К какому виду выплат относятся отпускные?

Когда и как рассчитываются отпускные? Порядок выплат

Каждый сотрудник государственной или частной организации, согласно Трудовому Кодексу РФ, имеет право на оплачиваемый отпуск. Работодатель обязан выплатить ему отпускные.

Как правильно рассчитываются отпускные выплаты, когда они должны быть выплачены, какие права есть у работника, если ему отказано в выплате, и что в этом случае грозит его работодателю?

Что такое отпускные выплаты?

Отпуск может быть оплачиваемым или неоплачиваемым, основным или дополнительным. Основной отпуск, предусмотренный Трудовым Кодексом, не может длиться долее 28 дней.

Есть исключения для некоторых категорий сотрудников, которые по закону имеют право на более продолжительный отпуск — время устанавливают они сами.

Кроме того, любая организация правомочна устанавливать свои собственные нормативы касательно отпусков сотрудников, если это позволяют ее технические и финансовые возможности.

Таким образом, отпускные выплаты – это та сумма, которую производство выплачивает сотруднику на время его основного или дополнительного отпуска. Начисляется она в зависимости от оклада сотрудника и количества отпускных дней.

Когда отпускные назначаются, а когда нет?

Отпускные назначаются только в том случае, если сотрудник подает заявление на оплачиваемый основной или дополнительный отпуск, если он имеет на таковой право.

Отпуск по родам и беременности, отпуск на обучение, командировки, простой предприятия, забастовки – все это оплачивается отдельно или же не оплачивается вообще согласно установленным на предприятии нормативам.

Как рассчитываются отпускные деньги?

Порядок расчета отпускных исходит из двух параметров:

• средняя заработная плата в день;
• количество расчетных отпускных дней.

Сделать это несложно самостоятельно, необязательно обращаться к бухгалтеру. Самое главное – правильно рассчитать свой дневной заработок в среднем.

 Что есть «испытательный срок» по Трудовому Кодексу? Возможно ли взять отпуск на испытательном сроке?

Бланк договора с работником о сотрудничестве: особенности составления и нюансы.

Формула для расчета отпускных

СДЗ=ЗП/Драб,

где

• СДЗ — средний дневной заработок,
• ЗП — заработная плата,
• Драб — те дни, которые сотрудник отработал за период для расчета отпускных.

В заработную плату входят все выплаты, установленные предприятием, кроме социальных – материальная помощь, льготное питание или проезды и т.д. не учитываются. Данные берутся за последние двенадцать месяцев, которые предшествовали отпуску сотрудника. Если он отработал меньше, то считают ЗП с того момента, как он официально был принят на работу.

Драб рассчитываются следующим образом: 12 (двенадцать отработанных месяцев) умножается на то количество дней, которые в действительности были отработаны, например, 28.

Больничный, дни, которые сотрудник брал за свой счет, при этом не учитываются.

Полученные цифры подставляются в вышеуказанную формулу, и таким образом рассчитывается сумма отпускных для каждого сотрудника индивидуально.

Срок выплаты отпускных

Работодатель имеет право в любое время выплатить своим сотрудникам отпускные, подавшим заявление на отпуск.

Но при этом порядок выплаты отпускных должен быть осуществлен не позже, чем за три дня до первого дня отпуска.

Если же последний день приходится на выходной или на праздничный день, то все выплаты в полном объеме должны быть произведены накануне.

Несвоевременная выплата отпускных

Случается так, что работодатель по какой-либо причине задержал выплату отпускных денег. Его в этом случае можно будет привлечен к дисциплинарной ответственности.

Требование должен предоставить представительный орган работников.

Работодатель обязан принять к сведению и рассмотрению полученное заявление, сопоставить его с существующими договорами и нормативными актами предприятия.

Если задержка выплаты отпускных действительно имела место, это является нарушением трудового договора между сотрудником и работодателем, а также производственного устава.

К руководителю организации может быть предпринято дисциплинарное взыскание, даже увольнение.

Сотрудник, в свою очередь, имеет право досрочно расторгнуть договор с предприятием, задержавшим ему выплаты.

Также практикуется и материальное взыскание. В этом случае работодатель должен выплатить сотруднику зарплату в полном объеме, в том числе и премиальные. Ему же могут назначить административный штраф за несвоевременную выплату отпускных.

Исключением может быть ситуация, когда сотрудник подает заявление на отпуск за один день до указанной даты, и работодатель ставит свою подпись. В этом случае он также нарушает условия трудового соглашения и статью Трудового Кодекса, но не по своей воле.

Расчет отпускных при увольнении

Если сотрудник решил уволиться, работодатель все равно обязан выплатить ему все отпускные.

Очень редко случается, что человек уходит из организации или с предприятия, полностью использовав все положенные ему отпускные. В расчет берутся все – абсолютно все за те годы или месяцы, которые сотрудник проработал – дни.

Компенсация назначается за все неиспользованные отпуска, при этом не имеет значения, какова будет общая продолжительность.

Как рассчитываются отпускные при увольнении, если работник проработал длительное время в организации? Рассчитать сумму, конечно, сложно, если сотрудник проработал на предприятии пять, шесть или десять лет, ведь зарплата менялась за этот период, следовательно, каждый раз нужно определять отдельно средний дневной заработок.

Причина увольнения и расторжения трудового договора также не играет никакой роли. Неважно, уходит сотрудник по собственному желанию или его увольняют.

Все выплаты и начисление отпускных при увольнении в полном объеме должны быть произведены в день увольнения сотрудника и не позднее.

Если в этот день сотрудника на рабочем не было, компенсация должна быть выплачена немедленно по предъявлению им требования о расчете.

Задержка приравняется к задержке выплаты заработной платы и также ведет к дисциплинарному и материальному взысканию с работодателя.

Как осуществляется увольнение на испытательном сроке?

Полезная информация о выплате материальной помощи своим сотрудникам.

