Приостановили операции по расчетному счету что делать?

В этой статье:

Приостановление операций по банковским счетам: причины, как отменить

Приостановили операции по расчетному счету что делать?

Сейчас без банка невозможно провести ни одной торговой операции. Даже обычным людям туго придется без банковской карты, что является удобным рычагом давления для государства.

У ответственных налоговых органов есть право приостанавливать все операции по конкретным счетам в любом банке, который действует на территории Российской Федерации.

Конечно, у такого действия должны быть достаточно веские основания, иначе это является прямым нарушением прав и свобод человека. Как происходит приостановление операций по счетам в банке и какие могут быть для этого основания?

1. Поводы для приостановления банковских операций 2. Как можно отменить такое финансовое ограничение 3. Операции, которые можно совершать во время приостановления

Это право дано налоговым органам законодательством. Для этого введена статья под номером 76, которая относится к Налоговому Кодексу Российской Федерации.

Такое приостановление может быть использовано для того, чтобы облегчить налоговым органам взыскание всевозможных штрафов, проведение проверок, назначенных из-за возможных, тяжких нарушений и подобных этим мероприятий.

Важный факт

Такое приостановление может быть принято не раньше, чем будет вынесено соответствующее решение о начале взыскания налогов. Пока оно не вступило в силу, пока не подписаны все нужные документы, налоговые органы не имеют права приостанавливать операции по счету. Об этом говорится во 2 пункте статьи, которая указана выше.

Если составить список конкретных оснований, которые могут дать повод для приостановления операций, то можно будет выделить следующие категории.

  • Юридическое лицо не смогло вложиться в установленные государством сроки по выплате налогов, соответствующих штрафов или пенни.
  • Фирма не предоставила соответствующую налоговую отчетность в течении выделенного государством срока. Такой основание дает право налоговому органу заблокировать все открытые счета, вне зависимости от того, какие средства на них хранятся.
  • Также налоговые органы получают право блокировать счета человека в том случае, если он не передал им квитанции, подтверждающее получение таких документов, как уведомление о вызове, требование о выдаче бумаг и т. д.

Как можно отменить такое финансовое ограничение

Также у человека есть право отстаивать свои свободы, если он считает, что они были ограничены по недостаточным основаниям или совершаются с нарушениями.

В таком случае он может воспользоваться процедурой, указанной в подпункте 2 пункта 3.1, который относится к указанной выше статье.

Так, например, в этом документе говорится, что налоговые органы обязаны разблокировать счета человека, если:

  • он передал в органы квитанции, подтверждающие, что человек получил указанные выше документы;
  • он передал в органы документы или пояснения, истребованные государством;
  • он явился в налоговые органы, если человеку было выслано требования прийти;

Если одного из этих условий, напрямую относящееся к делу, будет нарушителем выполнено, то налоговые органы обязаны разблокировать все счеты.

И срока у них на это — один день с того момента, как оно было исполнено. Также стоит отметить, что никакие другие причины не могут быть основание для снятия приостановления.

Оно может быть отменено только соответствующим решением налоговых органов и никак иначе.

Обратите внимание

Даже отзыв решения о приостановлении не является причиной для того, чтобы эту процедуру отменили. Только решение управления налоговых органов может являться причиной для такой отмены, оно и только оно.

Даже в случае, если организация, которая наложила это ограничение, будет расформировано — сама приостановка никуда не исчезнет. Тут понадобится решение организации-правопреемника или же вышестоящего начальства.

Операции, которые можно совершать во время приостановления

То, что счета компании заблокированы, ещё не значит, что ей закрыты все возможности воспользоваться хранящимися там средствами. Ограничения не касаются тех платежей, которые стоят в очередности выше, чем обязанности организации по выплате налогов и штрафов по ним. Об этом говорится в пункте 1, который относится к стать 76 Налогового Кодекса.

Очередность по уплате установлена действующими законодательными актами, такими как 2 пункт, относящийся к статье 855 Гражданского Кодекса Российской Федерации.

  • Реализация обязательств, которые наложены исполнительными документами по возмещению ущерба или о взыскании с человека алиментов.
  • Реализация обязательств, которые наложены исполнительными документы, имеющими отношениями к выплате пособий, в том числе выходных, перечислении средств, оговоренных в трудовых договорах, вознаграждение людей за интеллектуальную работу и достижения.
  • Внесение средств в бюджет в счет поручений от налогового управления и внебюджетных фондов, таких как Пенсионный.
  • Обязательства, наложенные исполнительными листами в отношении других платежей.

