Как вычитаются алименты с заработной платы

Алименты считаются до или после вычета НДФЛ из зарплаты

Как правило, удержание алиментов ложится на бухгалтерию той организации, где плательщик занимается трудовой деятельностью.

Согласно правилам Семейного кодекса, алименты не облагаются подоходным налогом. Но из бухгалтерской практики известно немало сложных случаев, где трудно понять, как рассчитывать выплаты.

Поэтому в этом вопросе должны разбираться не только бухгалтера, но и плательщики.

Удержание алиментов: до или после вычета НДФЛ?

Часто алиментоплательщики задаются вопросом: «Алименты удерживаются до или после удержания НДФЛ?» Ответ на этот вопрос дает Федеральный закон №223-ФЗ, который утверждает, что любая сумма выплат на детей удерживается только после вычитания подоходного сбора. Поэтому бухгалтер сначала отнимает от общего размера заработной платы сотрудника налог, и лишь после этого из оставшейся зарплаты считается размер перечислений на содержание детей.

Например: размер перечислений за чад составляет ¼ дохода. Зарплата работника – 20 000 рублей. Подоходный сбор – 2600 рублей. В результате в чистом виде сотрудник получит на руки 17400 рублей.

17400 : 4 = 4 350 рублей – это выплаты на содержание чада.

В случае, когда работник получает компенсацию, то выплаты на содержание чада считаются с учетом заданной суммы, зафиксированной в исполнительной документации.

Облагаются ли алименты пошлиной, если их размер твердо установлен в исполнительном документе? Ответ – нет. Если платеж устанавливается в твердом размере, то на него не повлияет размер зарплаты и налога.

Таким образом, можно выделить основные шаги, по которым рассчитываются перечисления:

1. Работнику начисляется зарплата на условиях трудового законодательства.
2. Из заработной платы вычитается подоходный сбор (13%).
3. Алименты высчитываются из оставшегося дохода.
4. Выплата перечисляется получателю на банковский счет.

Механизм расчета и получения описываемых выплат достаточно прост. Однако он усложняется при наличии нескольких исполнительных листов.

Так, у физических лиц может появиться компенсация на обеспечение детей, на имущество, материальная выгода от использования кредита.

Как рассчитываются детские выплаты, когда у плательщика присутствуют исполнительные листы?

В законе №229-ФЗ (ст. 111) утвержден порядок исполнения взысканий. В нем указывается, что вначале из зарплаты трудоустроенного лица вычитается налог, после чего возмещение остальных долгов начинается с категории первоочередных:

• взыскания начинаются с алиментов;
• возмещается сумма нанесенного вреда постороннему лицу;
• вычитается размер возвращенных средств за причинение морального ущерба.

Платежи в бюджет (штрафы и другие налоги) относятся ко второй очереди и возмещаются работником позже.

При этом сумма всех исполнительных первоочередных платежей не может превышать 70% от заработка человека. Платежи второй и третьей категории в общем количестве не могут превышать 50% заработка.

В обязанности бухгалтера входит расчет суммы всех выплат по исполнительным документам работника с учетом предельно допустимой. Если вторая очередь платежей не полностью погасилась, то ее остаток переносится на последующий платежный этап.

Если в силу определенных причин появилась задолженность по взысканию компенсаций на чад, то она переносится на последующий платежный этап, и ее облагать пеней не разрешается.

Как выплачиваются детские компенсации при наличии материальной выгоды у плательщика?

Материальной выгодой называются денежные средства, которые получает налогоплательщик в качестве экономии средств на чем-то.

Как правило, материальная выгода появляется при получении беспроцентного кредита. То есть происходит экономия средств за счет невыплаченных процентов.

Из положений Налогового кодекса становится известно, что из материальной выгоды нельзя взымать детские платежи, так как эти средства существуют «теоретически», то есть только на бумаге. При этом в налогообложении данный момент учитывается и за счет него увеличиваются отчисления.

Для примера рассмотрим ситуацию: работник получает от предприятия беспроцентный займ. Здесь материальная выгода выразится в экономии средств на процентах.

Размер выгоды определяется как 2/3 ставки рефинансирования. В Налоговом кодексе РФ (ст.

224) сказано, что такая категория дохода облагается подоходным налогом в 35%.

При этом следует учитывать, что рассчитываются детские перечисления без учета налогового сбора на материальную выгоду.

Как выплачиваются детские компенсации при наличии имущественного вычета у плательщика?

Тема расчета детских платежей при имущественном вычете и удержании из него подоходного налога часто беспокоит не только бухгалтеров, но и плательщиков. Известно, что такие суммы бывают достаточно большими и значительно преумножают прибыль плательщика.

