять и НДС от определенных сделок.

Также возможна и уголовная ответственность, если сумма долга будет более 900 тыс. за три финансовых года.

Если неполнота отчета перед налоговой (не проводить в программе «Мой налог» все операции), то такие расходы не применяются для организаций и ИП (им это нужно для уменьшения свой налоговой базы), которые получают услуги и товары от СЗЛ. Это проблема для партнеров по сделкам.

Для самого налогоплательщика будет перерасчет (доначисление) и штрафы.

Что было раньше

Вопрос о самоустроенных гражданах поднимался еще в 2016 году. Тогда были приняты поправки к налоговому кодексу (ст. ст. 83, 217, 217.1).

Их суть сводилась к тому, что лица, занимающиеся репетиторством, услугами по помощи в домашнем хозяйстве, по уходу за детьми, пожилыми и прочими нуждающимися, могут быть освобождены от уплаты налога с доходов и обязанности регистрировать ИП. Нужно лишь подать специальное уведомление в свою налоговую, заявив о конкретном виде деятельности.

Такая привилегия действует всего 3 года (2017-2019 г.г.).

Причем перечень льготной деятельности может расширяться по инициативе регионов. Они в свою очередь проявили вялую инициативу. И, как показала практика, указанные нововведения пока не дали ожидаемого эффекта.

Каких перемен ожидать

Когда вступит в полную силу закон о самозанятых можно говорить после завершения эксперимента.

Но сейчас уже можно говорить о пользе и вреде.

Из плюсов:

гражданам предлагается льготная налогоставка;
в госбюджет ожидаются дополнительные поступления;
простота отчетности.

Из минусов:

в настоящее время мало регионов задействовано в эксперименте;
длительный срок апробации;
ограниченный размер доходов (в месяц доход не более 200 тыс. руб.);
ограничения в видах деятельности.

В настоящее время к закону относятся с некой опаской.

Согласно последним новостям о своих намерениях заявило 0,003 процента занятого населения страны.

Ординарцев Роман Валерьевич

Источник: http://juresovet.ru/zakon-o-samozanyatyx-grazhdanax/

Закон о самозанятых гражданах

30 апреля 2019

15 ноября 2018 Госдума одобрила законопроект о специальном льготном режиме налогообложения самозанятого населения. 1 января 2019 Федеральный закон вступил в силу.

В статье поговорим подробнее: кто считается самозанятым, каким налогом облагается его работа, что такое профессиональный доход. Также расскажем о способах коммуникации с ФНС и специфике налоговой программы.

Критерии самозанятости

Федеральный закон (далее — ФЗ) о самозанятых работниках действует в качестве эксперимента до конца 2028 года. Его территориальный охват не распространяется на всю Россию: актуален только в Москве, Московской области, Калужской области и Республике Татарстан.

Поэтому официально получить самозанятость смогут только те граждане, которые работают на территории оговоренных субъектов. Кроме этого, закон определяет самозанятого бизнесмена как физлицо, которое:

работает на себя;
зарабатывает меньше 2,4 млн рублей в год;
не нанимает в штат рабочих;
не продает сигареты, алкоголь, бензин;
не работает адвокатом, нотариусом, арбитражным служащим;
не перепродает продукцию и имущественные права;
не занимается добычей и продажей полезных ископаемых;
не доставляет товары, за которые берет наличные деньги в пользу третьих лиц.

Легализация статуса самозанятого доступна для бизнесменов различных профилей, если их деятельность не связана с перечисленными исключениями.

Законом гарантировано, что во время эксперимента в проект нельзя вносить корректировки, которые ухудшат положение предпринимателей.

Налоговая система

Граждане РФ обязаны делиться с государством частью своего заработка. С этой целью и введены налоги, и самозанятые должны их выплачивать. Относительно налоговых отчислений, которые предусмотрены для ИП, количество сборов и их размер для самозанятых граждан минимальный. Поэтому режим и называется льготным.

Свободные предприниматели платят налоги только за профессиональную деятельность. Заработанные средства облагаются:

4% — если плату за услуги самозанятый получает от заказчика-физлица;
6% — если доход формируют ИП или юрлица;

ФЗ о специальном налогообложении освобождает от уплаты страховых взносов. С одной стороны, это преимущество для самозанятого — экономия денег. С другой стороны, рассчитывать на высокую пенсию он не может — только на социальную.