Что такое «командировочные»? Как их правильно подсчитать? Ответы на эти и многие другие вопросы: http://svoy-business.com/organizatsiya-biznesa/buhgalteriya/vedem-pravilnyiy-uchet-komandirovochnyih-rashodov.html

Резюме

На оплачиваемый отпуск продолжительностью не меньше 28 календарных дней имеет право каждый сотрудник организации или предприятия. В некоторых случаях – возраст, семейное положение, состояние здоровья и т.д. – установленный законом отпуск может быть и длиннее.

Размер отпускных выплат начисляется по определенной формуле исходя из среднего дневного заработка и количества дней, отведенных на отпуск.

Для определения дневного заработка средняя заработная плата делится на количество реально отработанных дней за последний год перед отпуском или же за тот период, который успел отработать сотрудник до отпуска, если года еще не прошло.

Выплаты должны производиться не позже, чем за три дня до начала отпуска, в случае задержки сотрудник имеет право разорвать контракт с работодателем и потребовать выплаты денежной компенсации в полном объеме не позднее, чем в день увольнения. Работодатель же понесет дисциплинарную и материальную ответственность.

В Трудовой Кодекс РФ регулярно вносятся изменения и дополнения, поэтому, чтобы знать о своих правах, следите за новыми законами и реформами.

Источник: http://svoy-business.com/organizatsiya-biznesa/buhgalteriya/kogda-i-kak-rasschityivayutsya-otpusknyie-poryadok-vyiplat.html

Порядок выплаты отпускных в организациях, понятие и основная информация — 2019 — 2020

На основании закона все работники вправе каждый год пользоваться отпуском. В этот период за ним сохраняется его место труда. Отпускными является денежная сумма, выплачиваемая за время, когда человек отдыхал. Порядок выплаты отпускных определён законодательством.

Как рассчитываются отпускные?

Перед вычислением суммы причитающейся к выплате важно определить количество дней отпуска и средний дневной заработок работника.

Для определения второго показателя производятся вычисления по следующей формуле:
ОЗ / 12 / 29, 3.

• ОЗ – годовой доход работника
• 12 – год обозначен в месяцах
• 29, 3 – показатель, установленный законодательством

Рассмотрим конкретный пример расчёта. Предположим, Андреянов Константин Семёнович, собирается отдыхать в сентябре 2016 г. Заработная плата с 01. 09. 2015 г. по 30. 08. 2016 г. составила 720 тысяч руб. Подставляем известные данные в формулу:

720 тысяч / 12 / 29, 3 = 2047, 78.

Но редко бывает, что человек работает весь год полностью. Очень часто бывают ситуации, что он находится на больничном листе или едет в командировку. В общем, в периоде работы работника, для расчета присутствуют суммы, которые следует исключить из базы.

В таком случае средний доход будет считаться так:

ГД/ (29, 3 x КМ + КД)

где:

• ЧМ — количество отработанных месяцев, целых
• ЧД — число дней в неполном периоде

Расчет отпускных — сложная процедура

Например, Чижикова Антонина Юрьевна, работала 11 целых месяцев и пятнадцать дней. Зарплата её соответственно за год будет меньше на 30000 рублей (720 тыс./ 12 = 60 тыс. в месяц). Поэтому за половину месяца она теряет 30 тыс.

В день средний заработок составляет: 690000 / (29,3 x 11+15) = 2045, 66.

Количество дней отдыха считается как 2,33 дня на один месяц труда. То есть, проработав на предприятии шесть месяцев, к отпуску работнику положено 6*2,33= 14 дней.

Остается разобрать размер отпускных. Он равен:

СД*ЧДО

где:

• СД — средний заработок в день
• ЧДО — число дней отпуска

Допустим, сотрудница, из последнего примера, будет отдыхать 14 дней: 2045, 66 *14 = 28639 рублей 24 копеек получит Чижикова А.Ю.

Следует понимать, это примерный расчет. В наше время бухгалтерии предприятий автоматизированы. Поэтому вычисления производятся автоматически программой.

Но для этого в течение года каждый день бухгалтер и кадровый работник вносит в базу всю информацию по сотруднику.

Тем не менее, по предоставленной форме можно произвести примерный расчёт самостоятельно.

Очень просто это сделать, если работник работал весь год, при отсутствии его на рабочем месте по болезни или иным причинам процедура расчёта усложняется.

Практическое пособие по расчет отпускных на видео:

Какой период берется в расчет?

По закону для расчёта отпускных берётся двенадцать месяцев предшествующих периоду ухода на отдых.

Из такого периода должно исключаться время, когда человек:

• получал доход в форме среднего заработка
• болел или находился в каком-либо отпуске
• не трудился по своей вине
• использовал дополнительные оплачиваемые выходные дни по уходу за инвалидами с детства
• иные случаи предусмотренные законом

Возможны ситуации, когда в расчетном периоде у работника нет фактически отработанных дней. Тогда для расчета можно взять предшествующий год. Но когда человек не работал двадцать четыре месяца, допускается взять для расчёта дни месяца, в котором сотрудник идёт в отпуск.

Если, к примеру, мама вышла с декрета и желает воспользоваться остатками отпуска может применяться расчёт по окладу или тарифу.

Кроме того, в коллективном договоре, или нормативной документации предприятия могут быть утверждены и другие периоды расчёта.

Выплаты, которые учитываются при расчете отпускных

Следует понимать, что для вычисления отпускных сумм берётся не весь доход.

В данную базу включаются:

• Оплата за фактическое время труда: как по тарифу, так и по окладу
• государственных и муниципальных служащих
• Различного вида доплаты и набавки
• Компенсационные выплаты за вредные условия
• Премиальные

То есть фактически это оплата именно за труд работника или средства связанные с ним.
Не присутствуют в базе расчёта:

Выплаты компенсаций. таких как: материальная помощь или оплата проезда

• Те виды премий, которые не включены в оплату труда
• Оплата по среднему
• Все виды больничных листов
• Суммы, выплаченные за простой
• Размер платежей за выходные, связанные с уходом за инвалидами с детства
• Все пособия

Другими словами из расчёта бухгалтер должен исключить различные социальные компенсации.