При получении имущественного возврата денег, перечисление платежей на содержание чада может пройти по двум вариантам:

1. Алиментоплательщик получает имущественный вычет непосредственно от работодателя, соответственно его доход увеличивается. По этой сумме рассчитываются алименты.
2. В конце года плательщик предоставляет в налоговую службу декларацию о доходах, а также пишет заявление на возврат лишнего удержанного сбора. В данной ситуации налогоплательщик сам рассчитывает количество денег для чада и передает их бывшей жене на его содержание.

Если передача средств не состоялась, то получатель вправе подать в суд на получение заданной суммы.

Как выплачиваются детские компенсации при наличии вычета по НДФЛ на детей?

Работникам предприятий (компаний), имеющим несовершеннолетних чад или иждивенца (которому не более 24 лет), Налоговый кодекс предусматривает ежемесячную налоговую скидку на них по подоходному сбору, и зависит она от количества детей:

• при наличии одного или двух детей налоговая компенсация на каждого из них составит 1400 рублей;
• госвыплата на третье чадо и следующих детей, а также инвалидов, составит 3000 рублей.

Главным аргументом получения налогового вычета по подоходному налогу является условие, согласно которому дети со стороны алиментоплательщика будут обеспечены. То есть детские платежи должны проводиться регулярно, и они обязаны осуществляться в полной мере.

При этом следует отметить, что получение налогового вычета увеличивает доход алиментоплательщика, а соответственно и сумму отчислений на ребенка.

Нажимая на кнопку, вы даете согласие на обработку своих персональных данных и соглашаетесь с политикой обработки персональных данных.

Источник: https://alimenty-urist.ru/nachislenie-alimentov/uderzhivayutsya-posle-uderzhaniya-ndfl-ili-do.html

Как удерживают алименты с зарплаты: особенности и законодательная база

Несмотря на возможность осуществления добровольных выплат по алиментам из зарплаты, в России зачастую этот процесс переносится в местные судебные органы.

Такие реалии связывают с увеличенным размером этих выплат, которые могут составлять до половины официального заработка ответственного гражданина, важно знать, как высчитывают алименты с зарплаты и в каком размере они должны выплачиваться? Задолженность по алиментам может быть обжалована в суде, после чего судебные приставы обеспечат требуемые выплаты или вычисления суммы из зарплаты от работодателя. Отвечая на вопрос, как удерживают алименты с зарплаты, следует отметить ст.81 Семейного Кодекса РФ. Лучше конечно разобраться, как выплатить долг по алиментам, чем потом понести административное наказание. Узнать долг по алиментам по фамилии можно с помощью интернета в режиме онлайн.

Перед тем, как подать заявление в суд на алименты, большинство сторон пытаются в добровольном порядке установить мирное соглашение, заверенное у нотариуса.

По этому документу, подписанному обеими сторонами, могут на законных основаниях удерживаться алименты с зарплаты.

В ином случае неустойка по алиментам и общая ежемесячная сумма выплат устанавливается в суде, где в учет берутся основные данные:

• количество детей у ответственного гражданина;
• уровень его заработной платы;
• наличие второго брака (детей от второго брака).

Кстати, может быть полезно узнать, как производится расчет неустойки по задолженности по алиментам?

Добровольное основание для выплаты алиментов

Такие выплаты добровольно можно удерживать с зарплаты. Для этого, как было описано выше, следует составить документ, заверенный у нотариуса.

При этом рациональным способом сделать это будет перевод части зарплаты на фактический счет ребенка (несовершеннолетнего), который управляется матерью.

Для этого следует составить заявление на имя директора (администратора) предприятия-работодателя, где указать следующую информацию:

• личные данные получателя средств;
• фамилию, имя и отчество ребенка, и его возраст (для которого удерживается выплата алиментов);
• порядок удержания алиментов из заработной платы (периодичность);
• установленный размер (в процентном соотношении или указанием точной суммы;
• точное время и дата перевода;
• точные реквизиты для получения денежных средств.

Важно

Оформленное у нотариуса обязательство по добровольной выплате алиментов является официальным документов и по юридическому статусу имеет силу, равноценную исполнительному листу.

Принудительное взыскание средств на выплату алиментов

Если ответственное лицо считает, что удерживаются алименты незаконно, то решение будет приниматься в суде согласно предоставленным доказательствам.

В данном случае суд устанавливает точную сумму, а судебный пристав направляет это решение официальным письмом в бухгалтерию работодателя. Там же указывается счет получателя денег (для кого удерживают выплату).

После взыскания алиментов на несовершеннолетних детей, работодатель переводит средства автоматически, вычитая сумму из заработной платы.

Решение может быть обжаловано в суде, однако на момент обязательства его исполнения ответственное лицо не имеет права отказаться от уплаты.