Обеспечить достойную старость придется самому. Можно своими силами копить деньги на дальнейшую жизнь или же регулярно отчислять средства в Пенсионный фонд — от 35 193,6 рублей ежегодно.

Медицина для предпринимателя останется бесплатной. С налога на профдоход около 40% идет на медицинское обслуживание. Поэтому получить медицинскую помощь можно в рамках ОМС.

Для бизнесменов льготной программой предусмотрен налоговый вычет. Самозанятые могут сократить суммы налогов на 10 000 рублей. Однако вычет не должен превышать:

1%, если размер сбора составляет 4%;
2%, если сумма отчислений равна 6%.

ФЗ также освобождает предпринимателей от уплаты НДФЛ. Это делает сотрудничество с самозанятыми удобным для юрлиц. Они не выполняют функцию налогового агента в отношении свободных предпринимателей.

Профессиональный доход

Профессиональный доход — это заработная плата, которую получает самозанятый за деятельность в рамках выбранной профессии. С этой прибыли уплачиваются налоги.

ФЗ выдвигает ряд ограничений относительно заработка, который облагается льготным сбором. Налоги не уплачивают:

от продажи квартиры, гаража или автомобиля;
за передачу прав на недвижимое имущество. Исключение — аренда жилых помещений;
за предпринимательство, которым занимается государственный деятель или муниципальный служащий. Они не могут вести бизнес как самозанятые. Деньги от сдачи в аренду жилых помещений под это ограничение не попадает;
от продажи собственных вещей;
от продажи долей в уставном капитале, паевых фондах кооперативов и инвестиционных фондах, ценных бумаг;
от оплаты за работу в интересах третьих лиц по договору товарищества или доверительного управления имуществом;
от оплаты за работу, которая выполняется для нынешнего работодателя. Брать заказы от бывшего руководителя тоже нельзя, если трудовые отношения прекратились менее двух лет назад. ФЗ подразумевает тех работодателей, на которых физлицо работает вне самозанятой деятельности;
от услуг нянь, сиделок, преподавателей на дому, уборщиков или домработниц. Они соответствуют критериям самозанятости, но налогом услуги не облагаются. Для этих специализаций сделали послабления, которые регламентируются статьей 217 НК РФ пунктом 70 и статьей 83 НК РФ пунктом 7.3;

Важно понимать, что профессиональный заработок формируется из прибыли, которую самозанятый гражданин получает регулярно. То есть, если вы однажды испекли торт на свадьбу сына подруги и получили за это деньги — вы не соответствуете критериям самозанятого, и заработок облагаться налогом не будет.

Другое дело, если вы ежедневно готовите пирожные и имеете постоянных клиентов. В этой ситуации прибыль должна облагаться налогом, потому что получена за профессиональный доход.

Также важно разграничивать прибыль за оказанные услуги от личных средств. Если на карту перевели денежный подарок, на него не нужно формировать чек. Эти деньги не будут облагаться налогом. Специально для заработка от бизнеса предпринимателю целесообразно открыть счёт

Так не спутаются личные переводы от денег, полученных за работу.

Льготный режим для ИП

ИП также вправе перейти на выгодную систему налогообложения, если их сфера деятельности и способ получения прибыли не противоречит ограничениям, указанным выше.

Переход на льготный налоговый режим позволит ИП значительно экономить. Им не нужно будет выплачивать ежегодные страховые выплаты в размере 32 000 рублей. Они освобождаются от НДФЛ 13%. При этом налог на профдоход (НПД) будет таким же, как для самозанятых.

ФЗ о льготном налогообложении разрешает не платить налог на добавленную стоимость. Исключение составляют те случаи, когда в рамках бизнеса ввозится продукция из других стран.

Согласно закону, индивидуальным предпринимателям, использующим специальный режим налогообложения, не нужно оплачивать страховку. Однако ИП так и остаются налоговыми агентами.

Отметим, что индивидуальным предпринимателям нельзя совмещать несколько режимов одновременно. Если ИП выбрал НПД, но впоследствии бизнес перестал отвечать требованиям закона о самозанятых, его автоматически переведут на тот режим, который он использовал ранее.