Как и в какой срок выплачиваются отпускные?

Длительность ежегодного основного оплачиваемого отпуска — 28 дней

Ежегодный основной оплачиваемый отпуск положен всем работникам и составляет 28 календарных дней за каждый год работы. При приеме на работу человек может рассчитывать на первый отпуск только через полгода. Но в жизни, всегда можно попробовать договориться с руководителем, если есть необходимость.

Зато, когда человек отработал на предприятии больше года, он может претендовать на отпуск в любое время. Тем не менее, все организации стараются придерживаться определённого графика отпусков. Такой документ утверждается каждый год.

https://www.youtube.com/watch?v=2EOLdMNg7UI

Важным условием, считается тот факт, что работодатель обязан письменно известить работника о предстоящем отдыхе за две недели.

Важно понимать, что в каждой организации существует свой график отпусков, в соответствии с которым работники отдыхают.

Существует определённый порядок предоставления отпусков:

1. Сотрудник пишет заявление.
2. Руководитель подписывает заявление и издает приказ.
3. Бухгалтер рассчитывает отпускные.
4. Отпускные выплачиваются работнику в срок не позднее, чем за 3 дня до начала отпуска.

По закону, если работодатель задерживает выплату отпускных сумм, он обязан оплатить компенсацию за каждый день просрочки. В данном случае, неважно была ли вина организации в допущении просрочки. В любом случае, для организации выгоднее оплатить такой штраф, чем судиться с работником и всё равно проиграть дело.

Порядок выплаты отпускных доступно установлен современными законодательными актами. Работодатель вправе использовать любые методы начисления. Главное, чтобы выбор не ущемлял права работника.

Выделите ее и нажмите Ctrl+Enter, чтобы сообщить нам.

Источник: https://PosoBaby.com/otpusk/poryadok-vyplaty-otpusknyh.html

Ндфл с отпускных: когда платить в 2018 году (сроки перечисления согласно изменениям)

C 2016 года изменился порядок удержания подоходного налога при выходе работника в отпуск. Учитывая, что работодатель выступает в этом случае налоговым агентом, стоит разобраться, как удержать НДФЛ с отпускных, когда платить в 2018 году в бюджет, какая дата признаётся моментом получения дохода.

Право на отпуск

Если работник принят по трудовому договору, то работодатель обязан ежегодно обеспечивать ему оплачиваемый отдых в течение 28 календарных дней. Это так называемый основной отпуск, а некоторым категориям, занятым в опасных или вредных условиях труда, положен также дополнительный, сроком не менее 7 календарных дней.

Право на отпуск у конкретного работодателя работник получает уже после того, как непрерывно отработает первые шесть месяцев, но при обоюдном согласии сторон на отдых можно выйти и раньше.

Не требуется согласие работодателя на выход в отпуск раньше полугода, если речь идёт о женщинах, готовящихся уйти в декрет; несовершеннолетних; усыновивших ребёнка в возрасте до трёх месяцев.

В таких случаях достаточно только заявления работника (статья 122 ТК РФ).

Обратите внимание: на исполнителей по гражданско-правовым договорам трудовое законодательство не распространяется, поэтому отпуск за счёт работодателя им не полагается.

Минимум за три календарных дня до ухода сотрудника на отдых надо заплатить ему отпускные. Размер выплаты рассчитывается на основании среднего дневного заработка, который умножается на количество дней отпуска. Доход может выдан как наличными деньгами, так и переводом на карту физического лица.

Обязанности налогового агента

Статья 226 НК РФ обязывает организации и ИП, от которых физическое лицо получило доходы, удерживать и перечислять в бюджет подоходный налог. Выплаты на отпуск облагаются НДФЛ по той же ставке, что и заработная плата:

• 13% с дохода, если работающий признаётся российским резидентом (находился на территории РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 месяцев подряд)
• 30% с дохода, если сотрудник является нерезидентом.

В общем случае налоговый агент перечисляет удержанный с физического лица подоходный налог в ИФНС по месту своего учёта.

Если у организации есть обособленное подразделение, то налог, удержанный с его сотрудников, перечисляется по месту нахождения ОП.

Индивидуальные предприниматели, которые являются плательщиками ЕНВД и ПСН, перечисляют НДФЛ с доходов физических лиц по месту ведения соответствующей деятельности. Это следует из п. 7 статьи 226 НК РФ.

Важно: за нарушение обязанности налогового агента по удержанию и перечислению подоходного налога с зарплаты, отпускных и других выплат налагается штраф по статье 123 НК РФ. Сумма взыскания – 20% от неудержанной или не перечисленной суммы НДФЛ.

Когда перечислять налог в бюджет

До внесения изменений в статью 226 (6) НК РФ действовал один общий принцип перечисления НДФЛ налоговыми агентами:

• не позднее дня выдачи при получении наличных денег в кассе банке или перечислении на счёт физического лица;
• не позднее следующего дня после даты фактического получения доходов, если они выплачены иным путём, например, из наличной выручки.

Сложности в вопросе, когда перечислять НДФЛ с отпускных, объяснялись тем, что законодательство не определяло чётко этот момент.

Дело в том, что нормы Трудового кодекса причисляют оплату отпуска к зарплате сотрудника.

Так, статья 136 ТК РФ «Порядок, место и сроки выплаты заработной платы» определяет, что оплата отпуска производится не позднее чем за три дня до его начала.

Однако тот факт, что отпускные относятся к категории оплаты труда работника, не означает, что сроки перечисления НДФЛ с отпускных в НК РФ приводятся в пункте 2 статьи 223.

Это положение относится только к удержанию налога с заработной платы, но не отпускных. В частности, такое мнение содержится в постановлении Президиума ВАС РФ от 07.02.

2012 N 11709/11 по делу N А68-14429/2009.

Теперь разночтений, когда платить НДФЛ с отпускных в 2018, быть не должно. Законом от 2 мая 2015 г. № 113-ФЗ установлено, что перечисление НДФЛ с выплат работнику должно происходить в следующие сроки.

