Чем облагаются выплаты по больничному листу?

В этой статье:

В каких случаях на больничный лист начисляются страховые взносы

Многих работодателей волнует, облагаются ли страховыми взносами больничные листы. Большинство юристов совершенно справедливо и в соответствии с законом отвечают просто — нет, не облагаются.

Но, как показывает практика, не всё так просто. Существуют ситуации, когда всё равно какими-то взносами облагается больничный.

Такие ситуации часто возникают из-за особенностей коллективного договора между работодателем и его сотрудниками, которые и рассмотрит эта статья.

Начисляют ли страховые взносы на пособие по временной нетрудоспособности

Прежде, чем выяснить облагается ли взносами больничный лист, стоит разобраться с тем, что это такое и кому он полагается. Отечественное законодательство чётко определяет круг лиц, которым платят из Фонда социального страхования и обязанности получателя относительно полученных выплат.

Нужно учитывать, что государство делает выплаты по больничному листу лишь в том случае, если заболевший отчислял в ФСС обязательные страховые взносы. Их действующая ставка составляет 2,9%.

Таким образом, можно сказать, что гражданин сам себе оплачивает время пребывания на больничном благодаря ранее перечисленным страховым суммам. Сам размер выплат рассчитывается исходя из них.

Российские правовые нормы чётко указывают, что больничные листы не облагаются страховыми взносами. При чём, это относится не только к тем выплатам, которые делаются за счёт общегосударственного фонда, но и за счёт работодателя. Напомним, Трудовой кодекс предусматривает, что выплаты из сумм соцстрахования начинают лишь с четвёртого дня больничного.

Вышесказанное правило одинаково распространяется, как на выплаты по больничным в связи с беременностью, так и в связи с уходом за больными ближайшими родственниками. Иначе дело обстоит с НДФЛ.

Когда всё-таки делают перечисления в Фонд соцстрахования

Выясняя, начисляются ли взносы на больничный лист, стоит учесть две вероятных ситуации, когда платить взносы государству всё же потребуется.

Речь идёт:

о дополнительном пособии;
выплатах по больничному по инициативе работодателя в связи с отказом ФСС.

В обоих случаях государственные органы будут рассматривать подобные выплаты в качестве дополнительного дохода, с которого придётся в бюджет и фонды обязательного страхования перечислить все причитающиеся взносы и сборы.

Первая ситуация возникает тогда, когда работодатель доводит по своей инициативе пособие по больничному листу до 100% тому работнику, которому оно пока не причитается исходя из стажа.

Законодательством предусмотрено, что наниматель обязан платить заболевшему работнику в случае болезни специальное пособие, размер которого зависит от стажа данного сотрудника:

при стаже меньше 5 лет — 60% от зарплаты;
при стаже 5-8 лет — 80%;
при стаже больше 8 лет — 100%.

Начиная с 4 дня больничного, Фонд соцстраха возмещает ему потраченные на такое пособие суммы.

Но случаются ситуации, когда работник предприятия настолько ценен, что его наниматель хочет доплатить до стопроцентной суммы, несмотря на стаж, например, 6 лет. Государство сумму доплаты не компенсирует.

Более того, с этих дополнительных 20% он обязан уплатить:

5,1% медицинского страхования;
2,9% социального страхования;
22% в пенсионный фонд;
10% в пенсионный фонд на сумму сверх заработка в 1 021 000 рублей/год;
начиная с 0,2% за травматизм.

Таким образом, закладывая дополнительные суммы на пособие для сотрудника, работодатель должен учитывать, сколько придётся потратить в реальности.

Время от времени случаются и ситуации второго типа — когда ФСС отказывает работнику в выплатах по больничному листу в форме компенсации его работодателю. Обычно такое происходит по ошибке при оформлении документации или же из-за каких-то внутренних несогласованностей государственного органа.

Работодатель, желая скорейшего выздоровления работника, может пойти ему навстречу и всё равно выплачивать суммы, которые бы тот получал в качестве пособия.

Но, с точки зрения государства эти деньги не могут считаться больничным пособием и их касаются все обязательства относительно фондов обязательного страхования.

Выше можно увидеть перечень этих перечислений в государственный бюджет.

В такой ситуации, стоит добиваться по выздоровлению работника, признания решения Фонда в качестве ошибочного и перечисления компенсации весь срок болезни работодателю с возвращением выплат.

Также, возможна договорённость между заболевшим и его нанимателем и постепенным возвращением первым потраченных сумм в будущем.

В какие сроки производят уплату

Российскими законами предусмотрены чёткие сроки относительно обязательных страховых выплат, которых должен придерживаться работодатель. В противном случае, его ждёт административное взыскание, которое может быть довольно ощутимым.

Сегодня, выплаты в фонды обязательного страхования, включая страховые взносы на больничный лист, если такие причитаются, необходимо производить до 15 числа следующего, за выпиской пособия, месяца. Конечно, этот день может попасть на выходной или праздник.

В таком случае, крайний срок уплаты переносится на ближайший рабочий день после него. Например, если работодатель начислил дополнительно 20% к пособию в январе, то перечислить необходимые суммы в госбюджет он должен до 15 февраля.