Нормы удержания алиментов в 2018 году

Какой порядок удержания денежных средств на выплату алиментов

Всю сумму алиментов можно удержать из официальной заработной платы ответственного гражданина без его согласия или согласия руководителя предприятия, где он трудоустроен. Основным документом, по которому происходит этот процесс, является судебное решение, направленное в бухгалтерию компании.

Отвечая на вопрос, как правильно удержать алименты из зарплаты, следует уточнить следующее: установленный процент или сумма вычитается из зарплаты уже после вычислений всех налогов и социальных выплат.

Также важно знать, какой процент или установленная сумма от прибыли высчитывается у индивидуальных предпринимателей.

Для тех, кто принимает упрощенную систему налогообложения, суд в обязательном порядке учитывает понесенные расходы (нецелесообразно было бы брать в расчет лишь выручку).

Расходы должны быть подтверждены чеками, квитанциями, выписками и другой документацией.

Независимо от уровня дохода гражданина, максимально начисленный процент алиментов от суммы доходов составляет 70%.

При судебном разбирательстве может быть установлена лишь процентная форма выплата (от официального заработка).

При добровольном составлении письменного обязательства алименты могут быть выражены в конкретной сумме (не части зарплаты).

Денежные средства, с которых не производится удержание алиментов

• денежные суммы, полученные при рождении ребенка, в качестве социальной помощи и другие социальные выплаты (пример: в связи со смертью члена семьи);
• финансовые компенсации понесенных затрат или причиненного ущерба, выплата которых регулируется законодательством;
• страховые обязательные выплаты по возмещению ущерба (независимо, с какой целью они будут потрачены);
• суммы компенсации деловых поездок, которые выдаются работодателем (независимо от того, сколько процентов составляет сумма компенсации от заработной платы).

Все вышеописанные действия регулируются законодательством. Нарушение норм ведет за собой последствия в виде административного наказания.

Источник: https://vnebraka.ru/alimenty/otchislenie-s-dohodov/kak-uderzhivayut-alimenty-s-zarplaty/

Максимальное удержание алиментов из заработной платы 70% — как с этим жить?

Размер алиментов, которые будут ежемесячно удерживаться из заработной платы алиментообязанного лица, складывается из нескольких составляющих и напрямую зависит от способа начисления выплат ребенку — долевого удержания или в твердой денежной сумме:

• Если будущий плательщик трудоустроен, либо имеет иной периодический подтвержденный стабильный доход (зарплата, пенсия, официальные гонорары, договора арендной платы) алименты на ребенка будут взысканы в долевом отношении к его доходам — это от 25% зарплаты на одного ребенка до 50% на трех детей и более.
• Если же алиментщик — безработный или имеет нестабильные заработки (например, является индивидуальным предпринимателем, получает зарплату в иностранной валюте и т.п.), то взыскивается твердая денежная сумма, кратная величине прожиточного минимума на ребенка и удовлетворяющая его первоочередные потребности (по сути, это может быть любая сумма, установленная судом с учетом заслуживающих внимание обстоятельств).

В ситуациях, когда алиментщиком допущено возникновение задолженности по платежам, процент удержания из заработной платы или его иного дохода по закону может составлять не более 70 процентов (этот максимум устанавливается п. 3 ст. 99 федерального закона № 229-ФЗ «Об исполнительном производстве» от 02.10.2007).

Максимальное удержание алиментов из заработной платы в размере 70 процентов применяется только к обязательствам алиментного характера в отношении несовершеннолетних детей.

То есть, например, это не условие не применяется, если алименты уплачиваются на содержание супруга, родителя или иного родственника — в этих ситуациях размер удержаний по исполнительным документам не может превышать 50 процентов.

От чего зависит размер алиментов?

Размер алиментных платежей на ребенка устанавливается нотариальным соглашением между родителями ребенка или судебным решением и напрямую зависит от следующих факторов:

При отсутствии алиментной задолженности за обязанным к уплате лицом из его доходов ежемесячно будет отчисляться сумма, установленная в соглашении или решении суда (не в большем и не в меньшем размере), поскольку основанием для удержания из заработной платы является вышеупомянутые соглашение или исполнительный лист и заявленное в нем требование.

Сам по себе размер алиментных ежемесячных удержаний измениться не может ни в большую, ни в меньшую стороны без обращения в суд плательщика или получателя с иском об изменении размера алиментов или способа их назначения в рамках ст. 119 СК РФ. Единственное исключение — алименты в твердой денежной сумме (далее — ТДС), которая ежеквартально подлежит индексации пропорционально росту прожиточного минимума на ребенка в регионе его проживания (т.е. при росте величины прожиточного минимума каждый раз будет увеличиваться и ТДС).

Обязанность индексации алиментов теперь лежит полностью на работодателях (закон от 14.11.2017 № 321-ФЗ).