Вид доходаУплата НДФЛ

Заработная плата	Не позже дня, следующего за днем выплаты зарплаты
Доход в натуральной форме	Не позже следующего дня за днем выплаты дохода в натуральной форме
Пособие по нетрудоспособности (больничный)	Не позднее последнего числа месяца, в котором выплачено пособие
Отпускные	Не позднее последнего числа месяца, в котором произведена выплата отпускных

Таким образом, на вопрос, когда платить НДФЛ с отпускных в 2018, теперь есть однозначный ответ: не позднее конца месяца, в котором они были оплачены.

Кроме того, новые сроки перечисления НДФЛ с отпускных в этом году позволяют бухгалтеру уплатить подоходный налог сразу с нескольких работников. Это особенно актуально в летний период, когда в отпуска уходят массово.

Кроме того, НДФЛ с больничного листа можно выплатить одним платежным поручением с подоходным налогом с отпускных, если они были выплачены в одном месяце.

Обратите внимание: закон от 2 мая 2015 г. № 113-ФЗ изменил только срок уплаты НДФЛ с отпускных в 2018 году, т.е. перечисления его в бюджет. А исчисление и удержание подоходного налога с отпускных, как и раньше, происходит при их фактической выплате (статья 226 (4) НК РФ).

Примеры перечисления НДФЛ с отпускных в 2018 году

Интересует, что нового в НДФЛ с отпускных в 2018 году, какие изменения? Пример перечисления подоходного налога привёдем на таких данных:

Работник написал заявление на отпуск с 6 июня 2018 года на 28 календарных дней. Получить выплаты отпускник должен не позднее, чем за три календарных дня до отпуска, поэтому платёж бухгалтер должен провести 1 июня 2018 года. Уплата НДФЛ в данном случае осуществляется не позднее 30 июня, но более ранняя оплата тоже не будет нарушением.

Немного изменим пример: работник выходит в отпуск с 1 июня 2018 года. В данном случае оплатить отпускные необходимо не позднее 29 мая 2018 года. Как видим, месяц выплаты здесь другой, поэтому перечислить подоходный налог надо успеть не позже 31 мая.

В письме от 15.04.2016 № 14‑1/В‑351 Минтруд России высказался по вопросу НДФЛ с отпускных в 2018 году, какие изменения. Пример расчётов связан с ситуацией, когда на отпускной период приходится праздничный нерабочий день 12 июня.

Надо ли учитывать его в общей продолжительности отпуска? Ведомство считает, что праздники, приходящиеся на отпускной период, в число календарных дней отпуска не включаются.

Нерабочие праздничные дни должны учитываться при расчёте средней заработной платы.

Правильно рассчитать НДФЛ и соблюсти сроки перечисления налога вам поможет онлайн-бухгалтерия.

Откройте расчётный счет в банке Тинькофф и получите онлайн-бухгалтерию бесплатно, а также:

• выпуск КЭП в подарок 2 месяца
• обслуживания счёта бесплатно
• напоминания о сроках сдачи и оплаты
• автоматическое заполнение декларации

При увольнении работника часто возникает ситуация, когда у него остались дни неиспользованного отпуска.

По общему правилу статьи 127 ТК РФ в этом случае работнику должна быть выплачена денежная компенсация за все неиспользованные отпускные дни.

Другой вариант — предоставить отпуск с последующим увольнением, однако это возможно только по письменному заявлению сотрудника.

Можно ли выплачивать денежную компенсацию за неиспользованный отпуск, если работающий не планирует увольняться? Статья 126 Трудового кодекса позволяет заменить отдых деньгами, но только те дни, которые превышают обычную продолжительность в 28 календарных дней. То есть, речь идет не об обычном, а об удлинённом основном или дополнительном отпуске.

Кроме того, есть кадровые категории, которым выдача денежной компенсации без увольнения запрещена законом:

• беременные женщины и несовершеннолетние;
• занятые на работах с вредными и/или опасными условиями труда (только в отношении дополнительного оплачиваемого отпуска).

Денежная компенсация признается доходом физического лица и облагается подоходным налогом. Однако, в отличие от отпускных, НДФЛ с этих доходов уплачивается в бюджет не позднее дня, следующего за днем выплаты.

В справке 2-НДФЛ коды доходов в 2018 году также будут различаться:

• 2012 – отпускные;
• 2013 – компенсация за неиспользованный отпуск.

Источник: https://www.regberry.ru/malyy-biznes/ndfl-s-otpusknyh

Из каких средств выплачиваются отпускные

Каждый официально трудоустроенный работник имеет право на ежегодный оплачиваемый отпуск. Об этом говорится в ст. 114 ЖК РФ.

Кроме того, отпуск должен быть оплачен работодателем, исходя из среднего заработка за последний год. Речь идёт не о календарных годах, а о рабочих.

Каждый рабочий год начинается с даты, когда сотрудник заключил с работодателем трудовой договор.

Работник имеет право уйти в отпуск уже через полгода после начала трудовых отношений. Но, если стороны договорятся между собой, то работник может уйти в отпуск и до достижения полугодового стажа.

Каждого работника волнует, отпускные выплачиваются вместе с зарплатой или нет? То есть, сможет ли он получить в день выдачи отпускных ещё и заработную плату или аванс за фактически отработанное перед отпуском время.

Порядок, место и сроки выплаты заработной платы регулируются ст. 136 ТК РФ. В соответствии с этой статьёй, работодатель обязан выплачивать своим сотрудникам заработную плату не реже чем каждые полмесяца в дни, которые закреплены в положении об оплате труда, в коллективном или трудовом договоре.

Оплата отпускных производится в соответствии со ст. 136 ТК РФ. В соответствии с этой статьёй, работодатель должен выплатить работнику отпускные за 3 дня до выхода сотрудника на отдых.

В ТК РФ не сказано, в каких днях измеряется этот срок – в календарных или в рабочих? Однако Минтруд в своём Письме от 30.07.

2014 года № 1693 – 6 – 1 уточнил, что выплачивать отпускные нужно не позднее 3-х календарных дней до начала отпуска.