Как оформиться самозанятым

Чтобы воспользоваться льготной системой налогообложения, нужно зарегистрироваться самозанятым. Сделать это можно через Личный кабинет налогоплательщика. Такой вариант регистрации доступен для любых устройств. Все что вам понадобится при оформлении — ИНН и пароль от личного кабинета. Паспортные данные не нужны.

Оформить самозанятость можно также с помощью уполномоченных банков. Пока не все банковские учреждения этим занимаются, но через Сбербанк зарегистрироваться уже можно. Как это происходит: банк от имени физлица подает заявление с усиленной цифровой подписью в ФНС. После этого предпринимателю приходит уведомление о регистрации.

Также оформление самозанятости доступно через мобильную программу «Мой налог».

Индивидуальный предприниматель при смене налогового режима тоже должен пройти регистрацию любым перечисленным способом. Затем необходимо в течение месяца уведомить орган ФНС о переходе на другую систему налогообложения.

Прочие вопросы о регистрации

Зачастую самозанятый бизнесмен одновременно оказывает услуги в нескольких регионах, где действует эксперимент. В этой ситуации он может на свое усмотрение выбрать субъект, в котором оформит самозанятость. При необходимости место регистрации можно поменять, но единожды за год.

Если зарегистрированный предприниматель закрыл бизнес, он вправе написать по этому поводу обращение в ФНС. Оно будет рассмотрено, и регистрацию аннулируют.

Бывший самозанятый гражданин также может передумать и восстановить право на использование льготной программы налогообложения. Если у него нет задолженностей, штрафов или пеней, налоговая инспекция беспрепятственно вновь его оформит.

Также ФНС уполномочена самостоятельно аннулировать регистрацию. Поводом может стать информация о том, что физлицо не соответствует критериям самозанятости. Об этом инспекция также оповестит.

Мобильный сервис «Мой налог»

Платформа «Мой налог» — это программное обеспечение ФНС России, которое предназначено для обмена информацией между налоговой службой и налогоплательщиком. Воспользоваться приложением можно бесплатно.

Через мобильный сервис легко совершать любые операции, касающиеся налогов.

В том числе легализовать статус самозанятого предпринимателя. Это можно сделать через телефон или планшет. Главное — наличие интернета.

С помощью мобильных устройств можно оформить самозанятость по паспорту. Программа сканирует паспортные данные и автоматически вставляет в заявление. После этого нужно сфотографироваться и прикрепить фото к обращению.

Через платформу удобно вести учет доходов и отслеживать месячный заработок. С помощью приложения самозанятый может отчитываться за заработанные деньги перед ФНС. Для этого необходимо каждый раз после получения прибыли выписывать чеки. Во-первых, чек — это форма отчетности перед клиентом. А во-вторых, на основании чеков формируется сумма налога.

Если самозанятый нашел в расчетах ошибку, или впоследствии деньги, полученные за работу, вернулись заказчику, можно в сумму заработка внести корректировки. Изменения следует обосновать, чтобы у ФНС не возникало вопросов.

Посредством мобильной программы налоговая организация ежемесячно до 12 числа присылает квитанцию для оплаты. Если сумма сбора за месяц не превысила 100 рублей, то она будет прибавлена к следующему платежному периоду.

Оплачивать квитанцию следует до 25 числа ежемесячно. В сервисе «Мой налог» доступна функция автоматического списания денег с личного счета бизнесмена. Если вовремя не оплатить квитанцию, будут начислены пени.

Самозанятое население через разработанную платформу может подтверждать заработок для получения займа или оформления пособий. Из программы можно вывести справку о получении самозанятости. Справка о доходах за любой период там тоже есть.

Приложение доступно для скачивание как для Android, так и для iOS. Мошенники разработали сервис с таким же названием, и он также доступен для загрузки. Поэтому при скачивании программы обращайте внимание на то, чтобы разработчиком программы значилась ФНС России.

Порядок расчетов

После проведения работ предприниматель обязан сформировать чек. Невыдача чека — административно наказуемое дело.

В случае оплаты работы наличными средствами самозанятый предприниматель должен создать чек в мобильной программе или пробить его через кассу и отдать клиенту во время расчета. При оплате по безналу чек оформляется и направляется клиенту до 9 числа месяца, который следует за месяцем проведения сделки.

Передать отчетный документ заказчику можно письмом по электронной почте или на абонентский ящик. Другой вариант — сразу после завершения сделки предоставить покупателю возможность считать QR-код чека. Не забудьте предупредить клиента о таком способе передачи документа.