Но 15 число второго зимнего месяца выпало на воскресенье — это значит, что закрыть все долги перед государственными фондами можно до 16 февраля.

Главным документом, который необходимо заполнять для уплаты полагающихся в ФСС или ПФР сумм, является платёжное поручение. Оно и будет служить доказательством выполненного долга, в случае возникновения претензий со стороны госорганов.

Пример расчёта

В случае если на больничный лист начисляются страховые взносы, то всё зависит от того, по какой причине это происходит. Сумма, для которой будет производиться расчёт, полностью зависит от того, является ли она доплатой к обязательному пособию или полной его заменой.

Для примера, рассмотрим первую ситуацию. Работник компании «ООО» заболел и ушёл на больничный с 11 до 20 мая 2019 года включительно.

Таким образом, срок его болезни по больничному листу, предоставленному работодателю, составил 10 дней.

Его страховой стаж, в свою очередь 7 лет, что на год меньше срока, который государство установило в качестве гарантии 100% пособия.

Но, коллективный договор между работниками и работодателем предусматривает, что последний доплачивает пособие из денег компании до 100% вне зависимости от стажа сотрудников, что распространяется и на наш пример.

Средний дневной заработок заболевшего работника за прошедший год составил 1500 рублей. Именно он принимается в качестве базы для расчётов.

Как мы помним, в соответствии с трудовым договором, пособие должно составить: 10 х 1500 = 15000 рублей. Но, государство из них компенсирует 1500 х 10 х 80% = 12000. Именно на эту сумму не будут начислены страховые взносы.

А вот из дополнительных 3000 рублей придётся заплатить:

660 рублей в Пенсионный фонд (3000 х 22%);
87 рублей соцстрахования (3000 х 2,9%);
153 рубля медстраховки (3000 х 5,1%);
6 рублей на травматизм (3000 х 0,2%).

Общая сумма выплат в различные страховые фонды составила в итоге: 906 руб.

Общее правило гласит, что оплата больничного листа не облагается страховыми взносами.

Это действительно так. Но на практике существуют исключения. Например, если работодатель доплачивает к больничному пособию определённые суммы. В таком случае, ему всё равно придётся перечислять все необходимые суммы в ФСС и ПФ.

Источник: https://tvoeip.ru/kadry/bolnichnyy/oblagayutsya-strahovymi-vznosami

Налоги с больничного листа в 2018 году

Трудовые отношения между работодателем и его сотрудником предполагают, что в случае болезни последнего ему полагается компенсация – оплата временной нетрудоспособности на основании больничного листа.

Данный документ выдается медицинским учреждением – больницей или поликлиникой на весь период, в течение которого человеку не показано трудиться. По окончании болезни работник предоставляет больничный лист в бухгалтерию.

На расчет пособия отводится 10 дней, а сама выплата должна быть приурочена к ближайшей дате выплаты зарплаты за остаток месяца. Конечно же за период болезни обычный оклад сотруднику не начисляется, нет в данном случае и стандартных налогов.

Отсюда возникает вполне логичный вопрос: облагается ли налогами больничный лист и выплаты, связанные с фактом болезни работника?

Налогообложение больничного листа в 2018 году

Если речь идет об обычной зарплате, то такая предполагает расчет зарплатных страховых взносов, а также НДФЛ. Разумеется, действующее законодательство предусматривает определенную специфику в том, какими налогами облагается больничные выплаты.

В целом надо сказать, что в порядке расчетов по налогам, которые берутся с больничного листа в 2018 году, каких-либо кардинальных изменений в сравнении с прошлым не произошло, по меньшей мере, сейчас. Это утверждение относится как к порядку расчетов страховых вносов, так и к порядку обложения подоходным налогом сумм пособий.

Вычитается ли из больничного пособия НДФЛ

Начисляется ли подоходный налог на больничный лист? Ответ на этот вопрос кроется в статье 217 Налогового кодекса. В ней содержится перечень доходов физлица, из которых не удерживается НДФЛ.

Компенсации за время болезни в нем нет, из чего можно сделать однозначный вывод, что данный налог удерживать нужно, как и в обычных случаях непосредственно при ее выплате (п. 1, 4 ст. 226 НК РФ).

Перечислить же удержанный налог в бюджет налоговый агент – работодатель обязан не позже последнего числа месяца, в котором произвел выплату пособия в пользу своего сотрудника. Об этом прямо говорится в пункте 6 статьи 226 Налогового кодекса. Данное положение относительно новое: поправка относится к 2016 году.

По итогам года суммы выплаченных пособий, а также удержанный из них НДФЛ отражаются в справке по форме 2-НДФЛ. Учитываются данные суммы и при составлении квартального отчета 6-НДФЛ.

Впрочем, есть и ситуации, в которых при оплате больничного работнику его работодатель налоговым агентом по НДФЛ не является. Речь идет о ряде регионов страны, где реализован пилотный проект, предполагающий прямую выплату пособий из ФСС, минуя работодателя.

В подобной ситуации фирма или индивидуальный предприниматель оплачивает своему заболевшему сотруднику только первые три дня временной нетрудоспособности. Эти дни, напомним, за счет средств ФСС так или иначе работодателю не возмещаются.