То есть, если отпуск начинается в понедельник, то отпускные должны быть выплачены не позднее пятницы. Выплачивать их раньше закон не запрещает.

Отпускные и зарплата при уходе в отпуск выплачиваются вместе или отдельно? При выплате отпускных работодатель не обязан выплачивать отпускнику заработную плату за фактически отработанное перед отпуском время. Даже если работник не может получить заработную плату в день выдачи, так как он будет в отпуске, он не может требовать от работодателя выплатить ему зарплату вместе с отпускными.

Можно ли выплачивать отпускные вместе с зарплатой

Будущего отпускника волнует, выплачивается ли зарплата за текущий месяц при выплате отпускных? Работодатель не обязан этого делать. Но отпускник может обратиться с просьбой в бухгалтерию предприятия.

Можно ли отпускные выплатить вместе с зарплатой? Можно, но не обязательно! Если работодатель не имеет возможности, он не выплатит отпускнику заработную плату. При этом закон он не нарушит.

Когда сотрудник выйдет на работу после отпуска, он сможет получить свою заработную плату в ближайший день её выплаты.

Как правильно выплатить отпускные: вместе с зарплатой или день в день

Выдача отпускных вместе с зарплатой не запрещена. Как уже говорилось, работник не может требовать от работодателя выплаты заработной платы в один день с отпускными.

Отпускные должны быть выплачены за 3 календарных дня до отпуска, а заработная плата – 2 раза в месяц. Дни выплат могут не совпадать.
Работодатель может выплатить отпускные и раньше.

Это не запрещено законом! Но выплаты позже установленного срока чреваты штрафными санкциями.

Как выплачивать отпускные вместе с зарплатой? Если у работодателя есть такая возможность, он может выплатить работнику зарплату вместе с отпускными. Вместе с этими выплатами он может получить пособие по нетрудоспособности, а также компенсацию за неиспользованные отпуска.

Все выплаты работнику делаются из одного фонда – фонда заработной платы. Чтобы не рисковать, бухгалтера предпочитают делать выплаты отпускных заранее, до истечения 3-хдневного срока.

Если операцию проводит банк, то побеспокоиться о выплатах нужно заранее, так как операция по переводу будет осуществлена только на следующий банковский день.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас: +7 (499) 455 09 86 (Москва) Это быстро и бесплатно!

Сумма отпускных у каждого сотрудника разная. Даже работники с одинаковой заработной платой могут получить перед отпуском разные суммы. Это зависит от количества фактически отработанных дней в данном рабочем году. Не учитываются:

• Дни, когда работник получал средний заработок;
• Дни болезни;
• Дни отпуска за свой счёт.

Поэтому бухгалтеру стоит быть внимательным при расчёте компенсации за отпуск каждому сотруднику.

Если работник не смог получить свою заработную плату, когда он находился в отпуске, то он сможет получить её в следующий день выплаты заработной платы. Вся сумма никуда не денется – она будет депонирована. Если же есть возможность, выплата зарплаты во время отпуска будет произведена и сотрудник сможет её получить.

Как выплатить зарплату, если отпуск приходится на день ее выдачи

— Сотрудник уходит в отпуск 17 января, а 21 января согласно коллективному договору всей компании выдают зарплату за первую половину месяца. Как лучше выдать зарплату сотруднику, уходящему в отпуск? Нужно ли помимо отпускных выдать еще и зарплату за отработанные в январе дни?

Выдача сотруднику зарплаты досрочно – это, прежде всего, право компании, а не ее обязанность. Трудовое законодательство обязывает компанию выдавать уходящему в отпуск только отпускные.

Как выплачиваются отпускные?

Трудовой кодекс гарантирует всем официально трудоустроенным гражданам социальную защиту и выгодные условия труда и отдыха.

Поэтому в его статьях оговорено, что каждый год каждый член предприятия должен полноценно отдохнуть от работы – это так называемая гигиена труда, дисциплина, направленная на поддержания здоровья и работоспособности каждого гражданина, которую обязаны соблюдать все трудящиеся, вне зависимости от статуса и должности.

Как рассчитываются отпускные

К сожалению, многие люди в нашей стране совершенно не знают своих прав, отсюда происходит множество проблем, которых можно было бы избежать, вовремя осведомившись о том, что вам полагается по закону. Сегодня мы поможем вам рассчитать сумму отпускных и узнать, на что вы имеете полное право.

Как рассчитываются отпускные? Расчет отпускных – это обычно дело штатного бухгалтера, но если вы не уверены в его компетенции и хотите лично перепроверить правильность начислений, мы с радостью поможем вам это сделать.

Когда выплачивать зарплату работнику, который уходит в отпуск

ОТВЕТ: Законодательство не обязывает и не запрещает выплачивать зарплату перед отпуском, если срок ее выплаты не наступил.

Поэтому в Вашем случае все зависит от того, какой порядок выплаты зарплаты работникам, уходящим в отпуск, определены в коллективном договоре.

Если такого документа нет или в нем отсутствуют указания относительно выплаты зарплаты отпускникам, тогда все в руках работодателя.

Когда уплачивать НДФЛ с отпускных

При расчете НДФЛ отпускные нельзя считать частью заработной платы. Такая выплата — это гарантия, которая обеспечивает сотруднику право на отдых. Поэтому удерживать НДФЛ нужно в момент их выплаты работнику. Давайте посмотрим почему.

В пункте 2 статьи 223 НК РФ сказано, что датой получения заработной платы признается последний день месяца. Такой порядок установлен, прежде всего, для удобства расчета налога.

Можно ли отпускные выплатить вместе с зарплатой

Согласно части девятой ст. 136 ТК РФ за три дня до начала отпуска производится оплата только самого отпуска. Трудовой кодекс РФ не требует одновременно с выплатой отпускных оплачивать периоды времени, фактически отработанные ко дню отпуска.

Следовательно, накануне отпуска работодатель должен выплатить работнику только средний заработок за дни отпуска (ст. 114. ст. 139 ТК РФ).