В каких случаях алименты 70 процентов могут удерживать из зарплаты?

Удержание 70% из заработной платы на возможно в следующих случаях:

1. Наличие задолженности по алиментным платежам, взысканным в пользу несовершеннолетнего ребенка (ч. 3 ст. 99 федерального закона № 229-ФЗ «Об исполнительном производстве»). Если долг за ответчиком накопился по неуважительной причине, в случае его последующего трудоустройства, выхода на пенсию или постановки на учет в центр занятости населения, отчисления в пользу получателя достигнут 70% после налогообложения до момента полного погашения задолженности (см. пример 1).

   Пример 1. Гр. Петров имел алиментные обязательства в пользу сына в размере 1/4 доли от дохода по решению суда.

   После увольнения с места работы Петров в течение 3 месяцев сознательно не трудоустраивался, работал неофициально, по выплатам накопилась задолженность согласно долевому удержанию из среднемесячной зарплаты по РФ (1/4 доли от 37 140 руб.) в сумме 27 855 руб. После предупреждения судебного пристава-исполнителя об обязательной уплате алиментов и взятия объяснения, Петров устроился на рабочее место с официальным заработком в 16 000 руб., после направления исполнительного листа и постановления о расчете задолженности на новое место трудоустройства работодатель отчислял в пользу взыскателя 70% заработной платы Петрова в сумме 11 200 руб. до погашения долга.

2. Наличие алиментных обязательств в отношении троих и более детей, или же если один из детей (дети) имеют инвалидность.

   Если выплаты назначаются на 3 и более детей, согласно ст. 81 СК РФ из заработной платы родителя удерживается 50% выплат, при этом эти 50% должны быть разделены поровну на три части — по одной на каждого из детей.

   Если среди нуждающихся детей имеется ребенок-инвалид, естественно, на его содержание должна идти большая сумма, нежели на других детей, однако и они не должны получать выплаты, ущемляющие их нормальную жизнедеятельность. В таких ситуациях суд может сразу назначить удержание 70 процентов из доходов алиментоплательщика (см. пример 2).

   Пример 2. Гр. Евсеев имеет троих несовершеннолетних детей от разных браков. При разводе с двумя бывшими женами Евсеев приобрел алиментные обязательства и отчислял в пользу детей 1/3 доли от заработной платы.

   Третья жена родила ребенка-инвалида, но Евсеев ушел из семьи, и ею также было принято решение взыскать алименты.

   При вынесении решения суд установил 70-процентное удержание из заработной платы ответчика, учитывая инвалидность последнего ребенка.

Законно ли удержание 70% алиментов из заработной платы?

Вопрос о законности удержания 70% алиментов из заработной платы и иного дохода плательщиков волнует и получателей таковых сумм, и взыскателей.

Получателей средств устраивает таковое положение дел, плательщикам же оно кажется незаконным, и они стремятся обжаловать подобные действия судебных приставов, бухгалтерии предприятия по месту своей работы или даже само решение суда.

В большинстве ситуаций удержание большей части в размере 70% от ежемесячного заработка в пользу несовершеннолетних иждивенцев является законной мерой, тем более если речь идет:

• о поэтапном списании задолженности, образовавшейся за продолжительный период времени (несколько месяцев или даже лет);
• о содержании нескольких детей совместно с супругами (или бывшими супругами), находящимися в декрете до 3 лет.

Однако на практике, столкнувшись с проблемой получения ничтожной суммы в размере 30% от ожидаемой заработной платы, должники-алиментщики стремятся уличить бывших жен, работодателя или судебных приставов в незаконных действиях или превышении полномочий.

• Ответьте на несколько простых вопросов и получите подборку материалов сайта по своему случаю ↙

Действительно, зачастую не исключены ошибки и неточности расчетов судебных приставов при вынесении постановлений о расчете задолженности или бухгалтерии по месту работы, производящей отчисления. Поэтому к таким ситуациям добросовестному плательщику алиментов необходимо отнестись с большим вниманием.

Чтобы уберечь себя от завышенных перечислений алиментных платежей, плательщик имеет право:

Если при расчетах алиментов или задолженности по ним должностными лицами была допущена ошибка, возвращать плательщику излишне удержанные средства должно лицо, допустившее эту ошибку.

Если же удержания в размере 70% законны, плательщик все равно имеет право на обращение в мировую судебную инстанцию с иском об уменьшении размера алиментов, а также частичного или полного освобождения от алиментной задолженности при наличии на то законных оснований (ст. 114, ст. 119 СК РФ).

Как отменить 70% списания алиментов?

Если ежемесячное списание 70-процентной части заработной платы или от иного периодического дохода стало суровой реальностью должника, выход из подобной ситуации существует, однако не для всех.