Далее обязательства работодателя сводятся лишь к передаче в территориальный орган ФСС документов, а именно самого больничного листа, а также справки о сумме заработка работника за предыдущие два года. После получения этих документов соцстрах производит оплату больничного непосредственно на личный счет работника.

Соответственно с обязанностями по удержанию НДФЛ в такой схеме работодатель сталкивается лишь по оплате первых трех дней больничного.

Больничный и страховые взносы

Страховые взносы с больничных выплат работодатель не уплачивает, независимо от того, оплата ли это первых трех дней больничного за счет работодателя, либо же выплата за последующие дни больничного, возмещаемая работодателю из ФСС.

Освобождение от уплаты основной части взносов – на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование — с сумм любых законодательно установленных пособий ранее следовало из положений статьи 9 Закона от 24 июля 2009 года № 212-ФЗ.

Сейчас, когда администрированием страховых взносов занимается налоговая инспекция, а Закон № 212-ФЗ утратил силу, аналогичное правило прописано в Налоговом кодексе, а точнее в его статье 422, регламентирующей в том числе и вопрос о том, чем облагается больничный лист в 2018 году в контексте уплаты страховых взносов.

Взносы «на травматизм» с пособия по временной нетрудоспособности работодатель также не уплачивает. Об этом говорится в статье 20.2 Закона от 24 июля 1998 года № 125-ФЗ. Порядок действия данного документа в этом году не изменился.

Вместе с тем, во всех этих нормативных актах речь идет о законодательно установленных суммах пособий. А они, как известно, зависят от страхового стажа и могут составлять 100%, 80% или 60% от среднего заработка работника.

Вместе с тем существует практика, доплачивать заболевшим сотрудникам больничный до 100% от среднего значения. Это делается за счет средств самого работодателя и исключительно по его воле, поскольку такие доплаты ФСС не компенсирует.

Собственно, из-за этого и теряется статус обязательного законодательно установленного пособия. Следовательно, работодателю в этом случае придется расщедриться и на страховые взносы, уплачиваемые с суммы доплаты.

На это в частности указывает прошлогоднее письмо Минтруда от 26 февраля 2016 года № 17-3/В-76.

Обратите внимание! Это касается только «обычных» больничных. Больничный лист по беременности и родам налогом не облагается. Как рассчитать декретный больничный, можно посмотреть здесь.

Источник: https://spmag.ru/articles/nalogi-s-bolnichnogo-lista-v-2018-godu

Выплаты по больничному листу и НДФЛ: облагаются ли

В РФ трудовое законодательство является гарантом оплаты работнику больничного листа в период его нетрудоспособности, при неизбежности ухода за больными детьми, а также близкими родственниками, денежных выплат, связанных с беременностью и рождением ребенка. Налоговые удержания рассматриваются по обстоятельствам. В 2018 году выплаты по больничным листам облагаются НДФЛ в том же порядке, что и в 2017 году.

Когда больничные облагаются налогом

Когда выплаты по больничному листу облагаются налогом

Компенсационные выплаты во время болезни сотрудника производятся из двух источников:

первые трое суток со счета работодателя;
в остальной период – за счет соцстраха.

При уходе за больным ребенком за все время выздоровления оплата осуществляется из средств ФСС. По беременности и рождению детей выплаты производятся полностью за счет соцстрахования.

К оплате подлежат больничные листки при наличии трудового договора между работодателем и сотрудником. Выплата по временной нетрудоспособности представляет собой разновидность дохода работника, а поэтому облагается налогом.

Подоходный налог не удерживается:

Из суммы пособия, назначенного по беременности и родам.
Из регулярной государственной социальной денежной выплаты по безработице.
Из пособия на погребение.
Из суммы единовременного пособия на усыновление и т.п.

Страховые взносы не удерживаются в тех случаях, когда выплаты гражданин получает со счета ФСС.

Расчет больничных

Расчет больничных листов начинается с определения среднедневного заработка (СДЗ). Наглядно показан принцип ведения подсчетов.

СДЗ = сумма заработка работника за расчетный период / 730

Нужно иметь в виду, что в сумму заработка за расчетный период включены выплаты, подлежащие обложению страховыми взносами. В расчет принимается период, равный 2 календарным годам до момента получения работником больничного листа.

В 2018 году это выглядит таким образом: включаются выплаты за 2016 год и 2017 год в виде зарплаты и других доплат за эти годы.

Важно! Максимальная сумма заработка для начисления пособия должна составлять:

за прошедший 2016 год в пределах 718 000 руб.;
за предыдущий 2017 год соответственно 755 000 рублей.

В том случае, когда средний заработок составляет сумму меньшую, чем размер МРОТ, то общая сумма заработка приравнивается 24 МРОТ.

Расчет регулируется ч.1 ст.14 Федерального закона от 29.12.2006 N 255-ФЗ

Сотруднику, проработавшему у работодателя менее полугода, больничный будет оплачиваться исходя из размера МРОТ.

Срок уплаты

Срок уплаты НДФЛ с больчных

Работник обязан сдать листок нетрудоспособности своему нанимателю, который заполняет предусмотренную для него часть больничного листа. Это делается в
десятидневный период.