Также ограничения не действуют на ряд платежей, установленный в соответствующих законодательных актах, принятых строительством. Даже если счет заблокирован, то с него могут быть списаны:

  • средства, необходимые для выплаты страховых сумм;
  • налоги, обязательные к выплате в связи с исполнительными листами и деятельностью приставов;
  • платежи, которые необходимо совершить в связи с требованиями кредиторов, если они имеют приоритет по сравнению с требованиями по выплате налоговых средств;

В этих случаях суммы могут взиматься как с не заблокированного остатка средств на счету, так и с тех денег, которые находятся на ограниченной части счета. Для того, чтобы это сделать, нужно уведомить соответствующие органы о такой возможности.

Когда счета заблокированы у руководителя, то могут возникнуть некоторые проблемы с выплатой заработной платы.

Если это, конечно, не средства, которые истребованы в связи с действием исполнительного листа, например, если они нужны по выплате долга по зарплате.

Но во всех других случаях необходимо обратиться в соответствующие налоговые органы за консультацией. Там смогут ответить, возможно ли перевести заработную плату обратившемуся и каким образом можно этого добиться.

Источник: https://pravo.moe/priostanovlenie-operacij-po-schetam-v-banke/

Блокировка счетов предприятия и отмена решения ИФНС о приостановлении операций по счетам в банке

Приостановили операции по расчетному счету что делать?

— налоговый консультант Лефтерова Елена Викторовна:

Приостановление операций по счету в банке в установленном законом порядке является допустимой формой ограничения прав клиента на распоряжение денежными средствами, находящимися на счете (ст. 858 ГК РФ).

Цели и последствия такого ограничения разъясняет статья 76 Налогового кодекса.

Перечень оснований для принятия налоговой инспекцией решения о приостановлении операций по счетам в банке, а также переводов электронных денежных средств налогоплательщика рассматривается в качестве обеспечительной меры (исполнения обязанности по уплате налогов (сборов, пеней, штрафов), а также по предоставлению налоговой декларации (п. 1 ст. 72, пп. 1—3 ст. 76 НК РФ; пост. Президиума ВАС РФ от 05.07.2011 № 1836/11)) и является исчерпывающим, и на сегодняшний день он состоит из следующих пунктов:

  • не исполнено требование об уплате налога, пеней или штрафа (п. 2 ст. 76 НК РФ);
  • налоговая декларация не представлена в течение 10 рабочих дней после наступления срока, установленного для ее подачи (п. 3 ст. 76 НК РФ);
  • обеспечение исполнения решения налогового органа по результатам проверки об уплате налогов, пеней, штрафов (подп. 2 п. 10 ст. 101 НК РФ).

Какую сумму на счетах блокируют

Решение о приостановлении операций в связи с неисполнением требования об уплате налога, пеней или штрафа является дополнительным к решению о взыскании налога (сбора) и принимается именно для целей обеспечения его исполнения при этом, приостановление операций производится в пределах суммы, прямо указанной в решении (определение ВАС РФ от 20.01.2011 № ВАС-18343/10). Если сумма на счете превышает сумму задолженности, этот «остаток» организация может использовать по своему усмотрению.

Допускается возможность приостановить операции по счетам организации в сумме, составляющей разницу между суммой, отраженной в решении о привлечении к налоговой ответственности, и стоимостью имущества, не подлежащего отчуждению (передаче в залог). При этом в случае приостановления операций на основании указанной нормы необходимо соблюдать общие требования, предусмотренные пунктом 2 статьи 76 Кодекса.

Счет может быть заблокирован полностью

Однако в случае непредставления налоговой декларации в течение десяти дней по истечении установленного срока ее подачи руководитель налогового органа (его заместитель) принимает решение о приостановлении операций по счетам плательщика налога на всю сумму денежных средств, находящихся на его счетах.

С 1 января 2015 года приостановление операций применимо в том числе и в отношении организаций (ИП), которые обязаны представлять декларации по соответствующему налогу, но не являются его плательщиками или налоговыми агентами (подп. 3 п. 11 ст. 76 в ред. Закона № 134-ФЗ).

В качестве обеспечительной меры с 1 января 2015 года налоговики получили еще одно основание для «блокировки» счета в тех случаях, когда налогоплательщик-организация не исполнил предусмотренную в п. 5.

1 ст. 23 НК РФ обязанность по передаче инспекции квитанции о приеме требования о представлении документов, пояснений и (или) уведомления о вызове в налоговый орган (пп. 2 п. 3 ст. 76 НК РФ).

Решение о приостановлении операций будет принимать руководитель налоговой инспекции или его заместитель в течение 10 рабочих дней со дня истечения срока для передачи таких квитанций в электронной форме.