Источник: https://tvoedelo.online/samozanyatye/samozanyatye/zakon-o-samozanyatyh

Закон о самозанятых гражданах: последние новости и история принятия

Закон о самозанятых гражданах на 2018 год претерпел несколько изменений.

В начале года говорилось о патенте для самозанятых, который выдавался бы после авансовой оплаты за разрешение на труд.

Эта идея не нашла поддержки ни среди чиновников, ни среди населения. Осенью власти приняли другой законопроект о налоге на профессиональный доход самозанятых граждан.

Где истоки законопроекта

История легализации самозанятых в России тянется с 2013 года. После долгих обсуждений власти пришли к тому, что изменения для самозанятых нужно вводить постепенно. Распоряжением правительства РФ от 27 января 2015 года № 98-р государство запланировало и сделало это приоритетом в политике на будущее.

30 ноября 2016 года федеральным законом №401-ФЗ законодательство определило круг профессий, относящихся к понятию «самозанятый». В него тогда вошли всего лишь 3 направления:

сиделки и няни;
домработницы и уборщицы;
репетиторы.

Обязательным условием для попадания в категорию самозанятых является отсутствие работодателя и наемных работников.

То есть помимо принадлежности к одной из трех профессий, человек должен работать в одиночку, не прибегая к помощи посторонних лиц.

В период с 1 января 2018 по 31 декабря 2018 года для граждан РФ проводится эксперимент: добровольная регистрация и полное освобождение от налогов и сборов. Чиновники рассчитывали, что это привлечет самозанятых выйти на свет безболезненно.

После эксперимента планировалось дополнить список профессий для самозанятых и ввести патент на право трудовой деятельности для каждого вида отдельно. Прогнозируемую цену патента озвучивали в 20 000 руб. на год без учета взносов в социальные фонды. Однако, данная попытка не принесла успеха, самозанятые регистрируются с явной неохотой.

Разработка пилотного проекта по налогообложению

Неудача с идеей добровольной регистрации самозанятых заставила чиновников искать альтернативные пути решения. 21 сентября 2018 года в Госдуме впервые был представлен к рассмотрению новый законопроект №551845-7, разработанный МИНФИН совместно с ФНС.

Историю правок по тексту закона за весь 2018 год можно посмотреть на сайте minfin.ru. Через 3 дня после внесения проекта закона по самозанятым, было решено обсудить и принять его на осенней сессии парламента.

Закон о самозанятом населении вступит в силу с 1 января 2019 года и будет действовать в 4 районах России:

Татарстане;
Москве;
Калужской области;
Московской области.

Проект вводится экспериментально на 10 лет. После внедрения в этих регионах планируется распространить его по всей стране.

Первое чтение законопроекта в госдуме состоялось 25 октября 2018 года. Были рассмотрены правовые аспекты регулирования труда самозанятых граждан.

По его итогам было решено штрафовать самозанятых при попытке скрыть доход в первый раз на 20% от заработка, но не менее 1000 руб.

А при повторном нарушении на всю величину неотбитого клиенту чека, но не менее 5000 руб.

Однако, на втором чтении закона, состоявшимся 13 ноября, минимальные суммы штрафов исчезли. Также были приняты нормативы распределения налоговых поступлений по бюджетам:

в бюджет субъектов РФ ― 63%;
в ОМС ― 37%.

Были рассмотрены рекомендации по продлению налоговых каникул для самозанятых. Предполагается увеличить освобождение от уплаты налогов и сборов для самозанятых еще на один год, вплоть до конца 2019 года. Но это предложение было воспринято политиками неоднозначно, поэтому его еще не утвердили.

Последние новости по проекту закона о самозанятых гражданах появились 15 ноября 2018, и с этого дня закон вступил в силу. В третьем чтении госдумой был утвержден и В.В.

Путин подписал запрет на изменение условий законопроекта в течение действия эксперимента. Это значит, ни ставки, ни штрафы внезапно вырасти не смогут.

Нормативно-правовое регулирование деятельности самозанятых лиц останется неизменным вплоть до 2028 года.

Были рассмотрены поправки для будущих клиентов самозанятых. Для организаций предусмотрены особые условия при сотрудничестве с ними.