Затем этот финансовый документ поступает в ФСС. Положенная по закону выплата производится в день выдачи заработной платы. В разных регионах по-разному ведется начисление (пилотный вариант, режим тестирования), поэтому сроки и способы выдачи пособия могут быть другими: перевод на карту банка, почтовый перевод на домашний адрес.

Но при любых обстоятельствах больничный лист оплачивается по определенному правилу: служба страхования выплачивает пособие только с четвертого дня, так как оплату за первые три дня осуществляет непосредственно работодатель.

Исключение из правила представляет оплата по листу нетрудоспособности, когда в связи с уходом за больным ребенком в возрасте до семи лет оплату производит Фонд социального страхования. В ФСС уплачивается взнос только в случае болезни работника.

Больничный по беременности и родам

Законодательством предусмотрен для женщин так называемый декретный отпуск. Оформляется он как оплачиваемый отпуск по беременности и родам (БиР) сроком на 140 календарных дней, разделенных поровну – 70 дней до родов и столько же после родов.

На время отпуска выдается больничный лист. Поскольку бывают беременности одноплодные и многоплодные, то отпуск может продлеваться в зависимости от обстоятельств.

Такое же пособие по БиР положено и усыновителям малышей до трехмесячного возраста. При этом добавляется ко времени рождения ребенка дополнительно 70 дней к отпуску. При усыновлении нескольких детей отпуск составит 110 дней, считая от дня их рождения.

В расчет дотации берется за основу средняя заработная плата за два предшествующих года. Законодательством предусмотрены варианты регулирования минимальных и максимальных размеров оплаты пособий.

Фонд соцстрахования полностью осуществляет финансирование больничных, связанных с беременностью и родами женщин. Доходы, которые положено получить будущим мамам не облагаются налогами.

В некоторых ситуациях работодатель проявляет инициативу по материальной поддержке материнства и добровольно доплачивает сверх положенного государственного пособия. Все зависит от того, как будет оформлена доплата.

При таких обстоятельствах подоходный налог на эту сумму должен быть удержан. Если работодатель оформляет материальную помощь не больше 50 000 рублей, то налогом эта сумма не облагается.

Источник: https://naimtruda.com/vyplaty/hospital/oblagayutsya-li-bolnichnye-ndfl.html

Какими налогами облагаются выплаты по больничному листу в 2019 году

Каждый работающий человек отчисляет в пользу государства некую сумму, равную 13% от его ежемесячных доходов. Но каждый человек может заболеть и просидеть дома несколько дней. За этот период он получит компенсацию. Облагаются ли какими-либо налогами выплаты по больничному листу?

Облагается ли больничный НДФЛ

Существует несколько оснований для получения больничного листа. Основные из них – это болезнь, травма, беременность и роды, уход за ребёнком. От того, по какой причине выдан листок нетрудоспособности, зависит факт налогообложения выплат.

По факту, компенсация за дни болезни – это доход работающего человека. Следовательно, к доходу применяются все нормы налогообложения, в том числе и по НДФЛ. В то же время, эти выплаты не относятся к фонду оплаты труда, поэтому не должны облагаться подоходным налогом.

Однако эти выплаты также не являются и государственной компенсацией, поэтому облагаются также всеми предусмотренными в законодательстве взносами. Но, если работодатель будет учитывать эти выплаты в качестве базы для начисления взносов в ФСС, то они могут быть не приняты по следующим причинам:

произошло нарушение действующего законодательства. Например, бухгалтерия неправильно произвела расчёт среднего заработка для заболевшего работника;
отсутствуют документы, подтверждающие право на выплаты. В данном случае, это сам больничный лист;
больничный лист изначально был неправильно оформлен.

Согласно действующему налоговому законодательству, выплаты по больничному листу подлежат налогообложению в общем порядке. НДЛФ уплачивается за счет средств работника.

Подоходным налогом облагаются выплаты, полученные по больничному, выданному по следующим основаниям:

работник заболел сам;
у него заболел ребёнок или иной родственник, который требует за собой ухода;
карантин по инфекционному заболеванию;
получение травмы, как на производстве, так и в быту;
потребность в получении дополнительного лечения в стационаре или в санатории.

Все выплаты по больничному листу начисляются только после того, как работник представит его в бухгалтерию. Согласно ст. 217 НК РФ, эти выплаты можно отнести к денежным доходам, соответственно:

если больничный лист выдан по причине болезни самого сотрудника, его ребёнка, родственника и по другой причине, то с полученного «больничного» пособия начисляются все необходимые налоги, сборы и взносы;
если больничный выдан по причине беременности сотрудницы и её дальнейших родов, то никакие налоги и сборы с этих выплат не удерживаются. Женщина получает 100% заработка за весь период нетрудоспособности, который зависит от количества ожидаемых детей;
если больничный выдан на том основании, что работник получил травму на производстве, то выплаты также не облагаются ни НДФЛ, ни обязательными страховыми взносами. Это происходит по той причине, что работник временно потерял нетрудоспособность по вине руководства, поэтому взимать с него ещё и дополнительные суммы государство посчитало неправильным.