Отмена решения о приостановлении должна быть произведена не позднее одного дня после передачи квитанции или истребованных документов, или явки вызванного в инспекцию представителя организации.

Особенности осуществления платежей в период ограничения пользования счетом

Для приостановления операций по счетам организации налоговый орган выносит соответствующее решение и направляет его в банк, где у нее открыт счет.

Организации вручаются только копии, но не подлинники решений о приостановлении и об отмене приостановления указанных операций.

Приостановление операций по счетам в банках означает прекращение только расходных операций, за исключением категорий платежей, прямо предусмотренных Налоговым кодексом (пост. Президиума ВАС РФ от 05.07.2011 № 1836/11):

  1. Если на счете денег больше, чем заблокированная сумма, то в пределах этого остатка вы можете осуществлять любые расходные операции (абз. 3, 5 п. 2 ст. 76 НК РФ). Аналогичные положения действуют также, если инспекция приостановила переводы электронных денежных средств (абз. 4, 6 п. 2 ст. 76 НК РФ).
  2. Если заблокированы все денежные средства, которые есть на вашем счете, то можно осуществлять только следующие платежи (абз. 3 п. 1 ст. 76 НК РФ):

— списание денежных средств в счет уплаты налогов (авансовых платежей), сборов, страховых взносов, соответствующих пеней и штрафов и их перечисление в бюджетную систему РФ;

— платежи, очередность исполнения которых в соответствии с Гражданским кодексом РФ предшествует исполнению обязанности по уплате налогов и сборов.

Важно отметить, что на сумму налоговой задолженности в период действия приостановления операций и переводов налогоплательщика продолжают начисляться пени.

Налоговая инспекция вправе приостановить операции по всем известным ей расчетным счетам организации в различных банках не только по рублевым счетам налогоплательщика в банке, но также по валютным счетам. Это прямо предусмотрено абз. 5 п. 2 ст. 76 НК РФ.

Вместе с тем она может арестовать только те счета, которые открыты по договору банковского счета (п. 2 ст. 11 НК РФ). Транзитный валютный счет, ссудные и депозитные счета не соответствуют признакам, которые установлены п. 2 ст.

11 НК РФ, поэтому их блокировка неправомерна.

С 1 января 2014 года запрет на открытие новых счетов организации, в отношении которой действует решение о приостановлении операций, распространяется не только на тот банк, где уже имеется открытый счет данного клиента, но и на все остальные банки.

Возобновление операций по счету

Действие решения о приостановлении операций по счетам организации в банке и переводов ее электронных денежных средств может быть прекращено только самим налоговым органом путем его отмены. Положения Налогового кодекса предусматривают возможность отмены указанного решения лишь в прямо предусмотренных случаях (п.

8 ст. 76 НК РФ). Отмена решения по иным основаниям не допускается. Выявленный факт нарушений при применении норм материального права не является достаточным основанием для отмены такого решения. Отзыв налоговой инспекцией принятого решения о приостановлении операций по счету налогоплательщика также не допускается.

В случае реорганизации или ликвидации инспекции, вынесшей решение о приостановлении, решение об его отмене вправе принять ее правопреемник, а также вышестоящий налоговый орган.

В случае исключения из ЕГРЮЛ организации, прекратившей деятельность, автоматическая (без решения инспекции) отмена приостановления операций по счетам в банке не допускается.

Следует учесть, что получение кредитными организациями определения суда о введении наблюдения также влечет прекращение действия имеющихся в данном банке решений о приостановлении операций и переводов в отношении данного налогоплательщика.

Достаточным основанием для отмены решения о приостановлении операций по расчетному счету является и решение суда о признании должника банкротом и об открытии в его отношении конкурсного производства.

В этих случаях для снятия приостановления операций по счетам налогоплательщика в банке не требуется дожидаться дополнительного вынесения налоговой инспекцией решения об отмене приостановления.

Основаниями для отмены решения о блокировке банковского счета служат следующие обстоятельства:

  1. уплата организацией (индивидуальным предпринимателем) задолженности в бюджет или ее взыскание налоговым органом (п. 8 ст. 76 НК РФ).
  2. представление налогоплательщиком декларации (пп. 1 п. 3.1 ст. 76 НК РФ).
  3. получение налоговым органом заявления о разблокировке счета, если сумма денежных средств на ваших счетах больше суммы, которая указана в решении инспекции о приостановлении операций (п. 9 ст. 76 НК РФ).
  4. представление налогоплательщиком квитанции о приеме документов, направленных налоговым органом (исполнение обязанности, предусмотренной в п. 5.1 ст. 23 НК РФ), либо представление документов (пояснений), истребованных налоговым органом, или явка представителя налогоплательщика в налоговый орган. Данные основания для отмены блокировки счета предусмотрены в пп. 2 п. 3.1 ст. 76 НК РФ;
  5. представление налоговым агентом расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (п. 3.2 ст. 76 НК РФ);
  6. с 1 июля 2016 г. — исполнение налогоплательщиком-организацией обязанности по обеспечению получения от налогового органа по месту нахождения организации документов в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота, установленной п. 5.1 ст. 23 НК РФ (пп. 1.1 п. 3.1 ст. 76 НК РФ).