Законом предусматривается отмена удержания 70% из заработной платы на алименты только в отношении задолженности, образовавшейся в результате неумышленных действий неплательщика, т. е. при условии отсутствия его вины.

В частности, уважительными причинами непреднамеренного образования алиментной задолженности являются:

1. Длительная тяжелая болезнь должника (связанная с госпитализацией, операцией, дорогостоящим лечением, приобретением инвалидности и т.п.).
2. Появление у плательщика иных иждивенцев (нуждающихся родителей, детей, детей-инвалидов, и т.д.) совместно с тяжелым материальным положением.
3. Обстоятельства непреодолимой силы (трудные жизненные ситуации, связанные с военными действиями, стихийными бедствиями, пожаром, наводнением и т.д.).

При наличии действительно уважительных оснований должник имеет право обращения в мировую судебную инстанцию с исковым заявлением о полном или частичном освобождении от уплаты алиментной задолженности (уменьшения ее размера) в порядке ст. 114 СК РФ (см. ниже).

Иными словами, если по решению суда снизится или аннулируется алиментный долг, ежемесячная сумма списания из заработной платы или иного дохода также станет ниже.

Образец искового заявления об освобождении от задолженности

Иск об освобождении от задолженности по выплатам на ребенка можно скачать по ссылке.

В мировой суд Фокинского района г. Брянска
г. Брянск, ул. Садовая, 37

Истец: Андропов Михаил Юрьевич, г. Брянск, ул. Королева, д. 27,

тел хх-хх-хх

Ответчик: Андропова Ирина Вячеславовна,
г. Брянск, ул. Красноармейская, д. 14, кв.18,
тел. хх-хх-хх

Исковое заявление об освобождении от уплаты алиментной задолженности

Источник: http://alimenty-expert.ru/razmer/procenty/70-procentov-ot-zarplaty/

Как правильно перечислять выплаты: алименты удерживаются после удержания НДФЛ?

Обязанность правильно удержать алименты зачастую возлагается на бухгалтерию того предприятия, где работает плательщик.

По общему правилу алименты как платежи, назначенные в соответствии с Семейным кодексом, не должны облагаться НДФЛ. Однако в ряде случаев даже у опытных бухгалтеров возникают сложности.

Например, не всегда понятно, как производить расчеты при наличии материальной выгоды, если использован имущественный налоговый вычет и так далее.

Кроме того, самому должнику было бы неплохо знать хотя бы в общих чертах, по каким принципам производится удержание алиментов, чтобы в случае необходимости можно было бы скорректировать действия бухгалтера.

Алименты: считать до вычета НДФЛ или после?

В соответствии с Федеральным законом №229-ФЗ «Об исполнительном производстве» алименты удерживаются из зарплаты плательщика после вычета налога на доход физических лиц (НДФЛ).

Таким образом, прежде чем рассчитать, сколько переводить на счет получателю, бухгалтеру требуется вычесть из общей зарплаты сотрудника размер НДФЛ (равный в 2016 году 13%).

Лишь после этого можно высчитывать сумму алиментов. Это вполне логично, ведь алименты удерживаются из дохода плательщика, а уплаченный налог доходом назвать очень сложно.

К примеру, по исполнительному листу с плательщика необходимо взыскать 1/4 дохода. Его зарплата, предположим, 20 000 рублей. Размер НДФЛ составит 2600 рублей.

Таким образом, чистая сумма дохода, полученного сотрудником на руки, равна 17400 рублей. Делим его на 4 части. Размер алиментов составляет 4350 рублей.

Они и должны быть перечислены получателю.

Если же бухгалтерия возвращает сотруднику излишне удержанный налог или совершает налоговый вычет, то необходимо произвести перерасчет алиментов в той пропорции, которая указана в исполнительных документах.

В случае если плательщику установлены алименты в твердой форме, то их размер не зависит от зарплаты и НДФЛ.

Бухгалтерия должна перечислять именно ту сумму, которая указана в документах.

Здесь уже не имеет роли, было ли сделано перечисление после удержания НДФЛ или после него.

Итак, алгоритм взыскания алиментов с заработной платы таков:

1. Начисление заработной платы по условиям договора и в соответствии с требованиями трудового законодательства.
2. Вычитание из зарплаты 13% — подоходного налога.
3. Исчисление из полученного дохода алиментов в пропорции, установленной исполнительным документом.
4. Перечисление алиментов на расчетный счет получателя.

Схема максимально проста и прозрачна.

Но, как правило, бухгалтера сталкиваются с большим количеством отступлений от этого простого алгоритма, так как исполнительных листов может быть несколько, сотрудник может воспользоваться правом налогового вычета на имущество или на детей, может иметь материальную выгоду за счет использования беспроцентного кредита и так далее.

Бухгалтеру следует быть особенно внимательным, если на плательщика приходится несколько исполнительных листов. Тут нужно соблюдать положения ст.