При определении налоговой базы предполагается не учитывать расходы, связанные с приобретением товаров и услуг у самозанятых лиц, если нет кассового чека.

В случае утверждения эта поправка в текст законопроекта МИНФИНа приведет к существенному изменению всего налогового кодекса.

Особенности правового положения самозанятых граждан

Самозанятый человек в понимании налогового кодекса ― это физическое лицо, занимающееся предпринимательством в одиночку, без найма работников и находящееся территориально в одном из указанных регионов.

В законе ничего не сказано о прописке человека.

Он может приехать из любого другого региона, например, в Москву и оформиться там как самозанятый, если будет работать на территории города.

Это касается и тех людей, которые зарабатывают в интернете.

Регистрация и снятие с учета самозанятых будет производиться посредством мобильного приложения «Мой налог». Для этого нужно лишь загрузить в него файлы заявления, фото и копии паспорта. Электронно-цифровая подпись не требуется.

Перейти на новый режим смогут не только частные лица, но и индивидуальные предприниматели (ИП).

Но при переходе они должны уведомить ИФНС об этом в письменной форме в течение 1 месяца со дня постановки на учет в качестве плательщика налога на профессиональный доход.

Если они не известят налоговую, то переход не засчитывается и налоги будут начисляться по прежней системе.

Но также существуют ограничения по видам деятельности. Новый режим не может применяться при следующих условиях:

торговля подакцизными товарами;
перепродажа товаров и имущественных прав, за исключением собственного имущества;
добыча и продажа полезных ископаемых;
лица, работающие по агентским договорам в интересах других людей;
лица, чей заработок превышает 2,4 млн руб в год.

Новый налоговый режим нельзя совмещать с другими режимами. Согласно НК РФ предприниматель на упрощенке или ЕНВД может либо перейти на налогообложение профессионального дохода, либо остаться работать по старой системе.

Ставки налога и сроки уплаты

Согласно новому закону налогоплательщики, применяющие налогообложение на профессиональный доход, не будут платить НДФЛ по итогам года. Для них предусмотрен единый налог по итогам месяца:

4 % при работе с частными лицами;
6% при работе с организациями.

В эти проценты отчисления уже входят взносы на медицинское страхование в размере 37% от уплаченной суммы налога. А пенсионные взносы согласно законопроекту самозанятый сможет платить добровольно и в таком размере, как ему хочется. Про социальное страхование сказано, что самозанятый не признается плательщиком таких взносов.

Утвержденный срок уплаты по новому налогу ― 25 число каждого месяца, следующего после отчетного. То есть налог за январь 2019 надо будет заплатить в срок до 25 февраля того же года.

При этом налогоплательщику не придется вручную считать сумму налога: ИФНС сделает это за него и 10 числа отчетного месяца пришлет уведомление с готовой суммой к уплате.

А если сумма к уплате меньше 100 рублей, то она переносится на следующий месяц.

Объект налогообложения и ограничения

Под объектом налогообложения подразумевается заработок от реализации товаров, услуг и имущественных прав, за исключением:

Датой свершения сделки признается день получения дохода. Именно в этот день самозанятый должен зарегистрировать сделку в мобильном приложении и сформировать чек на продажу. Чек можно передать клиенту как в бумажном варианте, так и в электронном посредством СМС или емейл.

Вычеты и льготы

Для всех налогоплательщиков предусмотрен вычет по налогу в размере 10 тыс руб накопительным итогом. Налог уменьшается налогоплательщиком самостоятельно на следующих основаниях:

для операций с физическими лицами не более ― 1% от ставки налога;
для операций с юр.лицами не более ― 2% от ставки налога.

Срок использования налогового вычета не ограничен. Если самозанятый по каким-то причинам снимался с учета и вновь стал налогоплательщиком, то вычет не теряется. Им можно воспользоваться в любое время.

Ответы на популярные вопросы

Вопрос: У меня за прошлый год перечисления на карту именно за заказы 12 000 руб. Я уже вхожу в категорию самозанятых? Верхний предел озвучен, а нижний? И еще вопрос. Допустим, я связала кофту и продала ее за 1000 рублей. Но из этой суммы моя работа стоила 400 руб, а цена пряжи 600 руб. С какой суммы мне насчитают налог?