Блокировка счета может быть отменена и по иным основаниям, которые предусмотрены федеральными законами.

Решение об отмене приостановления операций по счетам налоговый орган передает в банк, а его копию — налогоплательщику (абз. 2, 5 п. 4 ст. 76 НК РФ). Решение доводится до них в электронной форме способами: вручение под расписку, по телекоммуникационным каналам связи, через личный кабинет налогоплательщика.

Сделать это инспекция должна не позднее следующего рабочего дня после принятия решения об отмене приостановления операций по счетам (п. 6 ст. 6.1, абз. 2 п. 4 ст. 76 НК РФ). Способ передачи копии решения налогоплательщику инспекция выбирает самостоятельно: вручить под расписку или направить иным способом.

Передать ее налоговый орган должен не позднее следующего рабочего дня после вынесения решения (п. 6 ст. 6.1, абз. 5 п. 4 ст. 76 НК РФ). За неправомерные арест счета или отмену блокировки налоговый орган должен выплатить проценты (п. 9.2 ст. 76 НК РФ).

Обязанность инспекции вручить решение об отмене приостановления операций по счету в банк считается исполненной только с момента, когда решение получено банком.

Источник: https://Lefterova.ru/post/blokirovka-schetov-predpriyatiya-i-otmena-resheniya-ifns-o-priostanovlenii-operacij-po-schetam-v-banke

Приостановление операций или «блокировка» счетов налоговыми органами

Приостановили операции по расчетному счету что делать?

Среди вопросов, с которыми клиенты обращаются в юридические консультации, особое место занимают жалобы на приостановление налоговыми инспекциями операций по банковским счетам.

С приходом и углублением кризиса количество подобных случаев только увеличилось.

Наша новая статья расскажет читателям о том, как и почему фискальные органы могут «заблокировать» счёт и каким образом плательщику налогов избежать подобной ситуации.

Порядок прекращения транзакций и движения средств по счетам регламентируется ст.76 НК РФ. Решение о приостановке (или в просторечии «блокировке») счета принимается территориальной инспекцией, а точнее её руководителями.

Многие граждане считают, что приостановление приводит к полной «заморозке» счёта и прекращению всех и всяческих операций по нему, но это далеко не так. Во-первых, транзакции не проходят только в границах обязательного платежа, указанного в Решении.

Далее, не приостанавливаются расчёты по исполнительным листам и судебным приказам в счет компенсации вреда жизни, здоровью, алиментарным обязательствам, по выплатам, увольняющимся работниками, владельцам интеллектуальной собственности и зарплате.

Ну и наконец, не могут быть «заблокированы» перечисления в бюджеты всех уровней и во внебюджетные фонды.

Закон знает только три причины для приостановления операций по счетам. Рассмотрим их более подробно.

Прекращение операций, как способ для обеспечения уплаты налогов

Обычно ИФНС «блокирует» счета для того, чтобы обеспечить взыскание доначисленного налога. Причем, чаще всего, речь идет о задолженности в несколько миллионов и выше.

Доначислив платежи, инспекция тут же приостанавливает операции по счету компании, направив для этого Решение в банк.

Снять ограничения можно двумя способами: заплатить налоги или отменить решение в вышестоящем органе или суде.

При этом многие субъекты хозяйственной деятельности почему-то уверены, что если они добьются в арбитраже снижения штрафов и налогов, то ИФНС обязана отменить решение о приостановлении операций. Это не далеко так. Закон не увязывает отмену приостановления с вынесенным судебным актом, снизившим размер задолженности по налогам.

Например, компания добилась уменьшения доначисленных налогов в судебном порядке. Однако фискальные органы тут же обжаловали решение суда в апелляции и одновременно (!) заблокировали расчетные счета налогоплательщика.

Апелляционная инстанция оставила судебный акт в силе и только кассация отменила его, признав правоту налоговой инспекции. Все это время счет был заблокирован. (АС Удмуртской Республики дело №А71-17342/2016).

И лишь получив постановление кассационной инстанции ИФНС сняла все ограничения.