Заработная плата работникам-отпускникам за период работы до начала отпуска выплачивается в общеустановленные сроки — в день, определенный правилами внутреннего трудового распорядка, коллективным договором, трудовым договором (часть шестая ст.

Объясните мне — отпускные и зарплата это одно и то же?

Пользователь сайта Woman.ru понимает и принимает, что он несет полную ответственность за все материалы частично или полностью опубликованные им с помощью сервиса Woman.ru.

Пользователь сайта Woman.ru гарантирует, что размещение представленных им материалов не нарушает права третьих лиц (включая, но не ограничиваясь авторскими правами), не наносит ущерба их чести и достоинству.

Пользователь сайта Woman.

Отпускные выплаты

Посетители юридической консультации задали 50 вопросов по теме «Отпускные выплаты». В среднем ответ на вопрос появляется через 15 минут, а на -вопрос мы даём гарантию минимум двух ответов, которые начнут поступать уже в течение 5 минут!

Отпускные выплатили в ноябре. я серьёзно заболел во время отпуска,болею до сих пор. предоставил больничный. мне с него высчитали отпускные. законно ли это.

Отпускные должны выдаваться за 3 дня до отпуска? Нужно ли вместе с ними выплатить и з

Зарплата сотрудникам должна выплачиваться не реже чем каждые полмесяца. Отпускные не являются частью оплаты труда, и считаются отдельным видом дохода, который положен сотруднику.

Источник: http://f-52.ru/iz-kakih-sredstv-vyplachivayutsya-otpusknye/

Отпускные в бухгалтерском и налоговом учете АФ Синтез

Приближается горячая пора летних отпусков, но у бухгалтеров на уме вовсе не далекие солнечные пляжи и морской бриз, а невообразимый объем работ, который им еще предстоит проделать.

Казалось бы, нет ничего сложного в учете отпускных, но на практике этот процесс часто сопровождается массой вопросов. В каком месяце начислять суммы переходящих отпускных? Как эти суммы облагаются налогами? и т.д., и т.п.

В данной статье фирмой «СИНТЕЗ» рассмотрены все самые важные вопросы, связанные с предоставлением отпусков, – их виды, порядок оплаты, тонкости бухгалтерского и налогового учета.

Дорогие наши читатели, ознакомление с этим материалом поможет вам своевременно выплатить сотрудникам их отпускные, а также безошибочно отразить эти суммы в налоговом и бухгалтерском учете.

Нормативная база

Главный документ, регламентирующий виды и порядок предоставления отпусков, – это Закон Украины «Об отпусках» (№504).

Так, статьей 2 Закона № 504 предусмотрено, что право на отпуск имеет любой гражданин Украины, который находятся в трудовых отношениях с предприятием, независимо от его формы собственности, вида деятельности и отраслевой принадлежности, а также граждане, работающие по трудовому договору у физлица. Иностранцы и лица без гражданства, работающие в Украине, имеют право на отпуск наравне с гражданами Украины.

Виды отпусков

Статьей 4 Закона № 504 установлены следующие виды отпусков:

1) ежегодные отпуска:

• основной отпуск (ей посвящена статья 6 Закона «Об отпусках»);
• дополнительный отпуск за работу с вредными и тяжелыми условиями труда (статья 7);
• дополнительный отпуск за особый характер труда (статья 8 Закона);
• другие дополнительные отпуска, предусмотренные законодательством (статья 76 КЗоТ);

2) дополнительные отпуска, связанные с учебой (статьи 13, 14, 15 Закона «Об отпусках»);

3) творческие отпуска или отпуск для подготовки и участия в соревнованиях (статья 16);

4) социальные отпуска:

• в связи с беременностью и родами (статья 17);
• для ухода за ребенком до достижения им 3-хлетнего возраста или в связи с усыновлением ребенка (статья 18);
• дополнительный отпуск работникам, имеющим детей (статья 19);

5) отпуска без сохранения зарплаты (статьи 25 и 26).

Кроме того, Закон «Об отпусках» предусматривает, что законодательством, коллективным или трудовым договором на предприятии могут устанавливаться и другие виды отпусков.

Здесь мы не станем останавливаться на том, как рассчитывается продолжительность каждого из этих видов отпусков (кому интересно – об этом детально рассказано в разделах II-IV Закона № 504), и сразу перейдем к порядку, в котором они должны рассчитываться и оплачиваться.

Расчет и оплата отпускных

Во-первых, отметим, что согласно статье 21 Закона «Об отпусках» заработная плата за время отпуска должна быть выплачена работнику не позднее, чем за 3 дня до его начала.

Порядок расчета сумм отпускных осуществляется в соответствии с Постановлением № 100 «Про Порядок исчисления средней заработной платы», который применяется для всехразновидностей оплачиваемых отпусков.

Пункт 7 данного Порядка гласит, что начисление выплат за время отпуска или компенсаций за неиспользованные отпуска, производится путем деления суммарного заработка за последние 12 месяцев или за меньший фактически отработанный период на соответствующее количество отработанных календарных дней (за исключением праздничных и нерабочих дней, установленных законодательством).

Полученный результат умножается на число календарных дней отпуска. При этом согласно статье 73 Кодекса законов о труде (КзоТ) праздничные и нерабочие дни, приходящиеся на период отпуска, в расчет его продолжительности не включаются и не оплачиваются.

Давайте представим это в виде формулы:

З – сумма заработка человека за период, предшествующий отпуску;

П – количество дней, отработанных в период, предшествующий отпуску (без учета праздничных и выходных, предусмотренных статьей 73 КзоТ);

Д – количество дней в отпуске;

О – сумма отпускных.

Таким образом, получается: О = Д * З / П.

Важно! Если период, предшествующий отпуску, < 12 месяцев, то для расчета отпускных принимается заработная плата (З) только за полные отработанные месяцы.

Например, если работник был принят на работу 15 июня 2013, а уходит в отпуск 1 апреля 2014, то в расчет отпускных пойдет период июль 2013 – март 2014.