Каждый бухгалтер должен знать, что размер пособия по временной нетрудоспособности зависит от стажа самого работника. Работник может получить от 60% до 100% от рассчитанного на основании среднего заработка за день пособия. Только больничный, выданный в связи с беременностью и родами, оплачивается 100% вне зависимости от стажа работницы.

Минимальный срок болезни – 10 дней подряд. Если есть необходимость, терапевт может продлить до 30 дней. Если больной не идёт на поправку, то созывается специальная комиссия, которая может продлить период болезни до 1 года. За это время нужно либо выздороветь, либо оформить инвалидность.

Так как законодательно пособие по безработице относится к доходу, то на него необходимо делать соответствующие начисления:

подоходный налог в размере 13% от получаемой на руки суммы;
взносы в ПФР и ФСС;
иные отчисления, которые связаны с социальными нуждами.

Никаких нюансов по начислению, удержанию или перечислению в бюджет нет. Всё происходит в обычном режиме.

Важно! Все начисления необходимо делать уже после того, как работник сдаст больничный лист в бухгалтерию. В течение 10 дней работнику должно быть назначено пособие, которое он получит в день выплаты очередной заработной платы.

Если работник заболел после увольнения, то он имеет право на оплату листка нетрудоспособности.

Важное условие! Болезнь должна наступить в течение 30 дней после увольнения, а сам работник не должен быть трудоустроен в этот период.

Предъявить больничный бывшему работодателю он может в течение полугода после болезни. При этом он также должен представить доказательства того, что он не работал в этот период.

Как уже упоминалось выше, выплаты по больничному листу (за исключением некоторых случаев) поддаются налогообложению в размере 13% от начисленной суммы.

Работодатель имеет право назначить своим работникам дополнительную материальную помощь в связи с определёнными основаниями болезни. Например, доплату до размера оклада в связи с болезнью ребёнка или самого работника.

Если такие доплаты прописаны в коллективном договоре или ином нормативном локальном акте, то налогообложению они не подлежат.

На основании всего вышеизложенного можно сделать вывод, что:

компенсация за период болезни замещает собой заработную плату, хотя и не относится к фонду оплаты труда. Поэтому НДЛФ нужно начислять во всех случаях, кроме прописанных в законе исключений;
выплаты производится следующим образом – первые 5 дней оплачивает работодатель, а остальной период оплачивается из «кармана» ФСС. Поэтому в первые 5 дней НДФЛ выплачивается за счёт самого заболевшего работника, а за остальной период – ФСС платит НДЛФ;
сам работник не принимает никакого участия в процессе начисления и уплаты НДФЛ. На руки он уже получает сумму, из которой произведены все необходимые удержания.

Такие правила действуют в России уже 10 лет, и бухгалтера уже «набили» руку по отчислению подоходного налога и других взносов в бюджет страны.

Больничные облагаются ли страховыми взносами

Выплаты на период болезни осуществляются за счёт средств самого работодателя, а также ФСС. Согласно ст. 9 закона 212-ФЗ, у работника нет обязанности по самостоятельному начислению необходимых взносов.

Это факт обусловлен следующими причинами:

страховые взносы уже являются частью пособия по нетрудоспособности;
ФСС не должен делать отчисления в отношении самого себя.

Исходя из этого, можно сделать вывод, что выплаты по больничному листу облагаются только подоходным налогом. Такие правила действуют с 2009 года.

С 2018 года в оборот пущена новая форма больничного листа, в котором есть следующие основные строки:

сумма, которую получит заболевший работник от Фонда соцстраха;
сумма средств, которую заболевший работник получит от работодателя;
итоговая строка, в которой указывается суммарное значение этих двух показателей.

Эти сроки обязан заполнять работодатель. На основании сделанных расчётов формируется платёжная ведомость, в которой указывается сумма к выплате. Когда работник получает эти средства на руки, он расписывается в этом документе об их получении.

Расчёт делается бухгалтерской службой на основании следующих показателей:

стаж данного сотрудника. Если он имеет общий страховой стаж менее 5 лет, то он может рассчитывать лишь на 60% от среднего заработка. Если величина общего стажа колеблется в пределах от 5 до 8 лет, то сотрудник получит 80%, если же стаж более 8 лет – то оплата будет производиться в размере 100% от среднего заработка;
средний заработок этого работника за 1 рабочий день. Для расчёта следует брать показатели за последние 2 года. Именно для этих целей при увольнении выдаётся справка о среднем заработке;
продолжительность болезни в днях.

Облагается ли больничный подоходным налогом

Выплаты по больничному листу облагаются подоходным налогом. Хотя эти средства не относятся к фонду оплаты труда, НДФЛ на них необходимо начислить. Делается это следующим образом:

5 дней болезни оплачиваются работодателем. С этих выплат именно работодатель исчисляет, удерживает и уплачивает налог;
последующие дни оплачиваются Фондом социального страхования. Теперь на этот фонд легла обязанность по уплате налога.

Как и во всех остальных случаях, работник не имеет отношения к перечислению налога в бюджет. Этим занимается налоговый агент – ФСС и работодатель.

Облагаются ли больничные взносами в ПФР

Как уже упоминалось, выплаты по больничному листу производятся за счёт средств ФСС (полностью или частично). Та часть больничного листа, которая оплачивается за счёт средств этого фонда, не облагается никакими обязательными страховыми взносами.