Таким образом, приостановление операций не зависит от того факта, снизил арбитраж размер взыскания или оставил в силе решение ИФНС. В этом случае обращение в суд имеет смысл только тогда, когда он в принципе признает действия ИФНС незаконными и разблокирует счета.

Непредставление деклараций, как основание для приостановки операций

Это очень распространенное нарушение. Кодекс однозначно позволяет фискальным органам «блокировать» счета, когда субъект хозяйственной деятельности не подает декларацию в установленные законом сроки. Суды же, как правило, поддерживают «налоговиков» в этом вопросе (АС Кемеровской области Дело №А27-23305/2016).

В тоже время, зачастую, налоговые органы приостанавливают операции по счетам в результате откровенно слабого взаимодействия между территориальными ИФНС.

Слишком часто в государственной налоговой системе меняются и обновляются различные базы и происходят сбои в программе.

В результате это приводит к тому, что налогоплательщики — физлица получают по два (а то и три ИНН), а ИП с удивлением узнают о «налоговых нарушениях», которые они никогда не совершали. Как правило, это связано с предпринимателями, сменившими место жительства.

Человек подает декларацию по адресу своего проживания, а налоговый орган по месту его бывшей регистрации, не дождавшись отчетности приостанавливает операции по счету (АС Московской области Дело №А41-34968/15). Здесь имеется абсолютная вина инспекции и арбитраж всегда признаёт подобные решения незаконными.

Нарушение порядка электронного документооборота

Это нарушение также довольно часто встречается в последнее время. Государство активно переводит взаимодействие между налогоплательщиками и госорганами в сферу цифровых технологий.

Так, с 2015 года все субъекты хозяйственной деятельности, сдающие отчетность в электронной форме, обязаны подтверждать получение уведомлений и требований из ИФНС, направлением ей квитанций. Эта квитанция также направляется в электронной форме через оператора электронного документооборота.

Закон устанавливает и срок для ее отправки: 6 дней с момента получения уведомления/требования из фискального органа. Вроде ничего сложного. Однако направляют их живые люди, а не роботы. А людям свойственно ошибаться и забывать.

Поэтому, зафиксировав неполучение квитанции, инспекция имеет право заблокировать операции по счету. Чаще всего до этого не доходит. Специалист ИФНС просто дозванивается до налогоплательщика и тот, спохватившись, отправляет подтверждение.

Если же этого не происходит, то налоговая служба приостанавливает операции. И когда подобное дело доходит до суда, то арбитраж всегда встаёт на сторону фискального органа (АС Свердловской области. Дело №А60-10890/2017).

Состав правонарушения в этом случае имеет формальный характер и не требует дополнительных доказательств.

Обеспечительные меры по результатам выездной проверки

Собственно говоря, это даже не повод для «блокировки» счета, а скорее результат своеобразного анализа ИФНС по итогам выезда в офис компании.

«Налоговики» приезжают по месту нахождения фирмы, проверяют документы и приходят к однозначному для них выводу, что юрлицо «создает условия для банкротства», а также делает невозможным взыскание пени, штрафов и обязательных платежей.

Поэтому они в первую очередь запрещают отчуждение, а также передачу в залог имущества собственника, ну и дополнительно «блокируют» счета компании. В этом случае приостановление операций идёт, как говорится, «в нагрузку» к основному запрету, когда стоимости имущества явно не хватает для погашения недоимки.

Однако на практике фискальным органам очень сложно сформулировать и предъявить суду или налогоплательщику конкретные основания для применения вышеуказанных мер.

Если организация имеет большие обороты, активы, а также реальную собственность, то действия ИФНС зачастую выглядят неправомерными.

Поэтому количество подобных дел в последние два-три года резко уменьшилось, а суды, как правило, становятся на сторону налогоплательщиков (АС Кемеровской области Дело №А27-23458/2015).

Приостановление транзакций по счету и нарушения со стороны кредитных организаций

Банки являются непосредственными участниками процесса «блокировки» счетов. Ведь все расчетные счета находятся в кредитных организациях, которые осуществляют их обслуживание.

Фискальные органы направляют решения о приостановлении операций в банки, а последние, в свою очередь, обязаны его исполнить. Более того, закон (ст.

132 НК РФ) грозит финансистам санкциями, если они откроют новый счет налогоплательщику, когда по его уже действующим счетам приостановлены все операции.

Кредитная организация может проверить факт «блокировки» по системе «БАНКИНФОРМ», где содержатся все нужные сведения. За нарушение данных требований налоговая инспекция не задумываясь штрафует банки, а суды, как правило, оставляют в силе решение ИФНС (АС Ульяновской области Дело №А72-1801/2017).