Если период, предшествующий отпуску, < 1 месяца, то отпускные рассчитываются согласно должностному окладу по трудовому договору (письмо Минтруда от 22 декабря 2005 г. № 717/018/84-05).

Кроме того, стоит помнить, что в состав «З» при расчете отпускных учитывается не только основная зарплата, но и суммы различных надбавок, премий, пособий по беременности и родам или по временной нетрудоспособности (подробнее – в пункте 3 Постановления № 100), кроме одноразовых выплат и компенсаций, перечисленных в пункте 4 Постановления № 100.

Переходящие отпускные

Когда весь отпуск работника приходится на один месяц, то особых проблем с его отпускными у бухгалтера не возникает. Но если же отпуск начинается в одном месяце, а заканчивается в другом, то обнаруживаются следующие вопросы:

1. В каком месяце начислять переходящие отпускные?

Довольно часто бухгалтеры начисляют переходящие отпускные в том месяце, когда они выплачиваются. Однако такие действия нарушают один из главных принципов бухгалтерского учета, которые приведены в статье 4 Закона «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности», – принцип начисления и соответствия доходов и расходов:

«Для определения финансового результата отчетного периода необходимо сравнить доходы отчетного периода с расходами, которые были осуществлены для получения этих доходов. При этом доходы и расходы отражаются в бухгалтерском учете и финансовой отчетности в момент их возникновения, независимо от даты поступления или уплаты денежных средств».

В пункте 1.6.1 Инструкции по статистике заработной платы, сказано, что начисления отражаются за календарный месяц (с первого по последнее число). То есть, суммы отпускных начислений, в отличие от порядка их фактической выплаты, распределяются пропорционально времени, которое приходится на дни отпуска в соответствующем месяце.

Исходя из этого, правильным вариантом начисления сумм переходящих отпускных будет их начисление частями – отдельно по каждому из месяцев, на которые приходится отпуск. Такое распределение на периоды будет удобным и для налогового учета.

2. Как такие отпускные облагаются подоходным налогом (НДФЛ)?

Согласно пункту 169.4.1 Налогового кодекса Украины (НКУ) заработная плата за время отпуска относится к соответствующим налоговым периодам их начисления.

То есть, для того чтобы удержать НДФЛ с отпускных, выплаченных, например, в феврале 2014 года за конец февраля и начало марта, необходимо отдельно рассчитать суммы НДФЛ с доходов за февраль (зарплата + отпускные за февраль) и за март (зарплата + отпускные за март).

Имеет ли работник право на получение налоговой социальной льготы (НСЛ)?

Действительно, этот момент требует особого внимания. На первый взгляд нет проблем с тем, чтобы рассчитать сумму подоходного налога с отпускных за текущий месяц.

Но, что касается следующего месяца, то в момент выплаты отпускных еще неизвестно, каковой в нем будет сумма налогооблагаемого дохода. По этой причине налоговую социальную льготу к отпускным за второй месяц применять не следует.

А чтобы определить, имеет ли работник право на НСЛ, достаточно сравнить его доход за текущий месяц с предельным размером зарплаты, допустимым для получения льготы.

3. Какпереходящие отпускные облагаются взносами в социальные фонды?

В пункте 4.3.

2 Инструкции «О порядке начисления и уплаты единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование» отмечено, что максимальная величина при начислении единого взноса на суммы оплаты ежегодного отпуска, который длится больше одного месяца, применяется отдельно за каждый месяц. То есть мы снова сталкиваемся с необходимостью разделять суммы переходящих отпускных по периодам.

Таким образом, для удержания взноса в Пенсионный Фонд все выплаты, полученные работником отдельно за каждый месяц, сравниваются с максимальным размером дохода, с которого уплачиваются страховые взносы. При этом применяется ставка взноса, действующая на момент начисления отпускных.

Аналогичным образом происходит определение сумм взносов в другие социальные фонды – Фонд соцстрахования по временной потере трудоспособности (здесь сумму дохода также необходимо сравнивать с суммой прожиточного минимума), Фонд соцстрахования при безработице и Фонд соцстрахования от несчастных случаев на производстве.

Отпускные в бухгалтерском учете

Согласно пункту 2.2.12 Инструкции «О порядке начисления и уплаты единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование» и оплата отпусков включается в фонд дополнительной заработной платы.

В то же время, пунктом 5.6.

1 Закона «О налоге на прибыль предприятий» утверждено, что расходы на оплату труда физических лиц, состоящих в трудовых отношениях с предприятием, относятся к валовым расходам налогоплательщика. Сюда же, согласно пункту 5.7.1 Закона о прибыли, следует относить и взносы в фонды социального страхования, начисляемые на суммы отпускных.

Начисление сумм отпускных осуществляется по кредиту субсчета 661 «Расчеты по заработной плате» в корреспонденции с дебетом:

а) субсчета 471 «Обеспечение выплат отпусков», если суммы отпускных берутся из резерва отпусков;

б) счетов 23 «Производство», 91 «Общепроизводственные расходы», 92 «Административные расходы», 93 «Расходы на сбыт», 94 «Прочие расходы операционной деятельности» и пр., если оплачивается отпуск, для которого резерв не создавался (учебный и творческий отпуска, отпуск в связи с усыновлением ребенка).

***

Желаете подтянуть свои знания в области бухгалтерского учета? Приходите к нам на обучающие занятия, по окончанию которых вы получите не только ценный опыт, но и подтверждающий сертификат, а также возможность попрактиковаться в АФ «СИНТЕЗ»!

Ознакомиться с программами и записаться можно на странице «Обучение».

Источник: http://bestsaldo.com/otpusknyie-v-buhgalterskom-i-nalogovom-uchete/

Что такое отпускные: выплата, дата фактического получения дохода, правила начисления, размер

Ежегодный оплачиваемый отпуск – гарантированный отдых для каждого работника. А для того, что бы этот отдых проходил как того хочет отдыхающий, нужны справедливые отпускные.