В п. 1 ст. 9 Закона № 212-ФЗ сказано, что выплаты по больничному листу – это пособия, получаемые за счёт средств государственного фонда. Поэтому начислять и взимать страховые взносы с этих пособий нельзя.

В некоторых случаях, несколько дней болезни работника оплачиваются из «кармана» работодателя. Эти выплаты также не облагаются страховыми взносами по причине «государственности» пособий.

В п. 1 ст. 20. 2 Закона 125-ФЗ сказано, что «больничные» выплаты также не облагаются взносами за «травматизм».

Облагается ли больничный алиментами

Материальная поддержка ребёнку необходима всегда, вне зависимости от того, более родитель или нет. Так как, выплаты по больничному листку являются доходом гражданина, то алименты с них удерживаются.

Но есть важный нюанс! Алименты в пользу ребёнка или иного родственника взыскиваются с «больничных» выплат только в том случае, если есть решение суда или судебный приказ, то есть открыто исполнительное дело и выдан исполнительный лист. Он может быть выдан на основании:

алиментного соглашения, которое супруги заключают между собой, но один решил его не исполнять;
исполнительный лист, выданный на основании решения суда или судебного приказа.

Поэтому никакой другой документ не может являться основанием для удержания алиментов. Например, родитель передаёт деньги другому родителю на содержание их общего ребёнка. Никаких документов они не подписывали и не составляли.

Таким образом, уплата производится на основании устной договорённости. Один родитель заболевает, а второй пишет ему на работу письмо с требованием о выплате ему некой суммы в качестве алиментов.

На основании этого письма удержание не должно быть произведено. Это незаконно!

Чтобы удержание с выплат по листку нетрудоспособности было законным, необходимо предпринять следующие шаги:

заключить алиментное соглашение или подать исковое заявление в суд с требованием о взыскании;
дождаться решения суда по делу;
передать это решение или судебный приказ в службу судебных приставов;
получить на руки исполнительный документ;
передать этот документ в бухгалтерию предприятия, на котором трудится алиментоплательщик.

Если предпринять такие действия, то алименты будут отчисляться каждый месяц в день выплаты заработной платы вне зависимости от того, болел ли алиментоплательщик в текущем месяце или нет.

Временная нетрудоспособность может повлиять только на размер получаемых алиментов. Например, работник по больничному получает лишь 60% от своего среднего заработка.

Проболел он почти месяц, следовательно, получил намного меньшую заработную плату, чем за целый месяц работы.

Если алименты взыскиваются в процентном соотношении к доходу, то получатель получит намного меньшую сумму.

Заключение

Выплата средств по больничному – это обязанность и работодателя и Фонда социального страхования. С получившейся за период временной нетрудоспособности суммы взыскиваются алименты, и на неё начисляется подоходный налог. От начисления всех видов страховых взносов эти суммы освобождены.

Источник: https://trudinspection.ru/alone-article/bolnichnyj-list/kakimi-nalogami-oblagayutsya-vyplaty-po-bolnichnomu-listu/

Чем облагается больничный лист в 2019 году

Какими налогами облагаются выплаты по больничному листу в 2019 году? Этот момент волнует всех официально трудоустроенных граждан России.

Компенсация в денежном эквиваленте за временное отсутствие трудящегося в обязательном порядке осуществляется организацией-работодателем не только за время болезни работника, но и при оформлении документа нетрудоспособности по уходу за ребенком или больным родственником. А уплата налога за нее производится в зависимости от ситуации.

Разберемся более подробно, какие же вычеты в бюджет производятся с больничного пособия.

Облагается ли больничный НДФЛ?

На сегодняшний день существует немало оснований для оформления больничного, например, травма, заболевание, период беременности и родов, а также уход за малышом до 1,5 лет. При этом налоговый вычет производится в зависимости от причины нетрудоспособности.

Фактически, денежная выплата за период болезни сотрудника является его доходом. Исходя из этого, к нему должны быть, применены существующие правила налогообложения, включая НДФЛ. Несмотря на это, такая компенсация не относится к ФОТ, поэтому не должны облагаться налогом. Однако подоходный налог на них все же начисляется.

Судя по НК РФ, денежная компенсация за время нахождения на больничном облагается налогами в общем порядке. НДФЛ вычитается за период нетрудоспособности, на основании документа, который был оформлен по причине:

заболевания трудящегося;
болезни его детей или иждивенцев;
карантина по инфекциям;
производственной или бытовой травмы;
нахождения работника в условиях стационара.

Все денежные выплаты по больничному начисляются сразу после получения бухгалтерией соответствующего подтверждающего документа. Согласно статье 217 НК РФ такие выплаты относятся к доходам, в связи с этим:

если больничный выдан трудящемуся по причине какого-либо заболевания, болезни детей или иждивенцев, то с полученной денежной компенсации работодатель уплачивает все необходимые налоговые сборы по закону;
если больничный был получен по беременности и родам, то с денежных средств, начисленных за него, налоги не удерживаются. При уходе в декрет работнице переводится 100% заработка за все время, которое она будет находиться в ожидании рождения ребенка;
если больничный выдан по причине получения трудящимся травмы на производстве, то в этой ситуации выплата за время отсутствия на работе также не будет облагаться НДФЛ и взносами ФСС. Это объясняется тем, что сотрудник потерял трудоспособность по вине работодателя.