Впрочем, в последние годы количество подобных нарушений резко возросло. По-видимому, в борьбе за клиента, сотрудники кредитных организаций «закрывают глаза» на подобные «мелочи», да и санкция статьи, скажем честно, слишком мала для богатого финансового учреждения.

Как «разблокировать» счета?

Здесь, на самом деле, не так много вариантов. Первый из них — заплатить все налоги, пени и штрафы, направить в ИФНС декларации или электронную квитанцию. Иными словами, убрать причину, послужившую основанием для приостановления операций по счетам.

Второй вариант связан с обжалованием решения фискальных органов в суде. Если субъект хозяйственной деятельности уверен в своей правоте, то вполне возможно он сможет доказать ее в вышестоящем налоговом органе или в арбитраже и отменить решение территориальной ИФНС.

Краткие выводы

Итак, приостановление операций по счету — это обычная мера для обеспечения надлежащего поведения со стороны налогоплательщика. Ее главная функция — побудить юрлицо или предпринимателя выполнить определенные действия: заплатить налоги, сдать декларации или направить электронную квитанцию.

И нельзя сказать, что территориальные органы применяют ее сплошь и рядом.

Как правило, ИФНС приостанавливает движение по счетам, когда размер задолженности по уплате налогов и других обязательных платежей исчисляется миллионами рублей, либо организация долгое время не направляет деклараций или не отвечает на запросы.

Тем не менее, даже кратковременная «блокировка» счета может привести к фатальным последствиям для компании. Поэтому при возникновении подобных ситуаций мы советуем незамедлительно обращаться за помощью к профессиональным юристам, которые помогут разрешить эту проблему.

Источник: https://www.gestion.ru/news/gestion/priostanovlenie-operatsiy-ili-blokirovka-schetov-nalogovymi-organami/

Приостановление операций по счету

Приостановили операции по расчетному счету что делать?

28 сентября 2017 г. началось со следующей новости от интернет-газеты Znak.com: «Это тонкий троллинг?Сбербанк потребовал от клиента предоставить распечатки операций за три месяца».

Суть статьи в том, что Сбербанк приостановил операции по банковской карте клиента и запросил документы, подтверждающие экономический смысл всех операций по карте за последние три месяца, что явно невозможно даже вспомнить, не то чтобы документально обосновать.

Данная статья подтверждает, что Сбербанк активно приостанавливает операции по банковским картам, а также доступ к системе «Сбербанк Онлайн» на основании 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма».

По закону обязательному контролю подлежат операции с денежными средствам свыше 600 тыс. рублей, однако многие банки усердствуют и приостанавливают операции по банковским картам в случае внесения или снятия крупных сумм либо переводах на счет клиента или третьему лицу.

На практике приостановление возможно и при проведении операции намного меньше 600 000 рублей.

Поэтому уважаемый читатель не исключено, что и твою банковскую карту могут в ближайшее время заблокировать.

Что же в таком случае делать?

Необходимо оперативно предоставить банку пояснения по банковской операции с приложением документов в её обоснование (перевода денежных средств, внесения крупных сумм и т.д.).

В зависимости от операции это могут быть договоры, расписки, акты, счета и т.д.

В случае если банковская операция производилась на основании устных договорённостей, то необходимо обличить их в письменную форму с целью представления в банк.

В частности, Сбербанк принимает документы по адресу электронной почты: finmon@sberbank.ru.

Документы рассматриваются от 2 до 5 рабочих дней.

Что делать, если ФНС заблокировала счет в банке

После рассмотрения банк может принять отрицательное решение о разблокировке счета. Как правило, используется следующая формулировка: «документы не объясняют экономического смысла операций».

Если банк прислал Вам такой ответ, то необходимо представить дополнительные документы в обосновании операции и направить письменную претензию в банк.

В крайнем случае, если денежные средства нужны срочно и у Вас нет времени на судебное разбирательство, то следует закрыть банковский счёт, указав в заявлении на  перевод остатка денег на другой счёт в другом банке.

На практике, многие банки удерживают в таком случае комиссию в размере 3 % от суммы остатка на счёте.

Однако удержание комиссии является незаконным, так как удержание производится за стандартное действие, не требующее каких-либо затрат от банка и которое составляет обязанность банка в силу закона, то есть банк берёт деньги за «воздух», что нарушает права клиента.

В случае если Вы ожидаете крупных поступлений на счёт, то во избежание приостановления операций лучше письменно уведомить банк о намерение совершить банковскую операцию с приложением документов в её обосновании.