Ответ: Нижнего предела нет, но под предпринимательской деятельностью подразумеваются систематические действия. Если вы продаете 3-4 раза в год, то это эпизодическая продажа и она вообще не облагается налогом на доход. А ответ по второму вопросу такой: вам насчитают налог с 1000 руб, в этой системе не предусмотрены вычеты по затратам.

Вопрос: Дает ли регистрация право торговать на улице комнатными цветами?

Ответ: Да, если ваш доход не превышает 2,4 млн. в год.

Вопрос: Относятся ли к этой категории подрабатывающие пенсионеры?

Ответ: Да, если вы зарабатываете меньше 2,4 млн в год и не имеете наемных работников.

Вопрос: А если со мной связывается человек по городскому телефону, заказ оплачивает на карту, но у меня нет его мобильного и почты, чтобы отправить чек. Как я буду объясняться в налоговой, ведь отправка чека обязательна, я правильно понимаю?

Ответ: Да, вы верно заметили, отправка чека обязательна. Вашей задачей является выяснить мобильный или почту для отправки чека. Меры наказания за неотправку чека для самозанятых еще не известны. Скорее всего, уточнения появятся ближе к новому году.

Источник: https://SamoZanyat.ru/zakon-o-samozanyatyh-grazhdanah-rossii

Законопроект о самозанятых опубликован! Краткий обзор изменений на 2019 год!

Ура! После долгих месяцев ожидания появился текст законопроекта 551845-7 “О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» в городе федерального значения Москве, в Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан (Татарстан)” относительно нового эксперимента, который продлится начиная с 1 января 2019 и по 31 декабря 2028 года.

Это первый официальный по документ самозанятым , который можно изучить уже сейчас.

Сопроводительные документы и законопроект можно скачать на официальном сайте Госдумы:

http://sozd.duma.gov.ru/bill/551845-7

Мы внимательно прочитали текст законопроекта и готовы дать краткую выжимку, так как документ очень большой.

Примечание. В режиме цитирования далее по тексту приведены выдержки из законопроекта.

Где будет проводиться эксперимент по самозанятым и когда?

Пилотный проект будет запущен 1 января 2019 года, а завершится 1 января 2029 года.

Он будет проходить только в следующих субъектах Российской Федерации:

Москва
Московская область
Калужская область
Республика Татарстан

В других субъектах РФ проведение эксперимента по самозанятым не предусмотрено. Но, начиная с 2020 года, регионы РФ смогут добровольно вступать в пилотный проект, если итоги за 2019 год по четырем субъектам из списка выше окажутся положительными.

Каким критериям нужно соответствовать, чтобы стать самозанятым?

Кроме того, что необходимо проживать в одном из четырех регионов, которые перечислены выше, нужно знать, что под самозанятыми гражданами понимаются:

Физические лица, получающие доходы от деятельности при осуществлении которой они не имеют работодателя и не привлекают наемных работников по трудовым договорам.

Но есть сдерживающие ограничения

В тексте законопроекта указано:

Налогоплательщиками налога на профессиональный доход признаются физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, перешедшие на специальный налоговый режим в порядке, установленном настоящим Федеральным законом.

Не вправе применять специальный налоговый режим:

лица, осуществляющие реализацию подакцизных товаров и товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации в соответствии с законодательством Российской Федерации;
лица, осуществляющие перепродажу товаров, имущественных прав, за исключением продажи имущества, использовавшегося ими для личных, домашних и (или) иных подобных нужд;
лица, занимающиеся добычей и (или) реализацией полезных ископаемых;
лица, имеющие работников, с которыми они состоят в трудовых отношениях;
лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров, за исключением лиц, оказывающих услуги по доставке товаров и приему (передаче) платежей за указанные товары (работы, услуги) в интересах других лиц;
лица, применяющие иные режимы налогообложения, предусмотренные частью первой Налогового кодекса Российской Федерации, или осуществляющие предпринимательскую деятельность, доходы от которой облагаются налогом на доходы физических лиц, за исключением случаев применения иных режимов налогообложения и исчисления налога на доходы физических лиц с доходов от предпринимательской деятельности до перехода на указанный специальный налоговый режим;
налогоплательщики, у которых доходы, учитываемые при определении налоговой базы, превысили в календарном году 2,4 миллиона рублей.