Помимо этого, бухгалтерия обязана знать, что размер выплат за больничный, зависит от трудового стажа сотрудника. В связи с этим трудящемуся может выплачиваться за каждый пропущенный по болезни день 60-100% от заработка.

Больничный, выданный на время декретного отпуска, выплачивается в размере 100%, независимо от стажа беременной женщины.

Наши юристы знают ответ на ваш вопрос Если вы хотите узнать, как решить именно вашу проблему, то спросите об этом нашего дежурного юриста онлайн. Это быстро, удобно и бесплатно!

Москва и область: +7-499-938-54-25
Санкт-Петербург и область: +7-812-467-37-54

Какие налоги нужно уплатить в бюджет за больничный после увольнения трудящегося?

Если трудящийся уволился, а потом сразу заболел, то он вправе получить оплату за больничный, но только в том случае, если листок нетрудоспособности был оформлен не позднее 1 месяца после увольнения. Передать больничный бывшему работодателю работник может в течение 6 месяцев после перенесенного заболевания.

Нужно ли платить страховые взносы за больничный?

Выплаты за период нахождения работника на больничном осуществляются за счет организации-работодателя и ФСС. В статье 9 ФЗ №212 говорится о том, что сотрудник не обязан переводить взносы за себя. И этот факт основан на следующем:

взносы ФСС считаются компенсирующей частью за время болезни;
ФСС не имеет право переводить деньги самому себе.

Судя по всему вышесказанному, компенсация за больничный облагается только подоходным налогом.

С 2018 года изменена форма листов нетрудоспособности, которая получила следующие строки:

сумма средств, которая будет перечислена сотруднику от ФСС;
сумма средств, которая будет переведена трудящемуся из средств работодателя;
общая сумма, полагающаяся работнику за время болезни.

Заполнение новых строк осуществляется работодателем. После оформления расчетов им же создается платежный документ с указанием размера компенсации за больничный.

Из каких средств уплачивается НДФЛ за больничный?

Несмотря на то, что выплаты за временную нетрудоспособность трудящегося не относится к ФОТ, НДФЛ она все-таки облагается. Начисление НДФЛ происходит так:

первые три дня больничного, оплачивает организация-работодатель. За это время она рассчитывает и удерживает налог с дохода сотрудника;
все остальные дни больничного оплачиваются ФСС, который соответственно удерживает НДФЛ и уплачивает его в бюджет.

Подлежат ли обложению взносами ПФ РФ листки нетрудоспособности?

Как уже говорилось ранее, компенсация за больничные осуществляется ФСС. При этом часть пособия не облагается страховыми взносами.

В статье 9 пункте 1 ФЗ №212 прописано, что взносы по болезни являются выплатами, которые оформляются за счет госфонда, поэтому удерживать взносы в ФСС с них нельзя.

В определенных ситуациях до пяти дней больничного организации-работодателю приходится выплачивать из собственных средств. Однако стоит отметить, что эти пособия точно также не облагаются взносами в ФСС, поскольку относятся к государственным.

Кроме этого, исходя из пункта 1 статьи 20 ФЗ №125, становится понятно, что из компенсации за больничный, полученный из-за травмы, страховые взносы не удерживаются.

Как производится налогообложение листка нетрудоспособности?

Компенсация по листку нетрудоспособности относится к доходам месяца, в котором он был выдан. Налоговый вычет за него необходимо сделать в течение месяца с момента проведения выплаты трудящемуся. Рассчитать и назначить пособие за больничный работодатель обязан не позднее 10 дня с даты получения листка нетрудоспособности.

Пошаговая инструкция оплаты больничного листа и налогов за него

При получении листка нетрудоспособности от работника бухгалтер на начальном этапе обязан проверить, корректно ли он заполнен.
В течение 10-дневного срока осуществляется расчет компенсации, исходя из з/п работника и его трудового стажа.
Производится вычет НДФЛ из рассчитанного пособия.
Осуществляется перевод денежных средств за минусом налога работнику в ближайший день перечисления зарплаты.
Удержанный НДФЛ переводится работодателем в бюджет.

Источник: https://urlaw03.ru/trudovye/article/chem-oblagaetsya-bolnichnyj-list

Нужно ли по закону облагаться страховыми взносами больничный лист – ситуации и пример, когда отчисления возможны

> Трудовое право > Больничный > Пособие > Нужно ли по закону облагаться страховыми взносами больничный лист – ситуации и пример, когда отчисления возможны

Больничный лист – это документ, на основании которого работник вправе получить денежную компенсацию за дни отсутствия на работе по причине временной нетрудоспособности.

Размер выплачиваемого пособия определяется с учетом среднего заработка.

Нужно ли после получения итоговой суммы по листку начислить на нее страховые взносы для перечисления в бюджет?

Пособие по больничному листу назначается только застрахованным лицам, за которых поступали страховые отчисления в счет обязательного социального страхования по ставке 2.9%.