Общие сведения

Правила, касательные отпуска и отпускных следующие:

• На время отпуска за сотрудником остается его работа.
• Продолжительность – 28-мь дней.
• Время, проведенное на отдыхе, оплачивается работодателем.
• Стаж, необходимый для полного отпуска – год. Он является объективным основанием для расчета отпускных.

Заявление при выплате отпускных

Что это такое

Трудовой кодекс указывает на отпуск, как на время отдыха. Но это время отдыха заработано сотрудником его рабочей деятельностью в течение года. Следовательно, отпускные относятся все же к оплате труда. На это указывают такие моменты:

• Отпускные и зарплата выплачивается из одного источника.
• Арбитражный суд в своем постановлении определил отпускные к заработной плате.
• Отпускные – компенсационная выплата, а ТК относит выплаты подобного характера к заработной плате.

Нормативное регулирование

Регулируют же все относящиеся к отпускам такие документы:

• 114-я статья ТК с правилами оформления.
• 120-я статья ТК с порядком их исчисления.
• 139-я статья ТК с правилами оплаты.
• 922-е правительственное постановление про начисление отпускных.

Что выгоднее — компенсация за неиспользованный отпуск или отпускные

В отдельных случаях, вместо обязательного отпуска, можно получить его компенсацию. Выбор надо делать с учетом собственных потребностей, исходя из следующей информации:

• Рассчитывается отпуск и компенсация по одной методике.
• Следовательно, по деньгам они равны.
• Кроме случаев, когда для расчета выпадают разные периоды. Но тогда может быть меньше как отпуск, так и компенсация.

Их выплата

Расчет, выплата, как и другие действия с отпускными регулируются ТК. И во избежание конфликтных ситуаций, надо следить за соблюдением всех нормативных правил и указаний.

Как рассчитать отпускные и больничные

Правила начисления отпускных

Основные правила по начислению и оплате отпускных выглядят так:

• Отпуск длится 28-мь дней. Так как это дни календарные, то выходные в них входят.
• Расчет ведется по среднему заработку.
• Отсюда следует то, что размер отпускных меньше зарплаты. Так как при расчете дневного заработка оклад делится на число рабочих дней (22), а отпускные на календарные (28).
• Для удобства расчета принимается усредненное число дней за месяц, которое приравнивается к 29,3 дням.

• При этом зарплата вместе с положенными отпускными не выплачивается.
• Для расчета отпускных выбирается общая зарплата за 12-ь месяцев, а если сотрудник их еще не проработал, то половина года.
• Если за этот период у рабочего вовсе не было заработка, то для расчета берутся предшествующие 12-ь месяцев.
• Отпуск отнесен к исключительному для расчета средней зарплаты периоду, поэтому отпускные в отпускных не учитываются.

Важно знать, что включается в отпускные. Это:

• Сама зарплата (оклад, сделка, начисленные проценты).
• Премии за работу.
• Надбавки за классность, перевыполнение плана, качество и сложность работы.
• И другие возможные выплаты, но только за работу.

Как правильно рассчитать

Порядок расчета таков:

• Определение календарного периода для расчета.
• Расчет суммы заработанных за период денег (только «трудовых»).
• Вычисление календарных дней в конкретном расчетном периоде.
• Далее – определение нужного количества дней отпуска.
• Вычисление среднего в день заработка.
• Сам расчет отпускных.

В ТК, размер отпускных, выдаваемых на руки, не приравнивается к окладу или зарплате сотрудника. Он:

• Рассчитывается бухгалтерией.
• Основой для всего расчета является полученный средний доход в 1-ин день.
• При расчете учитывается и продолжительность данного отпуска, которая определена ТК в диапазоне 14 – 28 дней.

Важные нюансы

Есть еще некоторые моменты, без понимания которых невозможно правильно рассчитать отпускные. Вот они:

• Отпускные при увольнении. Администрация обеспечивает компенсацию за все неиспользованные дни. Вначале подсчитываются календарные дни, которые не были отгуляны. Затем средний заработок. И сумма компенсации.
• Отпускные до и после декрета. Перед декретом расчет отпускных такой же, как и в общем случае. Если весь отпуск взять не удается (часть уже была, или еще не проработала года), отпускные считаются на оставшуюся часть. При расчете отпуска после декрета, время пребывания в декрете исключается.
• Алименты с отпускных высчитываются и переводятся получателю в срок не позже 3-х дней после получения отпускных плательщиком алиментов.
• Премия при расчете. Те премии, которые назначаются рабочему непосредственно за трудовые достижения, включаются в расчет для отпускных, если это предусмотрено в каком-либо из внутренних нормативных документов компании. Индивидуальный или коллективный договор, положение о премировании.
• Больничный и расчет отпускных. В отпускных учитываются только отработанные в данном расчетном периоде выплаты. А время на больничном – исключенный из расчетов период. Следовательно, больничные в расчетах не учитываются.
• Налогообложение отпускных. Как с основного, так же и с дополнительного отпуска удерживаются НДФЛ и выплаты ФСС.
• Если вовремя не обеспечили выплату отпускных. В этом случае можно добиваться положенного по закону посредством обращений в трудовую инспекцию или суд. Так же работник обладает правом задержаться, и уйти в отпуск после выплаты причитающихся ему денег.
• Отпускные за полгода. В этом случае в расчет берется расчетный период за 6-ть месяцев и доход за данное время.
• Отзыв из отпуска без проведения перерасчета отпускных. Это возможно с согласия самого сотрудника. Так как и перерасчет отпускных. Если отозванный на перерасчет не согласился, то на это указывается в приказе. А денежные «излишки» идут на предоставление вместо отпуска дополнительных дней отдыха.
• Сроки выплаты отпускных. Рекомендации Минтруда – за 3-и календарных дня.
• Страховые взносы. Так как отпускные приравниваются к оплате за труд, то и взносы для ФСС платить с них необходимо на общих основаниях.

Из чего складываются отпускные, рассказывает это видео:

Источник: http://uriston.com/trudovoe-pravo/vyplaty/otpusknye/chto-takoe-i-kak-raschityvayutsya.html