Также накладываются ограничения по видам доходов:

Для целей настоящего Федерального закона не признаются объектом налогообложения следующие доходы:

доходы, получаемые в рамках трудовых отношений;
доходы от продажи недвижимого имущества, транспортных средств;
доходы от передачи имущественных прав на недвижимое имущество (за исключением аренды (найма) жилых помещений));
доходы государственных гражданских и муниципальных служащих, за исключением доходов от сдачи в аренду (наем) жилых помещений;
доходы от продажи имущества, использовавшегося налогоплательщиками для личных, домашних и (или) иных подобных нужд;
доходы от реализации ценных бумаг и производных финансовых инструментов;
доходы от передачи имущества в доверительное управление, а также от участия в договоре простого товарищества (договоре о совместной деятельности);
доходы от выполнения физическими лицами услуг (работ) по гражданско-правовым договорам, в которых заказчиком услуг (работ) выступает работодатель указанного физического лица или лицо, бывшее его работодателем менее двух лет назад;
доходы от деятельности, указанной в пункте 70 статьи 217 Налогового кодекса Российской Федерации, полученные лицами, состоящими на учете в соответствии с пунктом 73 статьи 83 Налогового кодекса Российской Федерации;
доходы от уступки (переуступки) прав требований;
доходы в натуральной форме.

Ставки по налогам

Можно забыть про все предыдущие версии по ставкам налогов, которые мы публиковали ранее на нашем проекте, так как в законопроекте указаны следующие налоговые ставки для самозанятых граждан:

Налоговая ставка устанавливается в следующих размерах:

4 процента в отношении доходов, полученных налогоплательщиками от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) физическим лицам;
6 процентов в отношении доходов, полученных налогоплательщиками от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) индивидуальным предпринимателям для использования в предпринимательской деятельности и юридическим лицам.

Важно!

Налог будет рассчитываться автоматически, без участия самозанятых. Налог необходимо будет оплачивать каждый месяц, по итогам предыдущего месяца, до 25 числа.

Все будет проходить в полностью автоматическом режиме.

Сумма налога исчисляется налоговым органом как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы, а при применении ставок, определяемых в соответствии с абзацами первым и вторым статьи 10 настоящего Федерального закона — как сумма налога, полученная в результате сложения сумм налогов, исчисляемых отдельно как соответствующие налоговым ставкам процентные доли соответствующих налоговых баз.

Уплата налога осуществляется в срок не позднее 25 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

Налоговый орган уведомляет налогоплательщика через мобильное приложение «Мой налог» не позднее 10 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, о сумме налога, подлежащей уплате по итогам налогового периода.

В случае, если сумма налога, подлежащая уплате по итогам налогового периода, составляет менее 100 рублей, то указанная сумма добавляется к сумме налога, подлежащей уплате по итогам следующего налогового периода.

Нужно ли сдавать налоговую отчетность?

Налоговую декларацию сдавать не нужно.

Нужно ли будет использовать онлайн-кассу, как у ИП и ООО?

Как и писали ранее, применение онлайн-кассы не потребуется:

Нужно ли самозанятым применять онлайн-кассу в 2018 году? А что изменится в 2019-м?

Но аналог кассового чека необходимо будет выдавать при помощи специального приложения “Мой налог”, которое будет опубликовано ФНС ближе к концу 2018 года.

При осуществлении расчетов, связанных с получением доходов от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав), являющихся объектом налогообложения, налогоплательщик обязан с использованием мобильного приложения «Мой налог» передать сведения о произведенных расчетах в налоговый орган, сформировать и обеспечить его передачу покупателю, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Передача сведений о произведенных расчетах в налоговый орган осуществляется автоматически при формировании чека при наличии у налогоплательщика договора с оператором связи на оказание услуг по обеспечению доступа к информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» через компьютерное устройство, на котором применяется мобильное приложение «Мой налог».

При реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) в интересах налогоплательщика на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров с участием посредника в расчетах, налогоплательщик обязан передать в налоговый орган сведения о произведенных за налоговый период расчетах по каждой операции реализации или сводные сведения и сформировать чеки (сводные чеки) по указанным операциям, не позднее 9 числа месяца, следующего за налоговым периодом, в котором осуществлены расчеты с покупателями.
В случае, если указанные сведения об осуществлении расчетов направлены в налоговый орган посредником, действующим в интересах налогоплательщика на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров с участием в расчетах, с применением в установленном порядке контрольно-кассовой техники, обязанность налогоплательщика передать сведения о произведенных расчетах в налоговый орган и сформировать чек считается выполненной. Указанные сведения отражаются налоговым органом в мобильном приложении «Мой налог».