111 Федерального закона от 2 ноября 2007 года №229-ФЗ, раздел 4 Методических указаний по порядку исполнения требований исполнительных документов о взыскании алиментов. В них сказано, что после удержания НДФЛ с заработной платы сотрудника необходимо исполнять требования по возмещению первоочередных долгов. Это такие платежи, как:

• алименты;
• возмещение вреда стороннему лицу;
• компенсация вреда в связи со смертью кормильца;
• компенсация морального ущерба.

Во вторую очередь исполняются требования производства платежей в бюджет (например, штрафы или дополнительные налоги), а все остальные платежи удовлетворяются позже.

При этом существует предельная сумма, которую бухгалтерия может удержать с физических лиц при своих расчетах.

Так, размер алиментов и других взысканий первой очереди не может превышать в совокупности 70% от доходов плательщика.

Размер платежей второй и третьей очереди не может быть больше 50%.

Если бухгалтеру приходится исполнять требования нескольких документов на взыскание, то он должен сам определить предельный размер всех удержаний и рассчитать суммы платежей в соответствии с пропорциями, установленными законом. Если размера платежей второй очереди недостаточно, то остаток суммы переносится на следующий платежный период. Требования по платежам первой очереди должны быть удовлетворены по возможности полностью.

Иногда со стороны плательщика может возникнуть задолженность по алиментам, если его доход не позволяет рассчитаться со всеми долгами сразу.

Поскольку долг возник по обстоятельствам непреодолимой силы, пени по алиментам не начисляются, а сумма долга просто переносится на следующий платежный период.

Алименты и материальная выгода

Материальная выгода — это средства, которые получены налогоплательщиком в виде экономии на чем-либо.

Чаще всего под термином «материальная выгода» понимают экономию на процентах, когда наемному работнику выдается беспроцентный кредит.

Проценты, которые он должен был бы выплатить, но не платит, и есть материальная выгода.

В соответствии с Налоговым кодексом материальная выгода не учитывается в виде дохода, с которого можно взять алименты, так как физически эти деньги не существуют, они имеются только «теоретически», на бумаге. Однако в целях налогообложения эта сумма должна быть подсчитана. За счет нее увеличивается размер подоходного налога.

Например, предприятие выдало сотруднику договор займа без выплаты процентов. Когда работник возвращает первую часть займа, у него возникает материальная выгода по причине того, что он сэкономил на процентах.

Выгода рассчитывается исходя из 2/3 размера ставки рефинансирования Банка России (на конец 2016 года ставка составляла 9,5%). В соответствии со ст.

224 Налогового кодекса России НДФЛ с полученного таким путем дохода удерживается в размере 35%. Полученная сумма приплюсовывается к общему размеру подоходного налога.

Получается, что размер НДФЛ, взыскиваемого с плательщика, увеличивается, доход уменьшается. Поскольку алименты удерживаются после вычета из зарплаты НДФЛ, то и их размер также уменьшается.

Таким образом, права ребенка на получение выплат будут ущемлены, тогда как плательщик получит ощутимую выгоду.

Поэтому при расчете алиментов налог с материальной выгоды плательщика не учитывается.

Это термин из налогового законодательства, и к семейному праву он никакого отношения не имеет.

Алименты и имущественный вычет

Часто возникает вопрос, как правильно удержать НДФЛ и рассчитать алименты, если сотрудник воспользовался правом на имущественный вычет.

К примеру, после приобретения недвижимости. Суммы таких вычетов, как правило, довольно внушительны и существенно увеличивают доход плательщика.

Если алиментоплательщик воспользовался правом на имущественный вычет, возможны два варианта:

1. Работодатель самостоятельно предоставляет имущественный вычет работнику. В таком случае никаких затруднений не возникает. Бухгалтерия рассчитывает алименты исходя из общего дохода сотрудника, который становится выше. Но этот вариант работает, если плательщик представил необходимые документы работодателю в соответствии со ст. 220 Налогового кодекса и тот начал расчет. Однако чаще встречается другая ситуация.
2. Плательщик алиментов обращается в налоговую службу в конце года с налоговой декларацией, заполненной по форме 3-НДФЛ. Сотрудники налогового органа проверяют документы и, если все в порядке, возвращают излишне удержанный НДФЛ на счет подателя заявления. По закону плательщик должен сам рассчитать размер алиментов и передать их бывшей семье. Но по факту это происходит редко. Особенности законодательства такие, что реальных способов воздействия на плательщика в связи с этим нет.

В принципе, получатель имеет право обратиться в суд для взыскания алиментов с полученной плательщиком суммы.

Успех выигрыша иска зависит от того, насколько были подготовлены доказательства, свидетельствующие о том, что перечислений фактически не произошло.