При расчете оплаты болезни учитываются только те выплаты физическому лицу, с которых данные взносы были перечислены.

То есть по сути выплаты по листу нетрудоспособности производятся за счет перечисленных ранее страховых сумм.

Это правило касается как той части пособия, которая выплачивается за счет ФСС – дни больничного, начиная с четвертого, так и той, которая выдается за счет работодателя – три первых дня.

Страховыми взносами не облагаются как пособия, начисленные по больничным в связи с болезнью самого застрахованного лица, так и по листкам, выписанным по уходу за больными родственниками – несовершеннолетними детьми и взрослыми членами семьи.

Не нужно облагать также больничные, выписанные в связи с беременностью и родами застрахованного сотрудника, так как данная выплата тоже носит социальный характер и выплачивается за счет средств ФСС.

Облагается ли больничное пособие НДФЛ?

Когда перечисления возможны?

Исключением из общего правила, приведенного выше, является ситуация, когда работодатель по собственной инициативе доплачивает персоналу пособия до 100% среднего заработка.

По закону работодатель обязан назначить пособие по больничному листу в процентном соотношении от стажа застрахованного лица:

60% — если отработано менее 5 лет;
80% — от 5 до 8;
100% — свыше 8.

То есть по закону достаточно в 100%-ном размере оплатить нетрудоспособность только тем работникам, которые имели длительность страхового стажа свыше 8 лет. У всех остальных процент оплаты меньше.

При соблюдении этих условий – ФСС возмещает расходы работодателю по обеспечению оплаты листка, начиная с 4-го дня для болезни самого работника и полностью при открытии на родственника, ребенка.

Работодатель вправе в своей внутренней локальной документации предусмотреть возможность доплаты пособия до размера 100%, при этом доплачиваемая разница полностью выплачивается застрахованному лицу за счет компании.

С суммы доплаты работодатель обязан посчитать страховые взносы по установленным ставкам и перечислить их в бюджет:

2.9% — на социальное страхование по нетрудоспособности и материнству – до суммы годового дохода 815 000 руб. (такая предельная база установлена на 2018 год по социальным страховым взносам);
5.1% — на медицинское;
22% — на пенсионное до суммы годового дохода 1 021 000 руб. (на 2018 год);
10% — на пенсионное с суммы годового заработка свыше 1 021 000 руб.;
от 0.2% — на травматизм.

Если временная нетрудоспособность работника оплачена, больничный лист передан в ФСС, но тот отказывает в возмещении по какой-либо причине, либо возмещает лишь часть расходов работодателя, то выплаченная работодателем сумма не признается государственным пособием, и с нее нужно начислить страховые взносы.

Такие ситуации встречаются редко. Если листок временной нетрудоспособности оформлен правильно, пособие посчитать верно, то никаких отказов быть не должно.

На практике бывают ошибки – неверно оформленный больничный лист, неправильно посчитанный средний заработок или иные причины.

В результате работник получает от работодателя денежные средства за свою болезнь, однако больничным пособием их назвать нельзя по причине отсутствия возмещения из фонда.

Получается, что работодатель из своих средств оплатил работнику отсутствие на работе, и обязан с выплаченных денежных средств пособия перечислить страховые взносы в бюджет.

Выход в данной ситуации один – в добровольном порядке договориться с работником о возврате выданных денег по причине ошибки.

Пример для 2018 года

Исходные данные:

Сотрудник заболел.

Он предоставил по месту работы больничный лист сроком с 10 по 20 апреля 2018 года – 11 дней болезни.

Страховой стаж сотрудника – 7,5 лет.

В коллективном договоре компании имеется пункт, где говорится о том, что работникам со стажем свыше 5 лет производится доплата по листкам нетрудоспособности до 100% среднего заработка.

Средний дневной доход за 2016-2017 год у работника составляет 1543 руб.

Расчет:

При страховом стаже 7.5 лет по закону полагается оплата больничного в размере 80%. Однако в связи с наличием в локальном акте фирмы указанного выше пункта, работодатель произведет доплату до 100% за свой счет.

Пособие = 1543 * 11 дн. = 16973 руб. – начисленная суммы с учетом внутренним правил компании.

Пособие по стажу = 1543 * 11 * 80% = 13578,4 – размер, которые не облагается страховыми взносами, так как является государственной страховой дотацией.

Сумма для начисления взносов = 16973 – 13578,4 = 3404,6.

Взносы:

ОПС = 3404,6 * 22% = 749,01.
ВНиМ = 3404,6 * 2.9% = 98,73.
ОМС = 3404,6 * 5.1% = 173,63.
НСиПФ = 3404,6 * 0.2% = 6,81.
Общая сумма страховых отчислений = 1021,38

Первые три платежа перечисляются в ФНС, четвертый платится в ФСС.

Выводы

Пособие по болезни – это государственная выплата, которая не облагается страховыми взносами.

Исключением являются ситуации, когда работодатель, руководствуясь своей внутренней документацией, доплачивает работнику до полного среднего заработка, а также случаи отказа в возмещении выплаченного пособия фондом социального страхования.

Источник: https://azbukaprav.com/trudovoe-pravo/bolnichnyj/posobie-bolnichnyj/oblagaetsya-strahovymi-vznosami.html