3. Чек должен быть сформирован налогоплательщиком и передан покупателю в момент расчета наличными денежными средствами и (или) с использованием электронных средств платежа.

При иных формах денежных расчетов в безналичном порядке чек должен быть сформирован и передан покупателю не позднее 9 числа месяца, следующего за налоговым периодом, в котором осуществлены расчеты.

4. Чек может быть передан покупателю (заказчику) в электронной форме или на бумажном носителе.

В электронной форме чек может быть передан следующими способами:

путем направления чека покупателю (заказчику) на абонентский номер или на электронную почту, представленные покупателем;
путем обеспечения покупателю (заказчику) возможности в момент формирования чека в месте продажи считать компьютерным устройством QR-код, содержащийся на чеке.

Когда появится в публичном доступе приложение “Мой налог”, на нашем сайте будет опубликована инструкция по его использованию.

Нужно ли будет платить страховые взносы в ПФР и на ОМС (медицинское страхование)

Согласно данному законопроекту, этого не потребуется. Только налог в размере 4% или 6% (в зависимости от типа клиента).

Но можно будет платить взносы в ПФР на добровольной основе для того, чтобы увеличить размер будущей пенсии.

То есть, новость, о которой мы писали ранее, подтвердилась.

Самозанятые не будут платить пенсионные взносы в ПФР по новому закону

Как стать самозанятым гражданином? Как будет проходить процедура постановки на учет в ФНС?

Для постановки на учет в ФНС необходимо установить на свой смартфон мобильное приложение “Мой налог” и пройти простую регистрацию. Для этого понадобятся паспортные данные и фотография. Мы тоже ранее писало про эту процедуру, новость подтвердилась.

Где скачать программу «Мой налог»?

На сайте есть небольшой обзор этой программы для самозанятых. Регистрация действительно занимает несколько минут:

Приложение “Мой Налог” опубликовано для Android и iPhone. Где скачать официальную версию?

Можно ли быть самозанятым и одновременно работать как обычный наемный сотрудник?

После того, как был опубликован проект закона о самозанятых на 2019 год, многие читатели стали спрашивать о том, можно ли совмещать самозанятость и работу в качестве наемного сотрудника в какой-либо организации?

Ведь многие совмещают основную работу с хобби, которое приносит небольшой доход. Ответ на этот вопрос читайте здесь:

Может ли самозанятый быть одновременно наемным работником?

А госслужащие? Смогут встать на учет?

Для госслужащих разрешен только один вид деятельности: сдача в аренду жилого помещения. Подробнее читайте в статье:

Госслужащий может стать самозанятым и платить НПД?

Как правильно посчитать налог?

Несмотря на видимую простоту расчета налога для самозанятых, вопросы у читателей возникают. Спрашивают, можно ли учитывать расходы, когда платить, что если не будет дохода…

Мы собрали ответы на несколько частых вопросов, которые постоянно задаются:

Как считать и как платить налог самозанятым? Девять самых частых вопросов!

Есть ли льготы?

Самые продвинутые читатели проекта стали спрашивать, есть ли льготы для самозанятых граждан? Может быть, что-то предусмотрено в законе для пенсионеров, инвалидов или есть другие тонкости для отдельных категорий?

Ответ здесь: Какие есть льготы и налоговые вычеты для самозанятых? И есть ли они вообще?

Будут ли штрафы?

В законе предусмотрены штрафы. Пожалуйста, почитайте рубрику «Штрафы».

А что насчет иностранцев?

В Российской Федерации работает много иностранных граждан, как правило, из стран СНГ. Смогут ли они тоже получить официальный статус самозанятого гражданина?

Да, смогут, но только граждане стран, которые входят в союз ЕАЭС:

Армения
Белоруссия
Казахстан
Киргизия

Полный ответ читаем здесь: Иностранец сможет стать самозанятым гражданином? Какие есть ограничения?

Уважаемые читатели, учтите, что это законопроект. По мере поступления новой информации по его изменениям, мы будем обновлять информацию на сайте.

С уважением, команда проекта для самозанятых граждан РФ