Алименты и вычет по НДФЛ на ребенка

По закону сотруднику, на содержании которого имеется несовершеннолетний или совершеннолетний (до 24 лет) иждивенец, каждый месяц предоставляется стандартный налоговый вычет по НДФЛ на ребенка. Его размер составляет:

• на первого и второго ребенка — по 1400 рублей;
• на третьего и последующего или ребенка-инвалида — по 3000 рублей.

Ключевое условие для получения этого налогового послабления — ребенок должен быть обеспечен со стороны родителя, при этом неважно, проживают ли они вместе, видятся ли, участвует ли родитель в его воспитании.

По большому счету, это требование означает, что претендент на получение вычета должен исправно платить алименты. Для этого он предоставляет в налоговую инспекцию следующие документы:

• свидетельство о расторжении брака;
• документы о рождении ребенка или установлении факта отцовства;
• исполнительные документы в любой форме (это может быть соглашение, исполнительный лист, выписка из решения суда, копия постановления суда);
• свидетельство уплаты алиментов (например, копии платежных документов с целевым назначением «уплата алиментов», расписка от получателя в добросовестном перечислении платежей, справка от работодателя).

Если алименты не уплачиваются, то налоговый вычет на детей не предоставляется. Получается, что плательщик не обеспечивает детей материально, не содержит их — значит, смысла уменьшать налоговое бремя нет.

Если же все выплаты произведены своевременно и у получателя и других заинтересованных лиц нет претензий, вычет предоставляется. Размер дохода увеличивается, сумма алиментов, соответственно, тоже.

Однако не каждый родитель, добросовестно содержащий детей, может получить вычет на детей по одной из следующих причин:

• если размер алиментов слишком мал и получается, что родитель де-факто не участвует в материальном обеспечении ребенка (но поскольку ни в Семейном, ни в Налоговом кодексах нет нормы, определяющей нижнюю границу размера алиментных выплат, то это можно доказать только через суд, а налоговая или работодатель этим вопросом заниматься не будут);
• если его совокупный доход превысил 280 000 рублей;
• если плательщик не является родным отцом ребенка, но обеспечивает его материально.

Это основные сведения, которые нужно знать об алиментных выплатах.

Источник: https://orazvodah.ru/alimentyi-i-lgotyi/alimenty-uderzhivayutsya-posle-uderzhaniya-ndfl.html

Как высчитываются алименты с зарплаты если есть задолженность

Внимание

Каким образом поступить? За время нахождения сотрудника в отпуске ему положен средний заработок. При этом получить всю сумму отпускных он должен не позднее чем за три дня до начала отпуска (ч.

9 ст. 136 Трудового кодекса РФ). С суммы отпускных бухгалтеру необходимо удержать алименты за апрель и май. Их размер составит 13 000 руб. (6500 + 6500). НДФЛ с алиментов.

В соответствии с пунктом 5 статьи 217 Налогового кодекса РФ алименты не облагаются НДФЛ. Учтите, алименты удерживаются только после того, как из суммы начисленного дохода сотрудника удержан налог.

На это обращено внимание в части 1 статьи 99 Закона № 229-ФЗ и пункте 4 Перечня № 841.

Рассчитываем алименты

Важно

ПримерРаботодатель удерживает из заработка сотрудника алименты на несовершеннолетнего ребенка в пользу его бывшей супруги по исполнительному листу. Их размер – 25 процентов от тех доходов, что сотрудник получает в учреждении.

Его месячный доход равен 38 000 руб. Однако 29 сентября ребенку исполнится 18 лет. Как произвести удержание алиментов за сентябрь? Так как датой, с которой прекращается удержание алиментов с сотрудника, является день совершеннолетия ребенка, то для расчета алиментов в данном случае заработную плату, начисленную сотруднику за месяц, в котором его ребенку исполнилось 18 лет, надо разделить на две части. Согласно производственному календарю за 2015 год, в сентябре 22 рабочих дня. Так как с 1 по 28 сентября работник отработал 20 дней, то его зарплата составит 34 545,45 руб.
(38 000 руб. : 22 дн. х 20 дн.). А с 29 по 30 сентября работник получит 3454,55 руб. (38 000 руб.

Как удерживать алименты из зарплаты в 2023 году

Если указано, скажем, 10-е число, то уже с 11-го будет рассчитываться штраф. Для этого получатель выплат должен направить заявление в судебную инстанцию.

Расчет предполагает высчитывание длительности просрочки в днях.

Суд узнает конкретную величину, которую уплачивает родитель, проверяет, это сумма за целый месяц или за половину, делит показатель на число дней и выясняет величину штрафа.