Среди прав, предоставляемых налоговым органам, имеется и возможность приостановления операций по счетам налогоплательщика, плательщика сбора и налогового агента в банках в порядке, предусмотренном НК РФ (пп. 5 п. 1 ст. 31 НК РФ). При этом приостановление операций по счетам в банке налогоплательщика и переводов электронных денежных средств рассматривается как способ обеспечения исполнения:

  • обязанности по уплате налогов и сборов (п. 1 ст. 72 НК РФ);
  • решения о привлечении (отказе в привлечении) к ответственности за совершение налогового правонарушения (п. 10 ст.101 НК РФ).

В свою очередь, для обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов операции по счетам в банке могут быть приостановлены (ст. 76 НК РФ):

  • с целью обеспечения исполнения решения о взыскании налога или сбора (п. 1);
  • ·в случае непредставления налоговой декларации (п. 3).

Приостановление операций по счетам в банках налоговики могут осуществить в отношении (п. 11 ст. 76 НК РФ):

  • организаций и индивидуальных предпринимателей — налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов;
  • нотариусов, занимающихся частной практикой, и адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты, — налогоплательщиков и налоговых агентов.

Примечание. Банк не вправе самостоятельно выбрать и заблокировать один или несколько счетов из указанных в решении уполномоченного органа, даже если на них достаточно средств для взыскания долга. Он обязан приостановить расходные операции по каждому счету.

Примечание. Приостановление операций по счетам в случае непредставления налогоплательщиком расчета по авансовым платежам неправомерно. Это всего лишь промежуточная форма отчетности, а блокировка счета возможна, если не сдана налоговая декларация.

Таким образом, приходим к выводу, что законных причин для блокировки счетов существует всего две: если организация не выполнила требование налоговой инспекции об уплате налога в бюджет или опоздала сдать налоговую декларацию.

Оформление платежных поручений на уплату налогов

Платежное поручение — это поручение банку на перечисление денежных средств по указанным в нем реквизитам (п. 5.1 гл. 5 Положения). Форма платежного поручения и порядок его заполнения предусмотрены Положением.

В платежном поручении на уплату налога нужно указать его номер и дату составления (число, месяц, год).

Особенности оформления организациями и индивидуальными предпринимателями платежных поручений на перечисление налоговых платежей в части указания информации о плательщике, получателе и самом платеже установлены Приказом Минфина России от 12.11.2013 N 107н «Об утверждении Правил указания информации в реквизитах распоряжений о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации».

Платежное поручение – один из основных расчетных документов, на основании которого происходит перевод финансов с одного счета на другой.

В законодательстве разработаны специальные требования к оформлению документа. Заполнение происходит в конкретной последовательности, которую регулирует банк. Разрешено оформлять документ в электронном виде и от руки.

Основные правила заполнения документа следующие:

  • составляется на листе А4;
  • с обратной стороны листа записей не должно быть;
  • для верхнего и правого поля делать отступ 10 мм, для левого – 20 мм;
  • разрешены отклонения, но не больше 5 мм.

Для уверенности, что платежка заполнена правильно, необходимо знать обязательные к высветлению реквизиты:

  • название распоряжения о платеже;
  • номер и дата создания;
  • сведения о плательщике и получателе;
  • название и очередность платежки;
  • сумма – указывается и цифрами, и буквами;
  • печать и подпись отправителя.

Заполнение полей

В нынешнем году произошли кое-какие изменения. Декодирование полей следующая:

Таблица 1

Поля, строки, реквизиты   Что указываем
В 1 строке Указывается название документа
2 строка Отведена номеру формы по Общероссийскому классификатору
В 3 реквизите Необходимо указать номер платежки (цифрами)
В 4 Проставляется дата распоряжения. Если поручение оформляется в бумажном варианте или электронном, вид одинаковый – ДД.ММ.ГГГГ
5 поле Отведено таким значениям – срочно, по телеграфу, по почте или другой способ доставки. Если отправляется в электронном варианте, то в поле проставляется код (установлен банком)
В 6 строке Указывается сумма – рубли полностью, буквами, копейки – цифрами, слова сокращать нельзя
В 7 реквизите Проставляется также сумма, но уже цифрами
В 8 Название плательщика
Номер счета плательщика в банке
10 поле Банк плательщика (название и адрес расположения)
В 11 Указать код банка плательщика
В 12 Номер счета банка
В 13 Указать название банка получателя
Банковский код
Номер счета банка
  В 16 Необходимо указать название предприятия-получателя – в сокращенном виде или полном. Если это частный предприниматель – указать личные данные и его статус
В 17 поле Проставить номер счета получателя
В 18 строке Ставится шифр 01
19 поле Отведено сроку платежа. Он не указывается, если этого не требует банк
В 20 поле Нужно указать цель платежа. Если банк не требует, поле остается незаполненным
21 строка Предназначена для очередности платежа. Устанавливается, согласно законодательству
Проставить код идентификатора платежа. Если платежка предназначена для уплаты налога, страхового взноса, то поле остается пустым
«резервное поле» Строка 23 не заполняется
В 24 реквизите Подаются полные сведения – цель платежа, название товара или услуги, номер документа и прочее
В 43 строке Ставится печать (при наличии)
В 44 Ставит подпись уполномоченное лицо предприятия, например, руководитель
В 45 поле Банк плательщика ставит печать, его представитель – подпись
В 60 строке Указывается ИНН плательщика, при наличии
ИНН получателя
В 62 строке Банковский работник обязан поставить дату прихода распоряжения в банк плательщика
В 71 реквизите Указывается дата, когда средства были списаны
101 поле Отведено статусу организации – 01 (плательщик налогов), 02 (агент по налогам), 08 (плательщик взносов в бюджет)
В 102 Указать код причины постановки на учет плательщика
В 103 КПП получателя
В 104 строке Указать значение кода бюджетной классификации
В 105 поле Указать код ОКТМО – если уплачивается налог на основании декларации
Отведено значению основания платежки – ТП (платеж за текущий год) либо ЗД (погашение задолженности на добровольной основе)
В 107 реквизите Указывается налоговый период, код таможенного органа
108 реквизит Отведен для номера документа, являющегося основанием платежа – ТР (требование) или РС (рассрочка)
В 109 поле Указать значение даты, состоящее из 10 цифр
Поле 110 Тип платежа

Источник: https://3zprint-msk.ru/priostanovlenie-operacij-po-schetu/

Налоговая приостановила операции по счету что делать

Приостановили операции по расчетному счету что делать?

Среди вопросов, с которыми клиенты обращаются в юридические консультации, особое место занимают жалобы на приостановление налоговыми инспекциями операций по банковским счетам.

С приходом и углублением кризиса количество подобных случаев только увеличилось.

Наша новая статья расскажет читателям о том, как и почему фискальные органы могут «заблокировать» счёт и каким образом плательщику налогов избежать подобной ситуации.

Порядок прекращения транзакций и движения средств по счетам регламентируется ст.76 НК РФ. Решение о приостановке (или в просторечии «блокировке») счета принимается территориальной инспекцией, а точнее её руководителями.

Многие граждане считают, что приостановление приводит к полной «заморозке» счёта и прекращению всех и всяческих операций по нему, но это далеко не так. Во-первых, транзакции не проходят только в границах обязательного платежа, указанного в Решении.

Далее, не приостанавливаются расчёты по исполнительным листам и судебным приказам в счет компенсации вреда жизни, здоровью, алиментарным обязательствам, по выплатам, увольняющимся работниками, владельцам интеллектуальной собственности и зарплате.

Ну и наконец, не могут быть «заблокированы» перечисления в бюджеты всех уровней и во внебюджетные фонды.

Закон знает только три причины для приостановления операций по счетам. Рассмотрим их более подробно.

Что делать при приостановлении операций по счету

Все организации и ИП обязаны следовать требованиям НК, поэтому ими своевременно уплачиваются налоги и сдаются декларации.

Приостановление операций по счету может осуществляться налоговой инспекцией по отношению к налогоплательщикам, которые не перечислили своевременно средства для уплаты сборов.

После использования данной процедуры отсутствует возможность у организаций пользоваться средствами на счету для совершения разных платежных операций. Так как налогоплательщиком выступает компания или ИП, то разрешается перечисление зарплаты сотрудникам или уплата налогов.

Причины для применения этой обеспечительной меры

Процедура может выполняться только при наличии веских оснований. Причиной приостановки по счету операций может быть:

  • предприятием или ИП не были перечислены деньги для уплаты штрафов, налогов, пеней или процентов;
  • не была передана декларация по какому-либо налогу, причем приостановка применяется спустя 10 дней, после крайней даты передачи отчета;
  • не была представлена квитанция, подтверждающая прием электронных документов;
  • приостановление представлено определенной обеспечительной мерой, применяемой после обнаружения нарушений во время проведения налоговой проверки, которая может быть камеральной или выездной, причем процедура используется исключительно после того, как выносится решение о привлечении налогоплательщика к ответственности;
  • в установленный срок налоговый агент не передал расчеты по НДФЛ за наемных работников.

Источник: https://sroorgru.com/nalogovaya-priostanovila-operatsii-po-schetu-chto-delat/

Оцените статью
Суд и право
Добавить комментарий