Такой подход позволяет с точностью вычислить необходимые к взысканию денежные величины, причем неважно, при заключении соглашения было решено, будут с чистой или грязной зарплаты высчитываться алименты, если в договорённости указана конкретная конечная величина в цифрах, а не процентах. Специальный случай На практике наблюдается ситуация, когда родитель, обязанный регулярно выплачивать денежные суммы, злостно уклоняется от вмененного ему в обязательства.

Как высчитываются алименты с зарплаты: советы юриста

Исключения устанавливаются судом.

5 Если документ, обязывающий работодателя удерживать алименты, пришел с запозданием, бухгалтеру работодателя придется рассчитать задолженность по алиментам, начиная со срока, указанного в исполнительном листе (или ином документе, названном в шаге 1), исходя из дохода плательщика за период задолженности. При этом алименты нужно взыскивать только в пределах трехлетнего срока, предшествующего поступлению в организацию исполнительного документа.
Задолженность следует удерживать, соблюдая максимальный порог 70%. 6 Если работник, уплачивающий алименты, получает аванс, сумму удержания, особенно если она большая, рекомендуется пропорционально распределять между авансом и основной зарплатой. 7 Если размер алиментов установлен в виде твердой денежной суммы, она подлежит индексированию, чтобы нейтрализовать инфляцию.

Перечень видов таковых доходов утвержден постановлением Правительства РФ от 18 июля 1996 г. №841.

3 Алименты удерживаются из суммы заработка, оставшейся после того, как будут исчислены страховые взносы и НДФЛ.

При этом если плательщик налогов имеет право на налоговые вычеты, то последние либо уменьшают налоговую базу по НДФЛ, либо, если работник получает сумму вычета в денежной форме, не включаются в базу по расчету алиментов, поскольку это не предусмотрено перечнем видов доходов, из которых производится удержание алиментов.

4 Сумма алиментов может быть установлена в виде процента от заработка или в виде фиксированной суммы (возможен также смешанный вариант).

По общему правилу, алименты на одного ребенка составляют четверть дохода работника, на двоих — треть, на четверых и больше — половину заработка.

При этом общая сумма удержанных алиментов за период не может составлять более 70%.
В документе должно быть указаны конкретные данные (кто, от кого, за что и сколько получил), а также точная дата передачи денег.

С места работы Каков порядок начисления алиментов бухгалтерией предприятия, на котором может работать разведенный родитель? Прежде всего, такому человеку необходимо отнести в финансовый отдел по месту работы официальный документ, согласно которому определенную сумму денег с его заработной платы будут перечислять на банковский или лицевой счет супруги. Таким документом может служить судебный приказ, исполнительный лист или нотариальное соглашение обоих супругов). В соответствии с ним, главный бухгалтер предприятия самостоятельно проводит расчет суммы (если она не фиксирована) и переводит ее на другой денежный счет.

Он выдается судом (другим органом) или должностным лицом в установленном порядке (ч. 2 ст. 12 Закона № 229-ФЗ).

С каких доходов алименты удерживают Удержание и выплата алиментов с работника учреждения производятся до достижения ребенком совершеннолетия – 18 лет (п.

2 ст. 120 Семейного кодекса РФ). Алименты на несовершеннолетних детей представляют собой периодические платежи.

Значит, на основании поступивших в учреждение документов бухгалтер обязан ежемесячно удерживать их сумму из заработной платы работника и иных выплачиваемых ему доходов (ст.

109 Семейного кодекса РФ, ч. 3 ст. 98 Закона № 229-ФЗ). При этом следует помнить, что алименты надо перечислять в трехдневный срок со дня выплаты зарплаты (иного дохода).

Получается, что с аванса, выданного работнику, удерживать алименты не нужно. Однако не все выплаты принимаются в расчет.

Такой размер предусмотрен для нетрудоспособных членов семьи.

Если родитель не работает или имеет нестабильный заработок, суд может установить фиксированную сумму алиментов и на детей.

Также фиксированную оплату родители могут установить в добровольном порядке с помощью соглашения. Обычно, алименты в фиксированной сумме устанавливаются кратно прожиточному минимуму в регионе проживания.

Но, кратно не значит равно.

Взыскание фиксированной величины из зарплаты происходит всегда одинаковыми суммами, даже когда работник болел или был в отпуске за свой счет.

Если зарплаты не хватает для удержания фиксированных алиментов, у сотрудника образовывается задолженность, которую бухгалтер взыщет в последующих месяцах.

Пример Исходные данные: Сотрудник ежемесячно должен платить алименты в размере 7000. В текущем месяце он брал отпуск за свой счет и ему начислена зарплата всего 6000.

Юридическая помощь!

г. Москва и обл.

г. Санкт-Петербург и обл.

Федеральный номер

Источник: http://vrkadoverie.ru/kak-vyschityvayutsya-alimenty-s-zarplaty-esli-est-zadolzhennost/